三、貨幣資金的清查
(一)庫存現(xiàn)金清查
現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)
現(xiàn)金盤點(diǎn)時，出納人員必須在場
盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
(二)銀行存款清查
1.未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：
①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。
②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。
③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。
④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
2. 掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
本章應(yīng)用舉例
1.“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不但起對賬的作用，而且是調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證( )
答案：×
2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是記賬憑證，不能據(jù)以調(diào)整賬簿記錄( )
答案：√
3.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場( )
答案：√
4. 綜合題：某企業(yè)2004年9月30日銀行存款日記賬賬面余額51300元，銀行對賬單余額為53000元。經(jīng)查對發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)。
(1) 29日企業(yè)存入銀行一張轉(zhuǎn)賬支票，金額3900元，銀行尚未入賬
(2) 29日銀行收取企業(yè)借款利息400元，企業(yè)尚未收到付款通知
(3) 30日企業(yè)委托銀行收款4100元，銀行已入賬，企業(yè)尚未入賬收到收款通知
(4) 30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1900元，持票單位尚未到銀行辦理手續(xù)。
要求：根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)，填制下面的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng)目
金額
項(xiàng)目
金額
銀行對賬單余額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：企業(yè)已收銀行未收款
減：企業(yè)已付銀行未付款
加：銀行已收企業(yè)未收款
減：銀行已付企業(yè)未付款
調(diào)整后余額
調(diào)整后余額
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
答案：
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng)目
金額
項(xiàng)目
金額
銀行對賬單余額
53000
企業(yè)銀行存款日記賬余額
51300
加：企業(yè)已收銀行未收款
減：企業(yè)已付銀行未付款
3900
1900
加：銀行已收企業(yè)未收款
減：銀行已付企業(yè)未付款
4100
400
調(diào)整后余額
55000
調(diào)整后余額
55000
(一)庫存現(xiàn)金清查
現(xiàn)金清查是采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)
現(xiàn)金盤點(diǎn)時，出納人員必須在場
盤點(diǎn)后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，編制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，是反映現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
(二)銀行存款清查
1.未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指由于企業(yè)與銀行的記賬時間不一致，而發(fā)生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項(xiàng)目。未達(dá)賬項(xiàng)具體包括以下四種情況：
①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬。
②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬。
③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬。
④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
2. 掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起到對賬作用，不能作為調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證。
本章應(yīng)用舉例
1.“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”不但起對賬的作用，而且是調(diào)節(jié)銀行存款日記賬賬面余額的憑證( )
答案：×
2. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表不是記賬憑證，不能據(jù)以調(diào)整賬簿記錄( )
答案：√
3.現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場( )
答案：√
4. 綜合題：某企業(yè)2004年9月30日銀行存款日記賬賬面余額51300元，銀行對賬單余額為53000元。經(jīng)查對發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)。
(1) 29日企業(yè)存入銀行一張轉(zhuǎn)賬支票，金額3900元，銀行尚未入賬
(2) 29日銀行收取企業(yè)借款利息400元，企業(yè)尚未收到付款通知
(3) 30日企業(yè)委托銀行收款4100元，銀行已入賬，企業(yè)尚未入賬收到收款通知
(4) 30日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1900元，持票單位尚未到銀行辦理手續(xù)。
要求：根據(jù)以上未達(dá)賬項(xiàng)，填制下面的銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng)目
金額
項(xiàng)目
金額
銀行對賬單余額
企業(yè)銀行存款日記賬余額
加：企業(yè)已收銀行未收款
減：企業(yè)已付銀行未付款
加：銀行已收企業(yè)未收款
減：銀行已付企業(yè)未付款
調(diào)整后余額
調(diào)整后余額
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
答案：
銀行存款余額調(diào)節(jié)表
項(xiàng)目
金額
項(xiàng)目
金額
銀行對賬單余額
53000
企業(yè)銀行存款日記賬余額
51300
加：企業(yè)已收銀行未收款
減：企業(yè)已付銀行未付款
3900
1900
加：銀行已收企業(yè)未收款
減：銀行已付企業(yè)未付款
4100
400
調(diào)整后余額
55000
調(diào)整后余額
55000