第四章 國際貨款結(jié)算
第一節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
一、匯票 BILL OF EXCHAGE
（一）、定義：由出口人開具給進(jìn)口人或者開證行、要其付款給指定人的書面指令(理解)。
（二）、匯票當(dāng)事人：
1、出票人（DRAWER）：常常是出口方。在押匯項(xiàng)下，它在進(jìn)口人或者開證行未承兌情況下，是主債務(wù)人，因?yàn)樗前褏R票等單據(jù)賣給銀行的，如果銀行收不到貨款，它要負(fù)責(zé)退款。
2、付款人（DRAWEE、PAYER）：常常是進(jìn)口人或者開證行。一旦被提示匯票又承兌，那么它就成了主債務(wù)人。
3、收款人（PAYEE）：常常是銀行，不管是托收還是押匯。收款人三項(xiàng)權(quán)利：付款請(qǐng)求權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和追索權(quán)。
（三）匯票的種類：
1、根據(jù)付款時(shí)間分為：
即期匯票(sight bill / demand draft)：見票即付，無需承兌
遠(yuǎn)期匯票(time bill / usance bill)：常承兌
定日付款遠(yuǎn)期：指定某天付款
出票后定期付款遠(yuǎn)期：以匯票簽署日為基準(zhǔn)日，加一期限，如60 DAYS AFTER ISSUYING DATE。
見票后定期付款遠(yuǎn)期：以見票日為基準(zhǔn)日，加一期限，如60 DAYS AFTER SIGHT
特定日期后定期付款遠(yuǎn)期：以提單簽發(fā)為基準(zhǔn)日，如60 DAYS AFTER B/L DATE。
延期付款遠(yuǎn)期：這種情況盡量避免。
計(jì)算時(shí)間的時(shí)候：整月算月，非整月算天，算尾不算首，節(jié)假日順延。
2、根據(jù)出票人分為：
銀行匯票：銀行簽發(fā)，用來轉(zhuǎn)移資金，國內(nèi)貿(mào)易常用，前提條件是動(dòng)用資金的企業(yè)在銀行有資金。
商業(yè)匯票：出口人簽發(fā)，國際貿(mào)易上的匯票就是商業(yè)匯票。
3、根據(jù)承兌人分為：
銀行承兌匯票：以銀行信用為基礎(chǔ)，可貼現(xiàn)。常多用于信用證業(yè)務(wù)下。
商業(yè)承兌匯票：以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，常不可貼現(xiàn)。
4、根據(jù)附屬單據(jù)情況分為：
光 票(clean bill)：可附發(fā)票和價(jià)格清單，不附貨運(yùn)單據(jù)。
跟單匯票(documentary bill)：附貨運(yùn)單據(jù)。這些單據(jù)代表著貨權(quán)，要貨不要錢，要錢不要貨，故有利于保障賣方的利益。
（四）、票據(jù)行為： （出票是主票據(jù)行為，其它都是從票據(jù)行為）
1、出票(issue、draw)：寫成并交付
實(shí)質(zhì)：在付款人和收款人之間設(shè)立了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。信用證并押匯項(xiàng)下，在付款人沒有付款或者承兌之前，出票人出票后，要保證可以被承兌或付款，一旦不能達(dá)到這個(gè)結(jié)果自己就要負(fù)責(zé)清償匯票所列款項(xiàng)，從這個(gè)角度上來看，主債務(wù)人存在著轉(zhuǎn)換的問題，即匯票被承兌之前，主債務(wù)人是出票人即出口人，一旦被承兌，則成了開證行或者進(jìn)口人。
托收項(xiàng)下，如果不能收款，則托收行不負(fù)任何責(zé)任。
2、提示……………………………………………… presentment、 presentation 提示
收款人向付款人提交匯票要求付款或者承兌的行為。因此分為：提示承兌、提示付款
3、承兌：……………acceptance承兌 acceptor承兌人 acceptance for honor參加承兌人
承兌意味著債務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)移。在匯票正面寫上“accepted，date，acceptor 并sign”，見票3日內(nèi)作出承兌或拒付答復(fù)。
注意：僅簽名無“acceptance”，也視為承兌，無簽署“date”，視date為承兌提示的第三天。
承兌做法有：
實(shí)際交付：承兌后將匯票還給持票人。
推定交付：簽發(fā)承兌通知給持票人，收留已承兌匯票，到期后承兌行主動(dòng)付款并記入持票人帳戶。
承兌分為：
普通承兌：不加限制地同意確認(rèn)付款責(zé)任
限制承兌：視為拒絕承兌。（部分承兌、限制承兌地方、附加條件、延長(zhǎng)承兌時(shí)間）
遭到拒絕承兌，議付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用證項(xiàng)下）
4、付款： payment 付款 payment for honor參加付款 drawee for honor參加付款人
付款后匯票支持的債務(wù)關(guān)系因此結(jié)束即注銷discharge。
付款人責(zé)任：
(1)、支付金錢。不得是替代物。
(2)、正當(dāng)支付：
a、到期日或之后支付。此前支付風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)
b、付給合法持票人。故要審查背書的連續(xù)性，驗(yàn)明持票人身份。
c、善意付款。應(yīng)按慣例付款，不得了解持票人的權(quán)利缺陷，只要是符合背書連續(xù)性，哪怕是欺騙取得匯票及其附屬單據(jù)，也應(yīng)付款，不能因?yàn)槭瞧垓_所得而拒付。
5、背書：…………………………………………………indorsement、endorsement
要求：連續(xù)性
目的：票據(jù)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)托收、票據(jù)質(zhì)押（押匯等）
分類：
a、限制性背書：注明pay to A [ only / not transferable / not to order ]字樣， 如再背書轉(zhuǎn)讓，則原背書人對(duì)后手被背書人無保證責(zé)任。限制性背書流通性極差，很少用。
b、記名背書： 注有pay to A /the order of A / A co. or order字樣
c、無記名背書：不記載受讓人，只作簽章，以后可以自由受讓。在我國禁止。
d、委托背書：適用于托收業(yè)務(wù)中，注有for collection pay to the order of A字樣不能做轉(zhuǎn)讓背書。
6、拒付：………………………………………………………………dishonour
有拒絕承兌和拒絕付款之分，遭遇拒付，必須由承兌人或者付款人做成“拒絕證書”或“退票理由書”。
拒付的四種情形：
a、承兌人或付款人出具拒絕證書或退票通知
b、………………….逃匿、死亡 （構(gòu)成事實(shí)拒付）
c、………………….破產(chǎn)、被責(zé)令終止?fàn)I業(yè) （構(gòu)成事實(shí)拒付）
d、………………… 付款人虛構(gòu)或無支付資格 （此前議付是騙匯）
7、追索：………………………………………………………………..recourse
匯票遭拒付時(shí)，持票人要求前手乃至出票人清償票面金額、利息、作成拒絕證書等的費(fèi)用。
追索權(quán)行使四要件：
前
后
a、法定期限內(nèi)提示匯票
b、法定期限內(nèi)發(fā)出退票通知
c、法定期限內(nèi)作成拒絕證書
d、法定期限內(nèi)行使追索權(quán)
（五）、匯票內(nèi)容：繕制
1、“匯票”字樣：Draft / BILL OF EXCHANGE
2、“無條件”支付委托：不可附加支付條件。例如“若貨物符合合同規(guī)定，即支付”，匯票無效。在匯票上本條款常常不寫明。
3、金額：大小寫必須一致，且必須與發(fā)票金額一致，但在實(shí)務(wù)中常常（務(wù)必注意：別怨我不提醒）
如信用證規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的97%，則按之填寫（3%為傭金，不列入）；
如果來證規(guī)定貨款分信用證和托收兩部分支付，則開兩張匯票。金額合計(jì)是發(fā)票金額。兩套匯票付款人不同，信用證為開證行，托收項(xiàng)下是進(jìn)口商。
如果出現(xiàn)另外一種支付外幣，要注明匯率；有利息條款，要注明利率及計(jì)息天數(shù)。否則，利息條款無效，但匯票有效。
4、付款人（payer / drawee）：即受票人。信用證項(xiàng)下是開證行 / 托收項(xiàng)下則是進(jìn)口商。
5、收款人（payee）：又稱抬頭。我國只支持記名匯票，同樣背書也必須是記名背書。
抬頭種類：
限制性抬頭：不可背書轉(zhuǎn)讓?！皃ay to ….only / not transferable”
指示性抬頭：可背書轉(zhuǎn)讓?！皃ay to sb / sb or order / the order of sb”（多此類）
持票人/來人抬頭：不指定收款人，“pay to holder / bearer”，轉(zhuǎn)讓也不用背書，我國不使用。
6、出票日期(date of issue)：出票日期必須填寫交單日。日期用英文填寫，不能用數(shù)字。
出票日期三作用：
決定匯票有效期；決定到期付款日；決定出票人的行為能力
7、付款到期日(tenor)：未注明的視為見票即付，不肯定者無效 (“約**日款 貨到后付款”)
注意1：實(shí)踐中，要將出票日寫成提單日/交單日，付款期限寫成出票后定期。
注意2：定期付款的期限一般是30、45、60、90，不超過90。
8、出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)：非必須事項(xiàng)。
9、出票人簽章代理簽字：必須。注明：“for / on behalf of / for and on behalf of / per pro.”，實(shí)務(wù)中，簽字后面要加上職務(wù)，例：for A co.Ltd., London John Smith Manager
10、出票條款：Drawn under ： （開證行），L/C No. （信用證號(hào)碼）、Date（出證日期）。
二、本票
（一）概念：出票人自己簽發(fā)的承諾自己見票即向持票人或收款人無條件支付票面金額的票據(jù)。常是銀行本票。
（二）當(dāng)事人：
出票人：也是付款人，絕對(duì)的主債務(wù)人 Drawer&parer
收款人：即受票人。
（三）內(nèi)容：（次要）
1、本票字樣； 2、必須無條件支付的承諾； 3、確定的金額； 4、出票日期；5、出票人簽章（付款人為一人）； 6、收款人或持票人
＊：分期付款本票如未能按時(shí)支付任何一起款項(xiàng)，分期辦法即告失敗，出票人應(yīng)以此付清全部余款。
（四）種類：
商業(yè)本票：不被認(rèn)可 即期本票
銀行本票：只有即期 遠(yuǎn)期本票
＊銀行本票簽發(fā)人須人行審定，否則即使是銀行也不允許簽發(fā)銀行本票。
（五）本票和匯票區(qū)別
基本當(dāng)事人不同：本二匯三 （匯票中出票人和付款人不是一人，都有收款人）
本票不承兌；匯票中的遠(yuǎn)期常承兌
本票主債務(wù)人固定；匯票一旦承兌，則承兌人成了主債務(wù)人，出票人為從債務(wù)人。
匯票是委托式票據(jù)，而本票是允諾式票據(jù)。
匯票是一式幾份，而本票就一份。
三、支票：check 、cheque
（一）、概念：出票人簽發(fā)的委托銀行無條件支付確定金額的指令。前提是出票人在銀行有錢。
（二）、基本當(dāng)事人
出票人：要開支票，必須銀行有存款，否則就是空頭支票（空頭支票的另一種情形：金額不足）
受票人：也是收款人，如果受票人和出票人是同一人，一般是銀行提現(xiàn)。
付款人：即存款行，如果匯票上受票人和付款人是同一人，一般是提款償還銀行債務(wù)。
（三）、支票內(nèi)容：（次要）
1、支票字樣；2、提示期限內(nèi)的無條件委托支付；3、確定的金額；4、出票日期； 5、付款人；6、出票人簽章；7、收款人或其指定人或持票人；8、付款時(shí)、地
我國收款人和票面金額可以授權(quán)補(bǔ)記。
（四）、支票種類：
1、記名 支票：載明收款人 ，取款時(shí)要背簽
不記名支票：寫“交付來人”，取款取款人不簽章
2、現(xiàn)金支票：未畫線支票，用來提現(xiàn)。
轉(zhuǎn)帳支票：畫線支票，用來轉(zhuǎn)帳。現(xiàn)金支票加兩條平行斜線，如果在劃線上寫上了收款行的名字，只能由其代收款項(xiàng)，否則任意一個(gè)行都可收款。
（五）支票和匯票的區(qū)別
1、用途不同：
匯票——結(jié)算工具，押匯（settlement）工具，信貸工具
支票——結(jié)算工具
2、付款期限不同：
匯票——有即期和遠(yuǎn)期之分，遠(yuǎn)期常承兌
支票——只即期 無承兌
3、提示期限不同：
匯票——可在較長(zhǎng)期限內(nèi)流通
支票——短期內(nèi)結(jié)束使用。過期后銀行拒付，但不免除出票人的付款責(zé)任。
4、止付不同：
支票——可以止付，根據(jù)出票人的指示。
匯票——承兌條件下不可撤銷，不可止付。
5、付款人不同：
匯票——可能是銀行或者進(jìn)口商。
支票——只能是銀行。
第二節(jié) 國際結(jié)算的基本方式
結(jié)算方式有“三主四副”，三主即匯付、托收、跟單信用證，四副即銀行信用證（銀行保函）、保付代理、包買票據(jù)、備用信用證。
一、匯付
（一）概念：進(jìn)口方通過銀行匯款出口方的行為，最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式。它基于商業(yè)信用，銀行僅提供服務(wù)，買方賣方之間提供了商業(yè)信用與資金融通。信用提供方風(fēng)險(xiǎn)較大。適用定金、尾款、傭金的收取、分期支付貨款等。
（二）匯付當(dāng)事人：
1、匯款人 2、匯出行 3、收款人 4、匯入行（也稱解付行，常是匯出行的代理行）
（三）匯付種類：
1、電匯（T/T）…………………………………………………………telegraphic transter.
匯款人出具匯款申請(qǐng)書、交款、交費(fèi)，匯出行則用電傳、電報(bào)、SWIFT等電訊手段發(fā)出付款委托通知書（匯出行出具）給匯入行，由其向收款人解付。
解付行收單后解付并將單寄回匯出行，索回墊款，而匯出行將收款人的收據(jù)轉(zhuǎn)交付款人做帳。
2、信匯（M/T）………………………………………………………..mail transfer
匯出行則是以郵政航空信件方式向匯入行發(fā)出付款委托書。然后由匯入行解付收款人。
3、票匯（D/D）……………………………………………remittance by banker’s Demand Draft
匯款人向匯出行申請(qǐng)銀行即期匯票（以解付行為付款人），然后將銀行即期匯票自行寄交收款人，收款人憑票到匯入行取款。
貨款和付款通知沿著相同的方向從進(jìn)口國到出口國移動(dòng)，因此匯付的三種方式都是順匯。
（四）匯付特點(diǎn)（相對(duì)于信用證）：
a、手續(xù)簡(jiǎn)單、費(fèi)用低廉，
b、資金負(fù)擔(dān)不平衡，對(duì)提供商業(yè)信譽(yù)者風(fēng)險(xiǎn)大；
b、無銀行信用參與，銀行僅提供服務(wù)，完全基于交易雙方的商業(yè)信用。
（五）、匯付的應(yīng)用
a、預(yù)付貨款：PAYMENT IN ADVANCE，全部預(yù)付，部分預(yù)付
b、貨到付款：PAYMENT AFTER THE GOODS ARRIVE
c、憑單付匯……………………………………………………remittance against documents
進(jìn)口人通過銀行以信匯或電匯等形式將貨款匯給出口行，出口行（匯入行）接到匯出行匯款通知，即通知出口人提供匯款通知書上指定的貨運(yùn)、貨權(quán)單據(jù)取款。
外貿(mào)實(shí)務(wù)中，出口時(shí)如果是票匯或信匯，一定要查實(shí)貨款后再發(fā)貨。
第三節(jié) 托 收
一、定義：collection
銀行接受委托人指示，處理金融單據(jù)和 / 或商業(yè)單據(jù)，以便取得承兌或付款，同時(shí)交出商業(yè)單據(jù)。托收屬于逆匯，票據(jù)走向進(jìn)口方，資金走向出口方。
托收基于商業(yè)信用，銀行僅提供服務(wù)。信用提供方（出口方）風(fēng)險(xiǎn)較大，換來的是非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這也是其作用之一。
二、分類
光票托收：沒有貨運(yùn)單據(jù)，僅把金融單據(jù)交與銀行，讓其代為收款,。
跟單托收：把商業(yè)（尤其是貨運(yùn)）票據(jù)和金融單據(jù)（或者沒有）一同交給托收行，通過它國外的代收行向進(jìn)口人收取貨款。
跟單托收
付款交單
即期付款交單
遠(yuǎn)期付款交單（提示日承兌，到期日付款交單）
承兌交單 (只要承兌遠(yuǎn)期匯票，即可得到各種單據(jù))
*付款交單 D/ P ：document against payment
即期付款交單：D/P at sight
遠(yuǎn)期付款交單： D/P after sight（但要先承兌，此時(shí)拿不到商業(yè)單據(jù)，這點(diǎn)區(qū)別于承兌交單）
承兌交單： D/A—— document against acceptance
一、當(dāng)事人：
1、 委托代理關(guān)系
委托代理關(guān)系
委托人…….…..……………………principal，就是出口人
2、 托收行…….………………………remitting bank，出口國銀行
3、 代收行…….……………………….collecting bank，進(jìn)口國的托收行關(guān)系行
4、 付款人…….…………………….…payer，就是進(jìn)口人
5、 委托人代表（需要時(shí)的代表）：在進(jìn)口國，其權(quán)限須在給托收指示書中寫明，否則銀行不聽其指示。
四、跟單托收下的資金融通
托收出口押匯：托收行低價(jià)質(zhì)壓出口人的跟單匯票，然后再委托代收行收款，托收出口押匯是銀行對(duì)出口人的資金融通，但實(shí)質(zhì)上是抵押貸款，銀行“既是典當(dāng)行，又是要債人”。
憑信托收據(jù)借單：進(jìn)口人承兌匯票后，出具信托收據(jù)換出跟單匯票，提前提貨、處置。收到貨款，在匯票到期日，交回貨款拿走信托收據(jù)。憑信托單據(jù)借單確切地說是，代收行向進(jìn)口人提供的資金融通。代收行風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)，與出口人、托收行沒有關(guān)系（除非出口人指示代收行作此業(yè)務(wù)）。
五、托收統(tǒng)一規(guī)則：URC522
1、《托收指示書》中必須標(biāo)明受《URC522》約束，同時(shí)必須標(biāo)明是否存在代理以及其權(quán)限；
2、銀行應(yīng)善意和謹(jǐn)慎行事。
3、銀行僅對(duì)照《托收指示書》審核單據(jù)的分?jǐn)?shù)，不負(fù)責(zé)其內(nèi)容正確性，也不對(duì)單據(jù)的安全負(fù)責(zé)；
4、對(duì)于提單等單據(jù)，不能以代收行為收貨人；
5、《托收指示書》中必須指明交單方式，是承兌交單還是付款交單，否則代收行本著謹(jǐn)慎原則僅D/P；
6、當(dāng)單據(jù)被拒絕贖買而代收行盡到反饋義務(wù)后，若托收行60日未作明示，則代收行可以做退單處理。
六、托收的特點(diǎn)與應(yīng)用：
1、對(duì)于出口方來說，風(fēng)險(xiǎn)較大。銀行僅提供服務(wù)，但不提供信用。
1、 進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)不平衡，出口方壓力較大；
托收通過提供出口信用這種非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段，有利于夸大市場(chǎng)份額，但在商妥使用托收結(jié)算時(shí)，要做
好進(jìn)口人的信用調(diào)查，同時(shí)盡量自辦運(yùn)輸保險(xiǎn)，否則最起碼也要投?！百u方利益險(xiǎn)”以保障自身利益，或者要求進(jìn)口人提供銀行保函。
第四節(jié) 跟單信用證 (L/C)
英語：信用證L/C：.letter of credit …………………………… 跟單信用證：documentary credit
一、定義：
應(yīng)申請(qǐng)人請(qǐng)求和指示，開證行開給受益人有條件取款的一種書面銀行信用保證。它承諾在規(guī)定的有效期內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)，即期或在將來某一可以確定的時(shí)間向受益人或其指定人支付一定金額的款項(xiàng)。
二、特點(diǎn)：
（一）是一種銀行信用：銀行在出證后承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。注：第一性是以單據(jù)完全符合為前提。
（二）自足性：雖以合同為藍(lán)本，但一經(jīng)開出，信用證項(xiàng)下所有單據(jù)、當(dāng)事人都必須以信用證為依據(jù)，而對(duì)于信用證未作要求的單據(jù)，銀行將不予理睬。
（三）純粹的單據(jù)交易：它不以貨物的實(shí)際交付情況為依據(jù)，只要單據(jù)符合即可取得貨款。
（四）資金負(fù)擔(dān)比較均衡。
三、類型：
（一）是否保兌
保兌信用證 ：(confirmed L/C)保兌行與開證行同負(fù)付款責(zé)任，且是第一付款責(zé)任。保兌行(confirming bank)清償后再找開證行清償。它的清償責(zé)任也無追索性，即使開證行倒閉。
不保兌信用證：(unconfirmed L/C)，未注明保兌字樣，為不保兌信用證。
＊不注明即為不保兌信用證
（二）付款時(shí)間
即期信用證：(sight payment L/C) 見票即付款。不要求開立匯票。
遠(yuǎn)期信用證：(usance L/C)
（三）議付性
議付信用證：一般是遠(yuǎn)期信用證。公開議付是可向任一銀行賣單，而限制議付僅能有指定銀行買單議付。不注明議付性的信用證為議付信用證。
不可議付信用證。
（四）承兌性
承兌信用證：開證行見票承兌，到期后付現(xiàn)。一般是遠(yuǎn)期信用證，常附有匯票。
假遠(yuǎn)期信用證：出口方雖出具遠(yuǎn)期匯票，但可在開證行議付，且議付費(fèi)用完全由進(jìn)口方承擔(dān)。
真遠(yuǎn)期信用證：開證行議付時(shí)，議付費(fèi)用由出口方負(fù)擔(dān)。
非承兌信用證：即延期付款遠(yuǎn)期信用證。單據(jù)提交開證行時(shí)，不承兌、不議付貼現(xiàn)，只有收到貨款后才能交單。
（六）轉(zhuǎn)讓性
可轉(zhuǎn)讓信用證 ：信用證部分或全部金額可以通過背書的形式在金額總和不超過信用證金額的前提下轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或幾個(gè)第二受益人（分運(yùn)條件下） 。
必須注明“可轉(zhuǎn)讓”，只能轉(zhuǎn)讓一次，但可回轉(zhuǎn)給第一受益人。適用于中間貿(mào)易，開給中間商。
不可轉(zhuǎn)讓信用證：
＊未注明可轉(zhuǎn)讓的均為不可轉(zhuǎn)讓信用證
（七）其它
對(duì)開信用證：(reciprocal L/C) 兩張信用證的申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人。開證行與通知行也因此互為。多用于來料來件加工貿(mào)易和補(bǔ)償貿(mào)易。進(jìn)口時(shí)開立遠(yuǎn)期信用證，出口時(shí)對(duì)方開即期證。
對(duì)背信用證：(bank to bank L/C) 通知行應(yīng)收益人請(qǐng)求，以原證為基礎(chǔ)開立的內(nèi)容相似的信用證。主要用于中間（商）和第三國貿(mào)易。原證收益人是對(duì)背證申請(qǐng)人。
循環(huán)信用證：(revolving L/C) 信用證金額全部或部分使用后，其金額又自動(dòng)恢復(fù)到原金額，直到規(guī)定的次數(shù)或總金額為止。適用于“定期分批、均衡供給、分批結(jié)匯”的長(zhǎng)期合同。
循環(huán)信用證
自動(dòng)循環(huán)： 議付后即自動(dòng)恢復(fù)到原金額
半自動(dòng)循環(huán)：議付后過一定時(shí)間方可恢復(fù)到原金額并再度使用
非自動(dòng)循環(huán)：議付后需要開證行的通知，方能恢復(fù)到原金額
五、當(dāng)事人：
（一）開證行 (Issuing Bank)
責(zé) 任：1、根據(jù)申請(qǐng)及時(shí)正確開立信用證；2、第一性的付款責(zé)任；3、終局性的付款責(zé)任。
（二）申請(qǐng)人 (Applicant)：一般為進(jìn)口商。
（三）受益人 (Beneficiary)：一般為出口上。
（四）通知行 (Advising Bank)：幫助驗(yàn)明信用證真?zhèn)涡圆⑼ㄖ芤嫒恕?BR> （五）議付行 (Negotiating Bank) / 寄單行(remitting bank)：
購買信用證項(xiàng)下匯票、單據(jù)（開證行指定） 。如果信用證指定不可押匯或受益人要求收妥結(jié)匯，
則身份成為了寄單行。
（六）付款行 (Paying Bank)：
被信用證指名付款，由信用證指定?？梢酝ㄖ?、議付行一致，不指定則不一致。
（七）保兌行 (Confirming Bank)：和開證行一起承擔(dān)第一行的付款責(zé)任，責(zé)任好大啊
（八）償付行 (Reimbursing Bank)：
根據(jù)開證行的指示或授權(quán)，向信用證上的指定行執(zhí)行償付的銀行一般為開證行的帳戶行。
六、《UCP規(guī)則》
1、引進(jìn)承兌概念。
2、明確了議付含義：議付行買單行為；
3、審單的五天期限；
4、明確了拒付的處理方式；
5、可轉(zhuǎn)讓信用證的交單必須經(jīng)過通知行。
6、明確了開證行對(duì)于單據(jù)郵寄丟失的絕對(duì)付款責(zé)任。
7、信用證交易中必須注明根據(jù)UCP600開具；
七、審證、改證（重點(diǎn)）
1、根據(jù)合同審證。要審查信用證的可操作性和可接受性、收匯保障性以及貨權(quán)控制性。
2、信用證的修改，必須通過進(jìn)口人通知開證行，開證行接受后要通過通知行通知生效，在未接到改正通知書前，切不可貿(mào)然發(fā)貨，寧可讓信用證過期失效。
3、信用證的軟條款：
通過增加確認(rèn)條款，使送達(dá)信用證暫不生效；
通過增加貨物的缺失條款，來免除開征行的第一性付款責(zé)任；
通過增加信用證單據(jù)條款中具體細(xì)節(jié)的待通知性，來增加信用證的執(zhí)行不確定性；
偏袒進(jìn)口方而加大受益人的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任；
增加進(jìn)口國的法律做依據(jù)；
陷阱條款，一般表現(xiàn)為開證申請(qǐng)人來確認(rèn)簽字。
4、信用證不符點(diǎn)的處理
i. 確認(rèn)拒付通知的有效性：開證行提出的不符點(diǎn)要以單據(jù)為依據(jù)且表述明確，且必須在規(guī)定期限內(nèi)一次性全部提出，要有拒絕接受單據(jù)的表述
ii.處理方式有：部分換單、全部換單；通知進(jìn)口人付款贖單并發(fā)通知給開證行；查貨以防開證行和進(jìn)口人串聯(lián)提貨；改做托收。
第一節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)
一、匯票 BILL OF EXCHAGE
（一）、定義：由出口人開具給進(jìn)口人或者開證行、要其付款給指定人的書面指令(理解)。
（二）、匯票當(dāng)事人：
1、出票人（DRAWER）：常常是出口方。在押匯項(xiàng)下，它在進(jìn)口人或者開證行未承兌情況下，是主債務(wù)人，因?yàn)樗前褏R票等單據(jù)賣給銀行的，如果銀行收不到貨款，它要負(fù)責(zé)退款。
2、付款人（DRAWEE、PAYER）：常常是進(jìn)口人或者開證行。一旦被提示匯票又承兌，那么它就成了主債務(wù)人。
3、收款人（PAYEE）：常常是銀行，不管是托收還是押匯。收款人三項(xiàng)權(quán)利：付款請(qǐng)求權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)和追索權(quán)。
（三）匯票的種類：
1、根據(jù)付款時(shí)間分為：
即期匯票(sight bill / demand draft)：見票即付，無需承兌
遠(yuǎn)期匯票(time bill / usance bill)：常承兌
定日付款遠(yuǎn)期：指定某天付款
出票后定期付款遠(yuǎn)期：以匯票簽署日為基準(zhǔn)日，加一期限，如60 DAYS AFTER ISSUYING DATE。
見票后定期付款遠(yuǎn)期：以見票日為基準(zhǔn)日，加一期限，如60 DAYS AFTER SIGHT
特定日期后定期付款遠(yuǎn)期：以提單簽發(fā)為基準(zhǔn)日，如60 DAYS AFTER B/L DATE。
延期付款遠(yuǎn)期：這種情況盡量避免。
計(jì)算時(shí)間的時(shí)候：整月算月，非整月算天，算尾不算首，節(jié)假日順延。
2、根據(jù)出票人分為：
銀行匯票：銀行簽發(fā)，用來轉(zhuǎn)移資金，國內(nèi)貿(mào)易常用，前提條件是動(dòng)用資金的企業(yè)在銀行有資金。
商業(yè)匯票：出口人簽發(fā)，國際貿(mào)易上的匯票就是商業(yè)匯票。
3、根據(jù)承兌人分為：
銀行承兌匯票：以銀行信用為基礎(chǔ)，可貼現(xiàn)。常多用于信用證業(yè)務(wù)下。
商業(yè)承兌匯票：以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，常不可貼現(xiàn)。
4、根據(jù)附屬單據(jù)情況分為：
光 票(clean bill)：可附發(fā)票和價(jià)格清單，不附貨運(yùn)單據(jù)。
跟單匯票(documentary bill)：附貨運(yùn)單據(jù)。這些單據(jù)代表著貨權(quán)，要貨不要錢，要錢不要貨，故有利于保障賣方的利益。
（四）、票據(jù)行為： （出票是主票據(jù)行為，其它都是從票據(jù)行為）
1、出票(issue、draw)：寫成并交付
實(shí)質(zhì)：在付款人和收款人之間設(shè)立了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。信用證并押匯項(xiàng)下，在付款人沒有付款或者承兌之前，出票人出票后，要保證可以被承兌或付款，一旦不能達(dá)到這個(gè)結(jié)果自己就要負(fù)責(zé)清償匯票所列款項(xiàng)，從這個(gè)角度上來看，主債務(wù)人存在著轉(zhuǎn)換的問題，即匯票被承兌之前，主債務(wù)人是出票人即出口人，一旦被承兌，則成了開證行或者進(jìn)口人。
托收項(xiàng)下，如果不能收款，則托收行不負(fù)任何責(zé)任。
2、提示……………………………………………… presentment、 presentation 提示
收款人向付款人提交匯票要求付款或者承兌的行為。因此分為：提示承兌、提示付款
3、承兌：……………acceptance承兌 acceptor承兌人 acceptance for honor參加承兌人
承兌意味著債務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)移。在匯票正面寫上“accepted，date，acceptor 并sign”，見票3日內(nèi)作出承兌或拒付答復(fù)。
注意：僅簽名無“acceptance”，也視為承兌，無簽署“date”，視date為承兌提示的第三天。
承兌做法有：
實(shí)際交付：承兌后將匯票還給持票人。
推定交付：簽發(fā)承兌通知給持票人，收留已承兌匯票，到期后承兌行主動(dòng)付款并記入持票人帳戶。
承兌分為：
普通承兌：不加限制地同意確認(rèn)付款責(zé)任
限制承兌：視為拒絕承兌。（部分承兌、限制承兌地方、附加條件、延長(zhǎng)承兌時(shí)間）
遭到拒絕承兌，議付行的最后做法就是找前手直至出票人追索票款（信用證項(xiàng)下）
4、付款： payment 付款 payment for honor參加付款 drawee for honor參加付款人
付款后匯票支持的債務(wù)關(guān)系因此結(jié)束即注銷discharge。
付款人責(zé)任：
(1)、支付金錢。不得是替代物。
(2)、正當(dāng)支付：
a、到期日或之后支付。此前支付風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)
b、付給合法持票人。故要審查背書的連續(xù)性，驗(yàn)明持票人身份。
c、善意付款。應(yīng)按慣例付款，不得了解持票人的權(quán)利缺陷，只要是符合背書連續(xù)性，哪怕是欺騙取得匯票及其附屬單據(jù)，也應(yīng)付款，不能因?yàn)槭瞧垓_所得而拒付。
5、背書：…………………………………………………indorsement、endorsement
要求：連續(xù)性
目的：票據(jù)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)托收、票據(jù)質(zhì)押（押匯等）
分類：
a、限制性背書：注明pay to A [ only / not transferable / not to order ]字樣， 如再背書轉(zhuǎn)讓，則原背書人對(duì)后手被背書人無保證責(zé)任。限制性背書流通性極差，很少用。
b、記名背書： 注有pay to A /the order of A / A co. or order字樣
c、無記名背書：不記載受讓人，只作簽章，以后可以自由受讓。在我國禁止。
d、委托背書：適用于托收業(yè)務(wù)中，注有for collection pay to the order of A字樣不能做轉(zhuǎn)讓背書。
6、拒付：………………………………………………………………dishonour
有拒絕承兌和拒絕付款之分，遭遇拒付，必須由承兌人或者付款人做成“拒絕證書”或“退票理由書”。
拒付的四種情形：
a、承兌人或付款人出具拒絕證書或退票通知
b、………………….逃匿、死亡 （構(gòu)成事實(shí)拒付）
c、………………….破產(chǎn)、被責(zé)令終止?fàn)I業(yè) （構(gòu)成事實(shí)拒付）
d、………………… 付款人虛構(gòu)或無支付資格 （此前議付是騙匯）
7、追索：………………………………………………………………..recourse
匯票遭拒付時(shí)，持票人要求前手乃至出票人清償票面金額、利息、作成拒絕證書等的費(fèi)用。
追索權(quán)行使四要件：
前
后
a、法定期限內(nèi)提示匯票
b、法定期限內(nèi)發(fā)出退票通知
c、法定期限內(nèi)作成拒絕證書
d、法定期限內(nèi)行使追索權(quán)
（五）、匯票內(nèi)容：繕制
1、“匯票”字樣：Draft / BILL OF EXCHANGE
2、“無條件”支付委托：不可附加支付條件。例如“若貨物符合合同規(guī)定，即支付”，匯票無效。在匯票上本條款常常不寫明。
3、金額：大小寫必須一致，且必須與發(fā)票金額一致，但在實(shí)務(wù)中常常（務(wù)必注意：別怨我不提醒）
如信用證規(guī)定匯票金額為發(fā)票金額的97%，則按之填寫（3%為傭金，不列入）；
如果來證規(guī)定貨款分信用證和托收兩部分支付，則開兩張匯票。金額合計(jì)是發(fā)票金額。兩套匯票付款人不同，信用證為開證行，托收項(xiàng)下是進(jìn)口商。
如果出現(xiàn)另外一種支付外幣，要注明匯率；有利息條款，要注明利率及計(jì)息天數(shù)。否則，利息條款無效，但匯票有效。
4、付款人（payer / drawee）：即受票人。信用證項(xiàng)下是開證行 / 托收項(xiàng)下則是進(jìn)口商。
5、收款人（payee）：又稱抬頭。我國只支持記名匯票，同樣背書也必須是記名背書。
抬頭種類：
限制性抬頭：不可背書轉(zhuǎn)讓?！皃ay to ….only / not transferable”
指示性抬頭：可背書轉(zhuǎn)讓?！皃ay to sb / sb or order / the order of sb”（多此類）
持票人/來人抬頭：不指定收款人，“pay to holder / bearer”，轉(zhuǎn)讓也不用背書，我國不使用。
6、出票日期(date of issue)：出票日期必須填寫交單日。日期用英文填寫，不能用數(shù)字。
出票日期三作用：
決定匯票有效期；決定到期付款日；決定出票人的行為能力
7、付款到期日(tenor)：未注明的視為見票即付，不肯定者無效 (“約**日款 貨到后付款”)
注意1：實(shí)踐中，要將出票日寫成提單日/交單日，付款期限寫成出票后定期。
注意2：定期付款的期限一般是30、45、60、90，不超過90。
8、出票地點(diǎn)和付款地點(diǎn)：非必須事項(xiàng)。
9、出票人簽章代理簽字：必須。注明：“for / on behalf of / for and on behalf of / per pro.”，實(shí)務(wù)中，簽字后面要加上職務(wù)，例：for A co.Ltd., London John Smith Manager
10、出票條款：Drawn under ： （開證行），L/C No. （信用證號(hào)碼）、Date（出證日期）。
二、本票
（一）概念：出票人自己簽發(fā)的承諾自己見票即向持票人或收款人無條件支付票面金額的票據(jù)。常是銀行本票。
（二）當(dāng)事人：
出票人：也是付款人，絕對(duì)的主債務(wù)人 Drawer&parer
收款人：即受票人。
（三）內(nèi)容：（次要）
1、本票字樣； 2、必須無條件支付的承諾； 3、確定的金額； 4、出票日期；5、出票人簽章（付款人為一人）； 6、收款人或持票人
＊：分期付款本票如未能按時(shí)支付任何一起款項(xiàng)，分期辦法即告失敗，出票人應(yīng)以此付清全部余款。
（四）種類：
商業(yè)本票：不被認(rèn)可 即期本票
銀行本票：只有即期 遠(yuǎn)期本票
＊銀行本票簽發(fā)人須人行審定，否則即使是銀行也不允許簽發(fā)銀行本票。
（五）本票和匯票區(qū)別
基本當(dāng)事人不同：本二匯三 （匯票中出票人和付款人不是一人，都有收款人）
本票不承兌；匯票中的遠(yuǎn)期常承兌
本票主債務(wù)人固定；匯票一旦承兌，則承兌人成了主債務(wù)人，出票人為從債務(wù)人。
匯票是委托式票據(jù)，而本票是允諾式票據(jù)。
匯票是一式幾份，而本票就一份。
三、支票：check 、cheque
（一）、概念：出票人簽發(fā)的委托銀行無條件支付確定金額的指令。前提是出票人在銀行有錢。
（二）、基本當(dāng)事人
出票人：要開支票，必須銀行有存款，否則就是空頭支票（空頭支票的另一種情形：金額不足）
受票人：也是收款人，如果受票人和出票人是同一人，一般是銀行提現(xiàn)。
付款人：即存款行，如果匯票上受票人和付款人是同一人，一般是提款償還銀行債務(wù)。
（三）、支票內(nèi)容：（次要）
1、支票字樣；2、提示期限內(nèi)的無條件委托支付；3、確定的金額；4、出票日期； 5、付款人；6、出票人簽章；7、收款人或其指定人或持票人；8、付款時(shí)、地
我國收款人和票面金額可以授權(quán)補(bǔ)記。
（四）、支票種類：
1、記名 支票：載明收款人 ，取款時(shí)要背簽
不記名支票：寫“交付來人”，取款取款人不簽章
2、現(xiàn)金支票：未畫線支票，用來提現(xiàn)。
轉(zhuǎn)帳支票：畫線支票，用來轉(zhuǎn)帳。現(xiàn)金支票加兩條平行斜線，如果在劃線上寫上了收款行的名字，只能由其代收款項(xiàng)，否則任意一個(gè)行都可收款。
（五）支票和匯票的區(qū)別
1、用途不同：
匯票——結(jié)算工具，押匯（settlement）工具，信貸工具
支票——結(jié)算工具
2、付款期限不同：
匯票——有即期和遠(yuǎn)期之分，遠(yuǎn)期常承兌
支票——只即期 無承兌
3、提示期限不同：
匯票——可在較長(zhǎng)期限內(nèi)流通
支票——短期內(nèi)結(jié)束使用。過期后銀行拒付，但不免除出票人的付款責(zé)任。
4、止付不同：
支票——可以止付，根據(jù)出票人的指示。
匯票——承兌條件下不可撤銷，不可止付。
5、付款人不同：
匯票——可能是銀行或者進(jìn)口商。
支票——只能是銀行。
第二節(jié) 國際結(jié)算的基本方式
結(jié)算方式有“三主四副”，三主即匯付、托收、跟單信用證，四副即銀行信用證（銀行保函）、保付代理、包買票據(jù)、備用信用證。
一、匯付
（一）概念：進(jìn)口方通過銀行匯款出口方的行為，最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式。它基于商業(yè)信用，銀行僅提供服務(wù)，買方賣方之間提供了商業(yè)信用與資金融通。信用提供方風(fēng)險(xiǎn)較大。適用定金、尾款、傭金的收取、分期支付貨款等。
（二）匯付當(dāng)事人：
1、匯款人 2、匯出行 3、收款人 4、匯入行（也稱解付行，常是匯出行的代理行）
（三）匯付種類：
1、電匯（T/T）…………………………………………………………telegraphic transter.
匯款人出具匯款申請(qǐng)書、交款、交費(fèi)，匯出行則用電傳、電報(bào)、SWIFT等電訊手段發(fā)出付款委托通知書（匯出行出具）給匯入行，由其向收款人解付。
解付行收單后解付并將單寄回匯出行，索回墊款，而匯出行將收款人的收據(jù)轉(zhuǎn)交付款人做帳。
2、信匯（M/T）………………………………………………………..mail transfer
匯出行則是以郵政航空信件方式向匯入行發(fā)出付款委托書。然后由匯入行解付收款人。
3、票匯（D/D）……………………………………………remittance by banker’s Demand Draft
匯款人向匯出行申請(qǐng)銀行即期匯票（以解付行為付款人），然后將銀行即期匯票自行寄交收款人，收款人憑票到匯入行取款。
貨款和付款通知沿著相同的方向從進(jìn)口國到出口國移動(dòng)，因此匯付的三種方式都是順匯。
（四）匯付特點(diǎn)（相對(duì)于信用證）：
a、手續(xù)簡(jiǎn)單、費(fèi)用低廉，
b、資金負(fù)擔(dān)不平衡，對(duì)提供商業(yè)信譽(yù)者風(fēng)險(xiǎn)大；
b、無銀行信用參與，銀行僅提供服務(wù)，完全基于交易雙方的商業(yè)信用。
（五）、匯付的應(yīng)用
a、預(yù)付貨款：PAYMENT IN ADVANCE，全部預(yù)付，部分預(yù)付
b、貨到付款：PAYMENT AFTER THE GOODS ARRIVE
c、憑單付匯……………………………………………………remittance against documents
進(jìn)口人通過銀行以信匯或電匯等形式將貨款匯給出口行，出口行（匯入行）接到匯出行匯款通知，即通知出口人提供匯款通知書上指定的貨運(yùn)、貨權(quán)單據(jù)取款。
外貿(mào)實(shí)務(wù)中，出口時(shí)如果是票匯或信匯，一定要查實(shí)貨款后再發(fā)貨。
第三節(jié) 托 收
一、定義：collection
銀行接受委托人指示，處理金融單據(jù)和 / 或商業(yè)單據(jù)，以便取得承兌或付款，同時(shí)交出商業(yè)單據(jù)。托收屬于逆匯，票據(jù)走向進(jìn)口方，資金走向出口方。
托收基于商業(yè)信用，銀行僅提供服務(wù)。信用提供方（出口方）風(fēng)險(xiǎn)較大，換來的是非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。這也是其作用之一。
二、分類
光票托收：沒有貨運(yùn)單據(jù)，僅把金融單據(jù)交與銀行，讓其代為收款,。
跟單托收：把商業(yè)（尤其是貨運(yùn)）票據(jù)和金融單據(jù)（或者沒有）一同交給托收行，通過它國外的代收行向進(jìn)口人收取貨款。
跟單托收
付款交單
即期付款交單
遠(yuǎn)期付款交單（提示日承兌，到期日付款交單）
承兌交單 (只要承兌遠(yuǎn)期匯票，即可得到各種單據(jù))
*付款交單 D/ P ：document against payment
即期付款交單：D/P at sight
遠(yuǎn)期付款交單： D/P after sight（但要先承兌，此時(shí)拿不到商業(yè)單據(jù)，這點(diǎn)區(qū)別于承兌交單）
承兌交單： D/A—— document against acceptance
一、當(dāng)事人：
1、 委托代理關(guān)系
委托代理關(guān)系
委托人…….…..……………………principal，就是出口人
2、 托收行…….………………………remitting bank，出口國銀行
3、 代收行…….……………………….collecting bank，進(jìn)口國的托收行關(guān)系行
4、 付款人…….…………………….…payer，就是進(jìn)口人
5、 委托人代表（需要時(shí)的代表）：在進(jìn)口國，其權(quán)限須在給托收指示書中寫明，否則銀行不聽其指示。
四、跟單托收下的資金融通
托收出口押匯：托收行低價(jià)質(zhì)壓出口人的跟單匯票，然后再委托代收行收款，托收出口押匯是銀行對(duì)出口人的資金融通，但實(shí)質(zhì)上是抵押貸款，銀行“既是典當(dāng)行，又是要債人”。
憑信托收據(jù)借單：進(jìn)口人承兌匯票后，出具信托收據(jù)換出跟單匯票，提前提貨、處置。收到貨款，在匯票到期日，交回貨款拿走信托收據(jù)。憑信托單據(jù)借單確切地說是，代收行向進(jìn)口人提供的資金融通。代收行風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)，與出口人、托收行沒有關(guān)系（除非出口人指示代收行作此業(yè)務(wù)）。
五、托收統(tǒng)一規(guī)則：URC522
1、《托收指示書》中必須標(biāo)明受《URC522》約束，同時(shí)必須標(biāo)明是否存在代理以及其權(quán)限；
2、銀行應(yīng)善意和謹(jǐn)慎行事。
3、銀行僅對(duì)照《托收指示書》審核單據(jù)的分?jǐn)?shù)，不負(fù)責(zé)其內(nèi)容正確性，也不對(duì)單據(jù)的安全負(fù)責(zé)；
4、對(duì)于提單等單據(jù)，不能以代收行為收貨人；
5、《托收指示書》中必須指明交單方式，是承兌交單還是付款交單，否則代收行本著謹(jǐn)慎原則僅D/P；
6、當(dāng)單據(jù)被拒絕贖買而代收行盡到反饋義務(wù)后，若托收行60日未作明示，則代收行可以做退單處理。
六、托收的特點(diǎn)與應(yīng)用：
1、對(duì)于出口方來說，風(fēng)險(xiǎn)較大。銀行僅提供服務(wù)，但不提供信用。
1、 進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)不平衡，出口方壓力較大；
托收通過提供出口信用這種非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段，有利于夸大市場(chǎng)份額，但在商妥使用托收結(jié)算時(shí)，要做
好進(jìn)口人的信用調(diào)查，同時(shí)盡量自辦運(yùn)輸保險(xiǎn)，否則最起碼也要投?！百u方利益險(xiǎn)”以保障自身利益，或者要求進(jìn)口人提供銀行保函。
第四節(jié) 跟單信用證 (L/C)
英語：信用證L/C：.letter of credit …………………………… 跟單信用證：documentary credit
一、定義：
應(yīng)申請(qǐng)人請(qǐng)求和指示，開證行開給受益人有條件取款的一種書面銀行信用保證。它承諾在規(guī)定的有效期內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)，即期或在將來某一可以確定的時(shí)間向受益人或其指定人支付一定金額的款項(xiàng)。
二、特點(diǎn)：
（一）是一種銀行信用：銀行在出證后承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。注：第一性是以單據(jù)完全符合為前提。
（二）自足性：雖以合同為藍(lán)本，但一經(jīng)開出，信用證項(xiàng)下所有單據(jù)、當(dāng)事人都必須以信用證為依據(jù)，而對(duì)于信用證未作要求的單據(jù)，銀行將不予理睬。
（三）純粹的單據(jù)交易：它不以貨物的實(shí)際交付情況為依據(jù)，只要單據(jù)符合即可取得貨款。
（四）資金負(fù)擔(dān)比較均衡。
三、類型：
（一）是否保兌
保兌信用證 ：(confirmed L/C)保兌行與開證行同負(fù)付款責(zé)任，且是第一付款責(zé)任。保兌行(confirming bank)清償后再找開證行清償。它的清償責(zé)任也無追索性，即使開證行倒閉。
不保兌信用證：(unconfirmed L/C)，未注明保兌字樣，為不保兌信用證。
＊不注明即為不保兌信用證
（二）付款時(shí)間
即期信用證：(sight payment L/C) 見票即付款。不要求開立匯票。
遠(yuǎn)期信用證：(usance L/C)
（三）議付性
議付信用證：一般是遠(yuǎn)期信用證。公開議付是可向任一銀行賣單，而限制議付僅能有指定銀行買單議付。不注明議付性的信用證為議付信用證。
不可議付信用證。
（四）承兌性
承兌信用證：開證行見票承兌，到期后付現(xiàn)。一般是遠(yuǎn)期信用證，常附有匯票。
假遠(yuǎn)期信用證：出口方雖出具遠(yuǎn)期匯票，但可在開證行議付，且議付費(fèi)用完全由進(jìn)口方承擔(dān)。
真遠(yuǎn)期信用證：開證行議付時(shí)，議付費(fèi)用由出口方負(fù)擔(dān)。
非承兌信用證：即延期付款遠(yuǎn)期信用證。單據(jù)提交開證行時(shí)，不承兌、不議付貼現(xiàn)，只有收到貨款后才能交單。
（六）轉(zhuǎn)讓性
可轉(zhuǎn)讓信用證 ：信用證部分或全部金額可以通過背書的形式在金額總和不超過信用證金額的前提下轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或幾個(gè)第二受益人（分運(yùn)條件下） 。
必須注明“可轉(zhuǎn)讓”，只能轉(zhuǎn)讓一次，但可回轉(zhuǎn)給第一受益人。適用于中間貿(mào)易，開給中間商。
不可轉(zhuǎn)讓信用證：
＊未注明可轉(zhuǎn)讓的均為不可轉(zhuǎn)讓信用證
（七）其它
對(duì)開信用證：(reciprocal L/C) 兩張信用證的申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人。開證行與通知行也因此互為。多用于來料來件加工貿(mào)易和補(bǔ)償貿(mào)易。進(jìn)口時(shí)開立遠(yuǎn)期信用證，出口時(shí)對(duì)方開即期證。
對(duì)背信用證：(bank to bank L/C) 通知行應(yīng)收益人請(qǐng)求，以原證為基礎(chǔ)開立的內(nèi)容相似的信用證。主要用于中間（商）和第三國貿(mào)易。原證收益人是對(duì)背證申請(qǐng)人。
循環(huán)信用證：(revolving L/C) 信用證金額全部或部分使用后，其金額又自動(dòng)恢復(fù)到原金額，直到規(guī)定的次數(shù)或總金額為止。適用于“定期分批、均衡供給、分批結(jié)匯”的長(zhǎng)期合同。
循環(huán)信用證
自動(dòng)循環(huán)： 議付后即自動(dòng)恢復(fù)到原金額
半自動(dòng)循環(huán)：議付后過一定時(shí)間方可恢復(fù)到原金額并再度使用
非自動(dòng)循環(huán)：議付后需要開證行的通知，方能恢復(fù)到原金額
五、當(dāng)事人：
（一）開證行 (Issuing Bank)
責(zé) 任：1、根據(jù)申請(qǐng)及時(shí)正確開立信用證；2、第一性的付款責(zé)任；3、終局性的付款責(zé)任。
（二）申請(qǐng)人 (Applicant)：一般為進(jìn)口商。
（三）受益人 (Beneficiary)：一般為出口上。
（四）通知行 (Advising Bank)：幫助驗(yàn)明信用證真?zhèn)涡圆⑼ㄖ芤嫒恕?BR> （五）議付行 (Negotiating Bank) / 寄單行(remitting bank)：
購買信用證項(xiàng)下匯票、單據(jù)（開證行指定） 。如果信用證指定不可押匯或受益人要求收妥結(jié)匯，
則身份成為了寄單行。
（六）付款行 (Paying Bank)：
被信用證指名付款，由信用證指定?？梢酝ㄖ?、議付行一致，不指定則不一致。
（七）保兌行 (Confirming Bank)：和開證行一起承擔(dān)第一行的付款責(zé)任，責(zé)任好大啊
（八）償付行 (Reimbursing Bank)：
根據(jù)開證行的指示或授權(quán)，向信用證上的指定行執(zhí)行償付的銀行一般為開證行的帳戶行。
六、《UCP規(guī)則》
1、引進(jìn)承兌概念。
2、明確了議付含義：議付行買單行為；
3、審單的五天期限；
4、明確了拒付的處理方式；
5、可轉(zhuǎn)讓信用證的交單必須經(jīng)過通知行。
6、明確了開證行對(duì)于單據(jù)郵寄丟失的絕對(duì)付款責(zé)任。
7、信用證交易中必須注明根據(jù)UCP600開具；
七、審證、改證（重點(diǎn)）
1、根據(jù)合同審證。要審查信用證的可操作性和可接受性、收匯保障性以及貨權(quán)控制性。
2、信用證的修改，必須通過進(jìn)口人通知開證行，開證行接受后要通過通知行通知生效，在未接到改正通知書前，切不可貿(mào)然發(fā)貨，寧可讓信用證過期失效。
3、信用證的軟條款：
通過增加確認(rèn)條款，使送達(dá)信用證暫不生效；
通過增加貨物的缺失條款，來免除開征行的第一性付款責(zé)任；
通過增加信用證單據(jù)條款中具體細(xì)節(jié)的待通知性，來增加信用證的執(zhí)行不確定性；
偏袒進(jìn)口方而加大受益人的風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任；
增加進(jìn)口國的法律做依據(jù)；
陷阱條款，一般表現(xiàn)為開證申請(qǐng)人來確認(rèn)簽字。
4、信用證不符點(diǎn)的處理
i. 確認(rèn)拒付通知的有效性：開證行提出的不符點(diǎn)要以單據(jù)為依據(jù)且表述明確，且必須在規(guī)定期限內(nèi)一次性全部提出，要有拒絕接受單據(jù)的表述
ii.處理方式有：部分換單、全部換單；通知進(jìn)口人付款贖單并發(fā)通知給開證行；查貨以防開證行和進(jìn)口人串聯(lián)提貨；改做托收。