第六章 電算化會計核算
1、電算化會計核算中的各個子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據傳遞和交換，會計核算是整個會計信息系統(tǒng)的核心。
2、會計數(shù)據采集輸入有單位內部會計數(shù)據和外來數(shù)據。
3、按照載體的不同，會計數(shù)據包括紙質會計數(shù)據、電子數(shù)據、電子圖像會計數(shù)據。
4、紙質會計數(shù)據一般采用人工鍵盤輸入、條形碼輸入和掃描轉換輸入等方式錄入。
5、電子圖像會計數(shù)據一般通過圖像掃描儀轉入計算機系統(tǒng)。
6、會計數(shù)據的采集原則包括：源點輸入原則、同步采集原則、完整性、正確性、惟一性原則。
7、正確錄入會計憑證是電算化會計業(yè)務核算處理的關鍵和基礎。
8、原始憑證必須具備的基本內容包括名稱、日期、填制單位的名稱及公章、經濟業(yè)務內容、接受單位的名稱、。
9、記賬憑證的基本內容包括名稱、日期、編號、會計科目、借貸方向和金額、內容摘要、附件張數(shù)、有關人員簽名或蓋章。
10、一般的會計核算軟件在錄入憑證時具有摘要自動傳抄功能。
11、憑證輸入時，會計科目一般通過科目編碼或科目助記碼的方式輸入。
12、操作人員在輸入會計科目時，必須輸入最明細一級的會計科目全編碼。
13、對于紅字沖銷憑證或者負數(shù)金額，操作人員應按負數(shù)的方式錄入。
14、對于已經審核入賬的錯誤記賬憑證，應采用紅字沖銷法進行更正。
15、對于已經審核尚未記賬的錯誤憑證應先取消審核，再修改原憑證。
16、對于尚未審核或審核未通過的錯誤憑證，可直接進行修改。
17、會計數(shù)據采集的邏輯校驗方法包括編碼有效性、完整性、二次校驗、數(shù)字校驗。
18、一般對于口令等數(shù)據量小但非常重要的錄入項采用二次校驗方法。
19、原始憑證的審核包括合法性、合理性、真實性、正確性審核。
20、憑證一旦通過審核，就不能再直接修改。
21、憑證的制單人與審核人不能是同一個人。
22、已經記賬的憑證不能取消記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤只能做修改憑證、調賬。
23、會計軟件自動生成的機制憑證也要進行審核。
24、賬賬核對的內容包括總賬與明細賬、總賬與輔助賬的核對。
25、試算平衡檢查包括期初、期末資產負債平衡和發(fā)生額借貸平衡。
26、會計軟件核算處理的重要目標是產生各種賬簿和報表。
27、賬務數(shù)據的查詢包括會計憑證的查詢、發(fā)生額余額表查詢、賬簿查詢及其他查詢。
28、在憑證查詢過程中，用戶輸入的查詢日期不應小于系統(tǒng)的啟用期間，同時不應超過系統(tǒng)日期。
29、科目余額表是用于查詢統(tǒng)計各級賬戶的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額的賬表。
30、總賬的格式有三欄式和具有期初余額、本期發(fā)生額期末余額的科目余額表。
31、明細賬有普通金額三欄式、數(shù)量金額三欄式、復幣金額三欄式等格式。
32、會計軟件可以在任何一級會計科目打印輸出對應賬簿。
33、正式賬頁格式包括總賬、日記賬、科目三欄賬、科目多欄賬。
34、會計報表按照編報的時間分為月報、季報和年報。
35、會計報表按照編報單位分為單位會計報表、匯總會計報表、合并會計報表。
36、會計報表按照報送對象分為對外會計報表和對內會計報表。
37、按照報表結構分為簡單報表和復合報表。
38、對外報表的主表包括資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
39、資產負債表的附表有資產減值準備明細表、股東權益增減變動表和應交增值稅明細表。
40、利潤表的附表有利潤分配表、業(yè)務分布報表和地區(qū)分布報表。
41、對內報表的主表是產品成本表，附表有產品成本明細表、制造費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業(yè)費用明細表。
42、財務情況說明書主要包括企業(yè)生產經營的基本情況、利潤的實現(xiàn)和分配情況、資金的增減和周轉情況以及對企業(yè)有重大影響的其他事項的說明。
43、簡單報表的基本結構可分為標題、表頭、表體和表尾四個部分。
44、復合報表是由多個簡單報表組合形成的。
45、目前計算機會計報表處理有專用會計報表系統(tǒng)、通用會計報表系統(tǒng)和電子表處理系統(tǒng)。
46、現(xiàn)在國內普遍使用的財務軟件系統(tǒng)中的報表處理系統(tǒng)是商品化通用會計報表軟件。
47、電算化報表處理過程一般包括定義報表名稱及其主要參數(shù)、設計報表格式、定義報表數(shù)據來源和計算公式、定義報表舍位平衡公式和試算平衡公式、生成報表、勾稽關系檢驗、報表查詢打印和報表分析。
48、表體變動單元的數(shù)據來源有從賬簿或報表中取數(shù)、鍵盤錄入、運算獲得。
49、報表系統(tǒng)的初始化工作包括定義報表名稱及其主要參數(shù)、設置報表格式、設置數(shù)據來源、定義報表勾稽關系。
50、報表管理包括報表文件管理、報表定義、報表數(shù)據處理、報表圖形分析和報表輸出管理。
51、報表文件管理功能包括創(chuàng)建新的報表，打開報表，保存、刪除、備份報表文件，轉換報表數(shù)據。
52、報表定義功能包括報表格式編輯、設計，報表運算公式和審核公式設置。
53、報表審核公式包括報表舍位平衡公式、報表鉤稽關系公式。
54、報表圖形分析的圖形主要有直方圖、圓餅圖、折線圖、立柱圖。
55、報表中需要填列的單元格有數(shù)據和公式兩種狀態(tài)。
56、報表刪除主要是刪除不用的數(shù)據表而不是刪除表結構。
57、視圖是多張報表的寄生表，本身并不保存數(shù)據。
58、結構分析可以使用彩色二維或三維圓餅圖表示。
59、比較分析可以使用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。
60、趨勢分析可以用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。
61、向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應當一致。
1、電算化會計核算中的各個子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據傳遞和交換，會計核算是整個會計信息系統(tǒng)的核心。
2、會計數(shù)據采集輸入有單位內部會計數(shù)據和外來數(shù)據。
3、按照載體的不同，會計數(shù)據包括紙質會計數(shù)據、電子數(shù)據、電子圖像會計數(shù)據。
4、紙質會計數(shù)據一般采用人工鍵盤輸入、條形碼輸入和掃描轉換輸入等方式錄入。
5、電子圖像會計數(shù)據一般通過圖像掃描儀轉入計算機系統(tǒng)。
6、會計數(shù)據的采集原則包括：源點輸入原則、同步采集原則、完整性、正確性、惟一性原則。
7、正確錄入會計憑證是電算化會計業(yè)務核算處理的關鍵和基礎。
8、原始憑證必須具備的基本內容包括名稱、日期、填制單位的名稱及公章、經濟業(yè)務內容、接受單位的名稱、。
9、記賬憑證的基本內容包括名稱、日期、編號、會計科目、借貸方向和金額、內容摘要、附件張數(shù)、有關人員簽名或蓋章。
10、一般的會計核算軟件在錄入憑證時具有摘要自動傳抄功能。
11、憑證輸入時，會計科目一般通過科目編碼或科目助記碼的方式輸入。
12、操作人員在輸入會計科目時，必須輸入最明細一級的會計科目全編碼。
13、對于紅字沖銷憑證或者負數(shù)金額，操作人員應按負數(shù)的方式錄入。
14、對于已經審核入賬的錯誤記賬憑證，應采用紅字沖銷法進行更正。
15、對于已經審核尚未記賬的錯誤憑證應先取消審核，再修改原憑證。
16、對于尚未審核或審核未通過的錯誤憑證，可直接進行修改。
17、會計數(shù)據采集的邏輯校驗方法包括編碼有效性、完整性、二次校驗、數(shù)字校驗。
18、一般對于口令等數(shù)據量小但非常重要的錄入項采用二次校驗方法。
19、原始憑證的審核包括合法性、合理性、真實性、正確性審核。
20、憑證一旦通過審核，就不能再直接修改。
21、憑證的制單人與審核人不能是同一個人。
22、已經記賬的憑證不能取消記賬，發(fā)現(xiàn)錯誤只能做修改憑證、調賬。
23、會計軟件自動生成的機制憑證也要進行審核。
24、賬賬核對的內容包括總賬與明細賬、總賬與輔助賬的核對。
25、試算平衡檢查包括期初、期末資產負債平衡和發(fā)生額借貸平衡。
26、會計軟件核算處理的重要目標是產生各種賬簿和報表。
27、賬務數(shù)據的查詢包括會計憑證的查詢、發(fā)生額余額表查詢、賬簿查詢及其他查詢。
28、在憑證查詢過程中，用戶輸入的查詢日期不應小于系統(tǒng)的啟用期間，同時不應超過系統(tǒng)日期。
29、科目余額表是用于查詢統(tǒng)計各級賬戶的本期發(fā)生額、累計發(fā)生額和余額的賬表。
30、總賬的格式有三欄式和具有期初余額、本期發(fā)生額期末余額的科目余額表。
31、明細賬有普通金額三欄式、數(shù)量金額三欄式、復幣金額三欄式等格式。
32、會計軟件可以在任何一級會計科目打印輸出對應賬簿。
33、正式賬頁格式包括總賬、日記賬、科目三欄賬、科目多欄賬。
34、會計報表按照編報的時間分為月報、季報和年報。
35、會計報表按照編報單位分為單位會計報表、匯總會計報表、合并會計報表。
36、會計報表按照報送對象分為對外會計報表和對內會計報表。
37、按照報表結構分為簡單報表和復合報表。
38、對外報表的主表包括資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
39、資產負債表的附表有資產減值準備明細表、股東權益增減變動表和應交增值稅明細表。
40、利潤表的附表有利潤分配表、業(yè)務分布報表和地區(qū)分布報表。
41、對內報表的主表是產品成本表，附表有產品成本明細表、制造費用明細表、管理費用明細表、財務費用明細表、營業(yè)費用明細表。
42、財務情況說明書主要包括企業(yè)生產經營的基本情況、利潤的實現(xiàn)和分配情況、資金的增減和周轉情況以及對企業(yè)有重大影響的其他事項的說明。
43、簡單報表的基本結構可分為標題、表頭、表體和表尾四個部分。
44、復合報表是由多個簡單報表組合形成的。
45、目前計算機會計報表處理有專用會計報表系統(tǒng)、通用會計報表系統(tǒng)和電子表處理系統(tǒng)。
46、現(xiàn)在國內普遍使用的財務軟件系統(tǒng)中的報表處理系統(tǒng)是商品化通用會計報表軟件。
47、電算化報表處理過程一般包括定義報表名稱及其主要參數(shù)、設計報表格式、定義報表數(shù)據來源和計算公式、定義報表舍位平衡公式和試算平衡公式、生成報表、勾稽關系檢驗、報表查詢打印和報表分析。
48、表體變動單元的數(shù)據來源有從賬簿或報表中取數(shù)、鍵盤錄入、運算獲得。
49、報表系統(tǒng)的初始化工作包括定義報表名稱及其主要參數(shù)、設置報表格式、設置數(shù)據來源、定義報表勾稽關系。
50、報表管理包括報表文件管理、報表定義、報表數(shù)據處理、報表圖形分析和報表輸出管理。
51、報表文件管理功能包括創(chuàng)建新的報表，打開報表，保存、刪除、備份報表文件，轉換報表數(shù)據。
52、報表定義功能包括報表格式編輯、設計，報表運算公式和審核公式設置。
53、報表審核公式包括報表舍位平衡公式、報表鉤稽關系公式。
54、報表圖形分析的圖形主要有直方圖、圓餅圖、折線圖、立柱圖。
55、報表中需要填列的單元格有數(shù)據和公式兩種狀態(tài)。
56、報表刪除主要是刪除不用的數(shù)據表而不是刪除表結構。
57、視圖是多張報表的寄生表，本身并不保存數(shù)據。
58、結構分析可以使用彩色二維或三維圓餅圖表示。
59、比較分析可以使用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。
60、趨勢分析可以用二維直方圖、三維直方圖、折線圖、面積圖等表示。
61、向有關各方提供的財務會計報告，其編制基礎、編制依據、編制原則和方法應當一致。