期間費(fèi)用的檢查
管理費(fèi)用的檢查
銷售費(fèi)用的檢查
財(cái)務(wù)費(fèi)用的檢查
應(yīng)納稅所得額的檢查
(一)彌補(bǔ)虧損的檢查
稅法規(guī)定，虧損彌補(bǔ)期限為5年。注意查核開始補(bǔ)虧的年度，五年內(nèi)不論盈虧都作為實(shí)際彌補(bǔ)虧損的年限計(jì)算。
(二)公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的檢查
公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)是指被查企業(yè)通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。
扣除限額=利潤(rùn)總額*12%
注意：被查企業(yè)直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許調(diào)減扣除。
【例題：08年單選】納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)
B.直接對(duì)福利院的捐款
C.通過縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建
【答案】B
管理費(fèi)用的檢查
銷售費(fèi)用的檢查
財(cái)務(wù)費(fèi)用的檢查
應(yīng)納稅所得額的檢查
(一)彌補(bǔ)虧損的檢查
稅法規(guī)定，虧損彌補(bǔ)期限為5年。注意查核開始補(bǔ)虧的年度，五年內(nèi)不論盈虧都作為實(shí)際彌補(bǔ)虧損的年限計(jì)算。
(二)公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的檢查
公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)是指被查企業(yè)通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害的地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。
扣除限額=利潤(rùn)總額*12%
注意：被查企業(yè)直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許調(diào)減扣除。
【例題：08年單選】納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)
B.直接對(duì)福利院的捐款
C.通過縣政府對(duì)某小學(xué)的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于道路修建
【答案】B