影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素
1.應稅商品供給與需求的彈性
商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。
(1)如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，商品不容易轉(zhuǎn)嫁。
(2)如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由他人負擔，商品較易轉(zhuǎn)嫁。
2.課稅商品的性質(zhì)
一般情況下：
(1)對生產(chǎn)必需品的課稅，因?qū)ζ湎M是必不可少的，需求彈性小，稅負容易轉(zhuǎn)嫁。
(2)對非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎M不是必不可少的，需求彈性大，稅負不易轉(zhuǎn)嫁
3.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系
一般情況下：
(1)與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的(如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅)。
(2)通過經(jīng)濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉(zhuǎn)嫁的(如對商品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅)。
4.課稅范圍的大小
一般情況下：
(1)課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負容易轉(zhuǎn)嫁;
(2)課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負難以轉(zhuǎn)嫁。
此外，稅負轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。
【例題：07年多選】下列各類商品中，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁的有( )。
A.需求彈性較大、供給彈性較小的應稅商品
B.非生活必需品
C.生活必需品
D.征收消費稅的商品
E.課稅范圍狹窄的商品
【例題：04年多選】下列稅種中，( )的稅收負擔較易轉(zhuǎn)嫁。
A.增值稅
B.消費稅
C.所得稅
D.財產(chǎn)稅
E.關(guān)稅
【例題：03年06年多選】稅負轉(zhuǎn)嫁受多種因素影響，下列選項中，較易轉(zhuǎn)嫁稅負的因素包括( )。
A.商品供不應求
B.商品供過于求
C.商品需求彈性大
D.商品需求彈性小
E.免稅商品
1.應稅商品供給與需求的彈性
商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。
(1)如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，商品不容易轉(zhuǎn)嫁。
(2)如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負將主要由他人負擔，商品較易轉(zhuǎn)嫁。
2.課稅商品的性質(zhì)
一般情況下：
(1)對生產(chǎn)必需品的課稅，因?qū)ζ湎M是必不可少的，需求彈性小，稅負容易轉(zhuǎn)嫁。
(2)對非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎M不是必不可少的，需求彈性大，稅負不易轉(zhuǎn)嫁
3.課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系
一般情況下：
(1)與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的(如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅)。
(2)通過經(jīng)濟交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉(zhuǎn)嫁的(如對商品征收的增值稅、消費稅和營業(yè)稅)。
4.課稅范圍的大小
一般情況下：
(1)課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負容易轉(zhuǎn)嫁;
(2)課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負難以轉(zhuǎn)嫁。
此外，稅負轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。
【例題：07年多選】下列各類商品中，稅負不容易轉(zhuǎn)嫁的有( )。
A.需求彈性較大、供給彈性較小的應稅商品
B.非生活必需品
C.生活必需品
D.征收消費稅的商品
E.課稅范圍狹窄的商品
【例題：04年多選】下列稅種中，( )的稅收負擔較易轉(zhuǎn)嫁。
A.增值稅
B.消費稅
C.所得稅
D.財產(chǎn)稅
E.關(guān)稅
【例題：03年06年多選】稅負轉(zhuǎn)嫁受多種因素影響，下列選項中，較易轉(zhuǎn)嫁稅負的因素包括( )。
A.商品供不應求
B.商品供過于求
C.商品需求彈性大
D.商品需求彈性小
E.免稅商品