2010年中級會計職稱《經(jīng)濟法》考點總結(jié)：第六章

第六章　證券法律制度
    1.向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的屬于公開發(fā)行。
    2.必須按照招股說明書所列用途使用資金，改變招股說明書所列資金用途的，必須經(jīng)過股東大會作出決議。
    3.公司債券的發(fā)行條件(P240)
    (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元;
    (2)累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;
    (3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。
    募集資金的用途：(P240)
    公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
    4.證券的承銷(P243)
    (1)只要證券面值超過5000萬的，必須成立承銷團。
    (2)包銷期限最長不超過90天。
    (3)證券公司自己不能預(yù)留。
    (4)70%的考點(低于70%的視為發(fā)行失敗)。
    5.封閉式基金中的80%的考點(P245)。