6.2市場(chǎng)約束
6.2.1市場(chǎng)約束和信息披露
6.2.1.1市場(chǎng)約束機(jī)制及各參與方的作用
1.市場(chǎng)約束的作用方式
（1）市場(chǎng)約束的含義
需要的前提條件
l 完善的信息披露制度
l 減少政府的監(jiān)管
www.examw.com l 堅(jiān)持嚴(yán)格的市場(chǎng)退出機(jī)制
（2）市場(chǎng)約束機(jī)制的運(yùn)行機(jī)理
有效的市場(chǎng)約束機(jī)制包含以下意思
l 銀行提供及時(shí)和有意思的信息
l 銀行、銀行的債權(quán)人和所有者需要對(duì)之作出理性反應(yīng)
l 銀行具有良好的治理機(jī)構(gòu)
l 要有對(duì)管理層進(jìn)行獎(jiǎng)懲的適度財(cái)務(wù)刺激
2.市場(chǎng)約束參與方及作用
（1）存款人的市場(chǎng)約束作用
（2）股東
（3）債券持有人
（4）評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)
（5）其他團(tuán)隊(duì)，包括審計(jì)師、銀行業(yè)協(xié)會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)
6.2.1.2信息披露
1.信息披露的定義、作用
2.信息披露的原則——真實(shí)、全面、及時(shí)、準(zhǔn)確
3.專(zhuān)有信息和保密
4.披露要求——并表披露、信息要有用、披露信息要及時(shí)、信息要如實(shí)反應(yīng)情況、要有可比性、要對(duì)重大事件進(jìn)行充分披露
6.2.1.3我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理
1.銀行信息披露要求的演變
2.銀行信息披露的法律框架
3.我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理措施
（1）明確信息披露的基本原則
（2）完善管理法規(guī)和辦法
（3）完善銀行會(huì)計(jì)體系和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息披露
（4）強(qiáng)化表外信息披露
（5）落實(shí)監(jiān)控制度
6.2.2外部審計(jì)
6.2.2.1外部審計(jì)的作用
1.外部審計(jì)的必要性
2.外部審計(jì)的作用
6.2.2.2外部審計(jì)的基本要求
1.外部審計(jì)的法律規(guī)定
2.外部審計(jì)的范圍，一共8點(diǎn)，看書(shū)
3.外部審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限，一共5點(diǎn)，看書(shū)
6.2.2.3外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系
1.進(jìn)行外部審計(jì)有利提高信息披露的質(zhì)量
（1）我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的問(wèn)題
l 信息披露內(nèi)容不夠深入和全面
l 會(huì)計(jì)體系不完善
l 風(fēng)險(xiǎn)披露不足
l 表外信息披露不足
（2）外部審計(jì)有利于改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露
2.信息披露對(duì)外部審計(jì)的影響
（1）透明的信息披露可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（2）反之，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
6.2.2.4外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系
1.外部審計(jì)和監(jiān)督檢查統(tǒng)一于現(xiàn)場(chǎng)檢查
2.外部審計(jì)與監(jiān)督檢查相得益彰
監(jiān)督檢查有不足，必須用外部審計(jì)補(bǔ)充
（1）現(xiàn)場(chǎng)檢查成本高
（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查缺乏連續(xù)性
（3）沒(méi)有針對(duì)不同銀行和不同地區(qū)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)來(lái)確定檢查重點(diǎn)和檢查力度
6.2.1市場(chǎng)約束和信息披露
6.2.1.1市場(chǎng)約束機(jī)制及各參與方的作用
1.市場(chǎng)約束的作用方式
（1）市場(chǎng)約束的含義
需要的前提條件
l 完善的信息披露制度
l 減少政府的監(jiān)管
www.examw.com l 堅(jiān)持嚴(yán)格的市場(chǎng)退出機(jī)制
（2）市場(chǎng)約束機(jī)制的運(yùn)行機(jī)理
有效的市場(chǎng)約束機(jī)制包含以下意思
l 銀行提供及時(shí)和有意思的信息
l 銀行、銀行的債權(quán)人和所有者需要對(duì)之作出理性反應(yīng)
l 銀行具有良好的治理機(jī)構(gòu)
l 要有對(duì)管理層進(jìn)行獎(jiǎng)懲的適度財(cái)務(wù)刺激
2.市場(chǎng)約束參與方及作用
（1）存款人的市場(chǎng)約束作用
（2）股東
（3）債券持有人
（4）評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)
（5）其他團(tuán)隊(duì)，包括審計(jì)師、銀行業(yè)協(xié)會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)
6.2.1.2信息披露
1.信息披露的定義、作用
2.信息披露的原則——真實(shí)、全面、及時(shí)、準(zhǔn)確
3.專(zhuān)有信息和保密
4.披露要求——并表披露、信息要有用、披露信息要及時(shí)、信息要如實(shí)反應(yīng)情況、要有可比性、要對(duì)重大事件進(jìn)行充分披露
6.2.1.3我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理
1.銀行信息披露要求的演變
2.銀行信息披露的法律框架
3.我國(guó)銀行業(yè)信息披露管理措施
（1）明確信息披露的基本原則
（2）完善管理法規(guī)和辦法
（3）完善銀行會(huì)計(jì)體系和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息披露
（4）強(qiáng)化表外信息披露
（5）落實(shí)監(jiān)控制度
6.2.2外部審計(jì)
6.2.2.1外部審計(jì)的作用
1.外部審計(jì)的必要性
2.外部審計(jì)的作用
6.2.2.2外部審計(jì)的基本要求
1.外部審計(jì)的法律規(guī)定
2.外部審計(jì)的范圍，一共8點(diǎn)，看書(shū)
3.外部審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限，一共5點(diǎn)，看書(shū)
6.2.2.3外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系
1.進(jìn)行外部審計(jì)有利提高信息披露的質(zhì)量
（1）我國(guó)商業(yè)銀行信息披露存在的問(wèn)題
l 信息披露內(nèi)容不夠深入和全面
l 會(huì)計(jì)體系不完善
l 風(fēng)險(xiǎn)披露不足
l 表外信息披露不足
（2）外部審計(jì)有利于改進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行信息披露
2.信息披露對(duì)外部審計(jì)的影響
（1）透明的信息披露可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
（2）反之，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
6.2.2.4外部審計(jì)與監(jiān)督檢查的關(guān)系
1.外部審計(jì)和監(jiān)督檢查統(tǒng)一于現(xiàn)場(chǎng)檢查
2.外部審計(jì)與監(jiān)督檢查相得益彰
監(jiān)督檢查有不足，必須用外部審計(jì)補(bǔ)充
（1）現(xiàn)場(chǎng)檢查成本高
（2）現(xiàn)場(chǎng)檢查缺乏連續(xù)性
（3）沒(méi)有針對(duì)不同銀行和不同地區(qū)銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)來(lái)確定檢查重點(diǎn)和檢查力度