2010年注冊稅務(wù)師《稅法一》第四章 9

四、申報與繳納
    (一)納稅義務(wù)發(fā)生時間――見教材
    (二)扣繳義務(wù)發(fā)生時間
    1.建設(shè)方為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人支付工程款的當天。
    2.總承包人為扣繳義務(wù)人的，其扣繳義務(wù)發(fā)生時間為扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營業(yè)收入款或者取得索取營業(yè)收入款項憑證的當天。
    (三)納稅地點
    1.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地
    2.機構(gòu)所在地――跨省工程
    (四)納稅申報
    納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)按月就其本地和異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部收入向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報，就其本地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入繳納營業(yè)稅;同時，自申報之月起6個月內(nèi)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)收入的完稅證明，否則，應(yīng)就其異地提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納營業(yè)稅。
    【應(yīng)用舉例---08單選】某裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝修公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。
    A.0.06 B.0.15 C.0.168 D 0.408
    答案：C
    解析：(2+3+0.6)*3%=0.168萬元