【問題1】
小規(guī)模開的3%的增值稅發(fā)票一般納稅人可以抵扣嗎？
【解答】
小規(guī)模企業(yè)本身是不能開具增值稅專用發(fā)票的，只能讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣。
【問題2】
我們公司的外籍人員很多，公司承擔(dān)他們的房租費(fèi)和子女教育經(jīng)費(fèi)等。如果把房租和子女教育經(jīng)費(fèi)都列入福利費(fèi)，會超出14%的限額很多。那么該如何處理才能全額稅前列支呢？
【解答】
這些都是福利費(fèi)的范圍，如果一定要走福利費(fèi)從多出的這部分也不能稅前列支。建議考慮將這部分以工資的方式發(fā)放，比如原來一個外籍人員工資10000，那么福利費(fèi)不能超過1400，假設(shè)實(shí)際發(fā)生了2000，則可以考慮將工資提為11000，這樣福利費(fèi)扣除限額提高到1540，工資福利費(fèi)總的稅前扣除限額就提高到了12540。但這樣會增加上繳的個人所得稅，不過相對于25%的企業(yè)所得稅稅率來說，還是比較劃算的。
【問題13】
有誰在汽車４Ｓ店做財(cái)務(wù)？我們是一級汽車代理商，日常業(yè)務(wù)包括，整車的銷售和配件的銷售和汽車的修理，其中有索賠和保養(yǎng)的問題，請教有誰做過同行業(yè)或類似行業(yè)的財(cái)務(wù)，索賠和保養(yǎng)等的日常業(yè)務(wù)是怎么處理以及會計(jì)核算是怎樣的呢？
【解答】
一、整車銷售
1、預(yù)付車款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
2、收到采購發(fā)票
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：預(yù)付賬款
（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）
3、銷售
（1）收到預(yù)收款：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）
（2）開具機(jī)動車發(fā)票：
借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅：
借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸：庫存現(xiàn)金
（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）：
借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本
貸：庫存商品
二、精品銷售
（1）開具增值稅發(fā)票
借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本
貸：庫存商品
小規(guī)模開的3%的增值稅發(fā)票一般納稅人可以抵扣嗎？
【解答】
小規(guī)模企業(yè)本身是不能開具增值稅專用發(fā)票的，只能讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣。
【問題2】
我們公司的外籍人員很多，公司承擔(dān)他們的房租費(fèi)和子女教育經(jīng)費(fèi)等。如果把房租和子女教育經(jīng)費(fèi)都列入福利費(fèi)，會超出14%的限額很多。那么該如何處理才能全額稅前列支呢？
【解答】
這些都是福利費(fèi)的范圍，如果一定要走福利費(fèi)從多出的這部分也不能稅前列支。建議考慮將這部分以工資的方式發(fā)放，比如原來一個外籍人員工資10000，那么福利費(fèi)不能超過1400，假設(shè)實(shí)際發(fā)生了2000，則可以考慮將工資提為11000，這樣福利費(fèi)扣除限額提高到1540，工資福利費(fèi)總的稅前扣除限額就提高到了12540。但這樣會增加上繳的個人所得稅，不過相對于25%的企業(yè)所得稅稅率來說，還是比較劃算的。
【問題13】
有誰在汽車４Ｓ店做財(cái)務(wù)？我們是一級汽車代理商，日常業(yè)務(wù)包括，整車的銷售和配件的銷售和汽車的修理，其中有索賠和保養(yǎng)的問題，請教有誰做過同行業(yè)或類似行業(yè)的財(cái)務(wù)，索賠和保養(yǎng)等的日常業(yè)務(wù)是怎么處理以及會計(jì)核算是怎樣的呢？
【解答】
一、整車銷售
1、預(yù)付車款
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
2、收到采購發(fā)票
借：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：預(yù)付賬款
（有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理）
3、銷售
（1）收到預(yù)收款：
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險(xiǎn)費(fèi)）
（2）開具機(jī)動車發(fā)票：
借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
（3）代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅：
借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸：庫存現(xiàn)金
（4）代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)（一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡）：
借：其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸：銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本
貸：庫存商品
二、精品銷售
（1）開具增值稅發(fā)票
借：預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸：主營業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）
（2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本
借：主營業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本
貸：庫存商品