第八章 庫存現(xiàn)金的核算
本章涉及主要科目：①庫存現(xiàn)金;②待處理財產(chǎn)損溢;③其他應收/應付款;④管理費用;⑤營業(yè)外收入
第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理制度
1、 庫存現(xiàn)金的使用范圍(簡答)(共8項：個人5項，單位2項，其他1項)
① 工資津貼：職工工資、各種工資性津貼;
② 勞務報酬：個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費、安置費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費用等;
③ 獎金：根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
④ 勞保福利及其他：各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等;
⑤ 差旅費：出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
⑥ 收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款;
⑦ 結算起點以下的零星支出。按規(guī)定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算;
⑧ 中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
2、 庫存現(xiàn)金限額：由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常開支需要量，不超過15天。
3、 庫存現(xiàn)金收支規(guī)定：庫存現(xiàn)金收入應當日送存銀行;不得從企業(yè)庫存現(xiàn)金收入中直接支付庫存現(xiàn)金(即坐支庫存現(xiàn)金);從銀行提取庫存現(xiàn)金應當寫明用途(如備用金、差旅費等)。
4、 庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
① 錢賬分管制度(出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作)
② 庫存現(xiàn)金開支審批制度
③ 庫存現(xiàn)金日清月結制度
④ 庫存現(xiàn)金保管制度
5、備用金的管理：兩種方式：非定額(一次性)管理和定額管理。
本章涉及主要科目：①庫存現(xiàn)金;②待處理財產(chǎn)損溢;③其他應收/應付款;④管理費用;⑤營業(yè)外收入
第一節(jié) 庫存現(xiàn)金管理制度
1、 庫存現(xiàn)金的使用范圍(簡答)(共8項：個人5項，單位2項，其他1項)
① 工資津貼：職工工資、各種工資性津貼;
② 勞務報酬：個人的勞務報酬，包括如設計費、裝潢費、安置費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費用等;
③ 獎金：根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
④ 勞保福利及其他：各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他庫存現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助等;
⑤ 差旅費：出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
⑥ 收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款;
⑦ 結算起點以下的零星支出。按規(guī)定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算;
⑧ 中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。
2、 庫存現(xiàn)金限額：由銀行核定，核定的依據(jù)一般是企業(yè)3-5天的正常開支需要量，不超過15天。
3、 庫存現(xiàn)金收支規(guī)定：庫存現(xiàn)金收入應當日送存銀行;不得從企業(yè)庫存現(xiàn)金收入中直接支付庫存現(xiàn)金(即坐支庫存現(xiàn)金);從銀行提取庫存現(xiàn)金應當寫明用途(如備用金、差旅費等)。
4、 庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度
① 錢賬分管制度(出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作)
② 庫存現(xiàn)金開支審批制度
③ 庫存現(xiàn)金日清月結制度
④ 庫存現(xiàn)金保管制度
5、備用金的管理：兩種方式：非定額(一次性)管理和定額管理。