第一百零八條 保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系，對保險公司的最低償付能力實施監(jiān)控。
[釋義] 本條是對保險公司償付能力監(jiān)管的規(guī)定。
一、對保險公司的償付能力實施監(jiān)管，是保護(hù)投保人、被保險人和受益人利益，促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展，防范保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。一些保險業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家對保險公司償付能力的監(jiān)管非常重視，而對保險條款和費率及保險資金運用的監(jiān)管較少，多由市場因素來調(diào)整和制約。原保險法在對保險條款和費率及保險資金運用實行較為嚴(yán)格的監(jiān)管的同時，也對保險公司償付能力作出了原則規(guī)定。這次修改保險法增加了本條規(guī)定，在監(jiān)管保險公司償付能力方面對保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出了更為具體的要求。
二、保險公司的償付能力，是指保險公司以資產(chǎn)償付到期債務(wù)和承擔(dān)未來責(zé)任的能力。根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，保險公司實際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)。保險公司的認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的負(fù)債。保險公司償付能力的計算比較復(fù)雜，技術(shù)性、專業(yè)性都很強(qiáng)，需要有一套科學(xué)的指標(biāo)體系?？偟膩碇v，保險公司償付能力指標(biāo)體系主要包括兩個方面：一是保險公司的資產(chǎn)及負(fù)債的認(rèn)可指標(biāo)體系，比如保險公司資產(chǎn)的種類及其認(rèn)可比率、保險公司負(fù)債的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)等；二是保險公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)。2003年3月中國保監(jiān)會根據(jù)新保險法制定并公布實施了《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，要求保險公司根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，穩(wěn)健經(jīng)營，確保實際償付能力額度隨時不低于應(yīng)具備的最低償付能力額度。
根據(jù)這一規(guī)定，各類保險公司償付能力額度主要包括：
（一）財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項中數(shù)額較大的一項：1．最近會計年度公司自留保費減營業(yè)稅及附加后一億元人民幣以下部分的百分之十八和一億元人民幣以上部分的百分之十六；2．公司最近三年平均綜合賠款金額七千萬元以下部分的百分之二十六和七千萬元以上部分的百分之二十三。綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。經(jīng)營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用第一項標(biāo)準(zhǔn)。
（二）人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項之和：1．投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之一和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之四；2．保險期間小于三年的定期死亡保險風(fēng)險保額的百分之零點一，保險期間為三年到五年的定期死亡保險風(fēng)險保額的百分之零點一五，保險期間超過五年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的百分之零點三。在統(tǒng)計中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的百分之零點三計算。風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金。
（三）短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計算適用財產(chǎn)保險公司最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)。
（四）再保險公司最低償付能力額度等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)計算的最低償付能力額度之和。
同時，中國保監(jiān)會還對與保險公司償付能力有直接關(guān)系的一些指標(biāo)也進(jìn)行監(jiān)管，如保險公司的保費增長率、實際償付能力額度變化率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)認(rèn)可率、資金運用收益率等。
三、對保險公司的最低償付能力的管理。保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除應(yīng)當(dāng)制定保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對保險公司償付能力的管理。根據(jù)《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對保險公司償付能力管理主要包括以下幾個方面：一是保險公司應(yīng)定期向保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送經(jīng)注冊會計師審計后的上一會計年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報告，并保證對報告內(nèi)容的真實性、完整性負(fù)責(zé)，由法定代表人、精算責(zé)任人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。二是保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，對償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息進(jìn)行披露。三是保險公司在任何時點實際償付能力額度低于最低償付能力額度，公司法定代表人、精算責(zé)任人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員應(yīng)及時向中國保監(jiān)會報告，并采取有效措施，使其實際償付能力額度達(dá)到最低償付能力額度。四是對償付能力充足率（償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度）小于100％的保險公司，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可將該公司列為重點監(jiān)管對象，根據(jù)具體情況采取限期整改、要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)等措施。
[釋義] 本條是對保險公司償付能力監(jiān)管的規(guī)定。
一、對保險公司的償付能力實施監(jiān)管，是保護(hù)投保人、被保險人和受益人利益，促進(jìn)保險業(yè)健康發(fā)展，防范保險業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要手段。一些保險業(yè)比較發(fā)達(dá)的國家對保險公司償付能力的監(jiān)管非常重視，而對保險條款和費率及保險資金運用的監(jiān)管較少，多由市場因素來調(diào)整和制約。原保險法在對保險條款和費率及保險資金運用實行較為嚴(yán)格的監(jiān)管的同時，也對保險公司償付能力作出了原則規(guī)定。這次修改保險法增加了本條規(guī)定，在監(jiān)管保險公司償付能力方面對保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出了更為具體的要求。
二、保險公司的償付能力，是指保險公司以資產(chǎn)償付到期債務(wù)和承擔(dān)未來責(zé)任的能力。根據(jù)中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，保險公司實際償付能力額度等于認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債的差額。保險公司的認(rèn)可資產(chǎn)是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的資產(chǎn)。保險公司的認(rèn)可負(fù)債是指保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)對保險公司進(jìn)行償付能力考核時，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)予以認(rèn)可，納入償付能力額度計算的負(fù)債。保險公司償付能力的計算比較復(fù)雜，技術(shù)性、專業(yè)性都很強(qiáng)，需要有一套科學(xué)的指標(biāo)體系?？偟膩碇v，保險公司償付能力指標(biāo)體系主要包括兩個方面：一是保險公司的資產(chǎn)及負(fù)債的認(rèn)可指標(biāo)體系，比如保險公司資產(chǎn)的種類及其認(rèn)可比率、保險公司負(fù)債的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)等；二是保險公司最低償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)。2003年3月中國保監(jiān)會根據(jù)新保險法制定并公布實施了《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，要求保險公司根據(jù)保障被保險人利益、保證償付能力的原則，穩(wěn)健經(jīng)營，確保實際償付能力額度隨時不低于應(yīng)具備的最低償付能力額度。
根據(jù)這一規(guī)定，各類保險公司償付能力額度主要包括：
（一）財產(chǎn)保險公司應(yīng)具備的最低償付能力額度為下述兩項中數(shù)額較大的一項：1．最近會計年度公司自留保費減營業(yè)稅及附加后一億元人民幣以下部分的百分之十八和一億元人民幣以上部分的百分之十六；2．公司最近三年平均綜合賠款金額七千萬元以下部分的百分之二十六和七千萬元以上部分的百分之二十三。綜合賠款金額為賠款支出、未決賠款準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、分保賠款支出之和減去攤回分保賠款和追償款收入。經(jīng)營不滿三個完整會計年度的保險公司，采用第一項標(biāo)準(zhǔn)。
（二）人壽保險公司最低償付能力額度為長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度和短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度之和。長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度為下述兩項之和：1．投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之一和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的百分之四；2．保險期間小于三年的定期死亡保險風(fēng)險保額的百分之零點一，保險期間為三年到五年的定期死亡保險風(fēng)險保額的百分之零點一五，保險期間超過五年的定期死亡保險和其他險種風(fēng)險保額的百分之零點三。在統(tǒng)計中未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的百分之零點三計算。風(fēng)險保額為有效保額減去期末責(zé)任準(zhǔn)備金。
（三）短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度的計算適用財產(chǎn)保險公司最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)。
（四）再保險公司最低償付能力額度等于其財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)和人身保險業(yè)務(wù)計算的最低償付能力額度之和。
同時，中國保監(jiān)會還對與保險公司償付能力有直接關(guān)系的一些指標(biāo)也進(jìn)行監(jiān)管，如保險公司的保費增長率、實際償付能力額度變化率、認(rèn)可資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)認(rèn)可率、資金運用收益率等。
三、對保險公司的最低償付能力的管理。保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除應(yīng)當(dāng)制定保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對保險公司償付能力的管理。根據(jù)《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對保險公司償付能力管理主要包括以下幾個方面：一是保險公司應(yīng)定期向保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送經(jīng)注冊會計師審計后的上一會計年度的償付能力和監(jiān)管指標(biāo)報告，并保證對報告內(nèi)容的真實性、完整性負(fù)責(zé)，由法定代表人、精算責(zé)任人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。二是保險公司應(yīng)當(dāng)按照保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，對償付能力額度和監(jiān)管指標(biāo)信息進(jìn)行披露。三是保險公司在任何時點實際償付能力額度低于最低償付能力額度，公司法定代表人、精算責(zé)任人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員應(yīng)及時向中國保監(jiān)會報告，并采取有效措施，使其實際償付能力額度達(dá)到最低償付能力額度。四是對償付能力充足率（償付能力充足率等于實際償付能力額度除以最低償付能力額度）小于100％的保險公司，保險監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可將該公司列為重點監(jiān)管對象，根據(jù)具體情況采取限期整改、要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)等措施。