問題內(nèi)容：
甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費所得50萬元;來源于丙國經(jīng)營所得200萬元，特許權(quán)使用費所得60萬元。甲、乙丙三國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%，40%，60%;甲乙丙三國特許權(quán)使用所得的所得稅稅率分別為10%，20%，5%。請回答以下問題：
24.在分國抵免法下來源于乙國所得的抵免額是多少?
25.在分國抵免法下來源于丙國所得的抵免額是多少?
26.在分國抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為多少?
27.在綜合抵免法下上述所得的抵免額為?
28.在綜合抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為?
請老師列出詳細步驟講解，謝謝!
老師回答：
1， 在分國抵免法下來源于乙國所得的抵免額為( )
A55萬元
B50萬元
C10萬元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計算抵免限額，
抵免限額=乙國抵免限額=(100*50%+50*10%)=55萬
第二步，計算實際抵免額。
乙國實際繳納稅款=100*40%+50*20%=50萬<抵免限額55萬元，可以全額抵免
2， 在分國抵免法下來源于丙國所得的抵免額為( )
A123萬元
B106萬元
C104萬元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計算抵免限額，
丙國抵免限額=200*50%+60*10%=106萬
第二步，計算實際抵免額。
丙國實際繳納稅款=200*60%+60*50%=123萬>抵免限額106萬元，當期只需抵免106萬元
3， 在分國抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅額為()萬元。
A161
B5
C0
D-7
【答案】B
【解析】55萬+106萬-(50+106)=5萬元
4， 在綜合抵免法下上述所得的抵免額為()萬元。
A173
B161
C123
D50
【答案】B
【解析】第一步，計算綜合抵免限額。
綜合抵免限額：(100*50%+50*10%)+(200*50%+60*10%)=55+106=161萬
第二步，計算實際抵免額。注意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。
乙國實際繳納+丙國實際繳納稅款=(100*40%+50*20%)+(200*60%+60*50%)=50+123=173萬元>抵免限額161萬元，當期只需抵免161萬元
5在綜合抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅額為()萬元。
A166
B10
C0
D-7
【答案】C
【解析】計算甲國應征稅款=161-161=0
甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費所得50萬元;來源于丙國經(jīng)營所得200萬元，特許權(quán)使用費所得60萬元。甲、乙丙三國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50%，40%，60%;甲乙丙三國特許權(quán)使用所得的所得稅稅率分別為10%，20%，5%。請回答以下問題：
24.在分國抵免法下來源于乙國所得的抵免額是多少?
25.在分國抵免法下來源于丙國所得的抵免額是多少?
26.在分國抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為多少?
27.在綜合抵免法下上述所得的抵免額為?
28.在綜合抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅稅額為?
請老師列出詳細步驟講解，謝謝!
老師回答：
1， 在分國抵免法下來源于乙國所得的抵免額為( )
A55萬元
B50萬元
C10萬元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計算抵免限額，
抵免限額=乙國抵免限額=(100*50%+50*10%)=55萬
第二步，計算實際抵免額。
乙國實際繳納稅款=100*40%+50*20%=50萬<抵免限額55萬元，可以全額抵免
2， 在分國抵免法下來源于丙國所得的抵免額為( )
A123萬元
B106萬元
C104萬元
D0
【答案】B
【解析】第一步，計算抵免限額，
丙國抵免限額=200*50%+60*10%=106萬
第二步，計算實際抵免額。
丙國實際繳納稅款=200*60%+60*50%=123萬>抵免限額106萬元，當期只需抵免106萬元
3， 在分國抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅額為()萬元。
A161
B5
C0
D-7
【答案】B
【解析】55萬+106萬-(50+106)=5萬元
4， 在綜合抵免法下上述所得的抵免額為()萬元。
A173
B161
C123
D50
【答案】B
【解析】第一步，計算綜合抵免限額。
綜合抵免限額：(100*50%+50*10%)+(200*50%+60*10%)=55+106=161萬
第二步，計算實際抵免額。注意抵免限額與抵免額之間的區(qū)分。
乙國實際繳納+丙國實際繳納稅款=(100*40%+50*20%)+(200*60%+60*50%)=50+123=173萬元>抵免限額161萬元，當期只需抵免161萬元
5在綜合抵免法下甲國應對上述所得征收所得稅額為()萬元。
A166
B10
C0
D-7
【答案】C
【解析】計算甲國應征稅款=161-161=0