第一百二十一條 保險(xiǎn)公司必須聘用經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立精算報(bào)告制度。
[釋義] 本條是對(duì)保險(xiǎn)公司建立精算報(bào)告制度的規(guī)定。
一、原保險(xiǎn)法第一百一十九條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，必須聘用經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立精算報(bào)告制度。從保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要來說，不僅是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)特別是人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，需要對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括預(yù)定死亡率、預(yù)定利息率、預(yù)定費(fèi)用率以及責(zé)任準(zhǔn)備金的提取比率，進(jìn)行專業(yè)的、科學(xué)的計(jì)算，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也需要對(duì)其保險(xiǎn)費(fèi)率，特別是每一個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的損失概率，以及預(yù)定費(fèi)用率及責(zé)任準(zhǔn)備金的提取比率進(jìn)行科學(xué)計(jì)算。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，目前保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司建立非壽險(xiǎn)精算制度。因此，這次修改保險(xiǎn)法對(duì)該條進(jìn)行了修改、補(bǔ)充，要求所有的保險(xiǎn)公司都應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)精算專業(yè)人員，建立精算報(bào)告制度。
二、保險(xiǎn)精算制度，簡(jiǎn)單地說就是指保險(xiǎn)公司通過專業(yè)的、科學(xué)的數(shù)學(xué)計(jì)算手段，核定保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)率及責(zé)任準(zhǔn)備金的制度。保險(xiǎn)精算的主要事項(xiàng)包括：
1．保險(xiǎn)費(fèi)率。保險(xiǎn)費(fèi)率是保險(xiǎn)人按照單位保險(xiǎn)金額向投保人收取保險(xiǎn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)費(fèi)率可分解為純保險(xiǎn)費(fèi)率和附加費(fèi)率兩部分。純保險(xiǎn)費(fèi)率在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中是指每一單位保額的損失概率，損失概率是反映未來保額損失的可能性，是借助統(tǒng)計(jì)學(xué)原理，利用過去的資料，計(jì)算損失的平均值，以確定保險(xiǎn)事故損失的大小。純保險(xiǎn)費(fèi)率在人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中又包括危險(xiǎn)保費(fèi)費(fèi)率和預(yù)定利息率。人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的為人的生命，其危險(xiǎn)保費(fèi)費(fèi)率與國(guó)民的總體死亡率、生存率密切相關(guān)，主要是根據(jù)一定時(shí)期的特定人群的生命統(tǒng)計(jì)資料，經(jīng)整理計(jì)算編制而成的生命表來計(jì)算。同時(shí)，由于人壽保險(xiǎn)具有一定的儲(chǔ)蓄功能，需要按照一定的收益率向受益人支付利息，因此還需要對(duì)其預(yù)定利息率進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和計(jì)算。附加費(fèi)率，又稱為預(yù)定費(fèi)用率，是指每一單位保額中保險(xiǎn)人各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出及預(yù)期利潤(rùn)所占的比率。
2．責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人為履行其承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任或者備付未來的賠款，而從所收取的保費(fèi)中提取的一種資金準(zhǔn)備。保險(xiǎn)精算應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需要及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依一定方法計(jì)算各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。
保險(xiǎn)精算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）充分性原則。即保險(xiǎn)精算的保險(xiǎn)費(fèi)必須保證保險(xiǎn)金賠償和給付及各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支出，提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金也必須保證保險(xiǎn)人能夠履行其應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任。（2）合理性原則。即保險(xiǎn)精算的保險(xiǎn)費(fèi)不能過高以致?lián)p害投保人的利益而使保險(xiǎn)公司獲取過多利潤(rùn)。（3）公平性原則。保險(xiǎn)精算的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度相適應(yīng)，要按照危險(xiǎn)程度的大小，合理地分擔(dān)保險(xiǎn)的損失與費(fèi)用。（4）穩(wěn)定性原則。即通過精算確定保險(xiǎn)費(fèi)率，要考慮保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)穩(wěn)定性。
三、保險(xiǎn)精算是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性極強(qiáng)的工作，需要運(yùn)用保險(xiǎn)、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、法律等多方面的科學(xué)知識(shí)。專門從事保險(xiǎn)精算工作的人員稱為保險(xiǎn)精算師。目前，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)已在進(jìn)行保險(xiǎn)精算師的考核與認(rèn)可工作。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立和完善保險(xiǎn)精算制度，以增強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)的科學(xué)性，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)按照精算報(bào)告制度的規(guī)定，根據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求，將保險(xiǎn)公司的精算報(bào)告報(bào)送保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并接受其監(jiān)督檢查。
[釋義] 本條是對(duì)保險(xiǎn)公司建立精算報(bào)告制度的規(guī)定。
一、原保險(xiǎn)法第一百一十九條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司，必須聘用經(jīng)監(jiān)管部門認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立精算報(bào)告制度。從保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要來說，不僅是人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)特別是人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，需要對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括預(yù)定死亡率、預(yù)定利息率、預(yù)定費(fèi)用率以及責(zé)任準(zhǔn)備金的提取比率，進(jìn)行專業(yè)的、科學(xué)的計(jì)算，對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，也需要對(duì)其保險(xiǎn)費(fèi)率，特別是每一個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的損失概率，以及預(yù)定費(fèi)用率及責(zé)任準(zhǔn)備金的提取比率進(jìn)行科學(xué)計(jì)算。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，目前保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)已經(jīng)要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司建立非壽險(xiǎn)精算制度。因此，這次修改保險(xiǎn)法對(duì)該條進(jìn)行了修改、補(bǔ)充，要求所有的保險(xiǎn)公司都應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)精算專業(yè)人員，建立精算報(bào)告制度。
二、保險(xiǎn)精算制度，簡(jiǎn)單地說就是指保險(xiǎn)公司通過專業(yè)的、科學(xué)的數(shù)學(xué)計(jì)算手段，核定保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)率及責(zé)任準(zhǔn)備金的制度。保險(xiǎn)精算的主要事項(xiàng)包括：
1．保險(xiǎn)費(fèi)率。保險(xiǎn)費(fèi)率是保險(xiǎn)人按照單位保險(xiǎn)金額向投保人收取保險(xiǎn)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)費(fèi)率可分解為純保險(xiǎn)費(fèi)率和附加費(fèi)率兩部分。純保險(xiǎn)費(fèi)率在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中是指每一單位保額的損失概率，損失概率是反映未來保額損失的可能性，是借助統(tǒng)計(jì)學(xué)原理，利用過去的資料，計(jì)算損失的平均值，以確定保險(xiǎn)事故損失的大小。純保險(xiǎn)費(fèi)率在人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中又包括危險(xiǎn)保費(fèi)費(fèi)率和預(yù)定利息率。人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的為人的生命，其危險(xiǎn)保費(fèi)費(fèi)率與國(guó)民的總體死亡率、生存率密切相關(guān)，主要是根據(jù)一定時(shí)期的特定人群的生命統(tǒng)計(jì)資料，經(jīng)整理計(jì)算編制而成的生命表來計(jì)算。同時(shí)，由于人壽保險(xiǎn)具有一定的儲(chǔ)蓄功能，需要按照一定的收益率向受益人支付利息，因此還需要對(duì)其預(yù)定利息率進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和計(jì)算。附加費(fèi)率，又稱為預(yù)定費(fèi)用率，是指每一單位保額中保險(xiǎn)人各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出及預(yù)期利潤(rùn)所占的比率。
2．責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)人為履行其承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任或者備付未來的賠款，而從所收取的保費(fèi)中提取的一種資金準(zhǔn)備。保險(xiǎn)精算應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需要及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依一定方法計(jì)算各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金。
保險(xiǎn)精算應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（1）充分性原則。即保險(xiǎn)精算的保險(xiǎn)費(fèi)必須保證保險(xiǎn)金賠償和給付及各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的支出，提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金也必須保證保險(xiǎn)人能夠履行其應(yīng)承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任。（2）合理性原則。即保險(xiǎn)精算的保險(xiǎn)費(fèi)不能過高以致?lián)p害投保人的利益而使保險(xiǎn)公司獲取過多利潤(rùn)。（3）公平性原則。保險(xiǎn)精算的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度相適應(yīng)，要按照危險(xiǎn)程度的大小，合理地分擔(dān)保險(xiǎn)的損失與費(fèi)用。（4）穩(wěn)定性原則。即通過精算確定保險(xiǎn)費(fèi)率，要考慮保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的相對(duì)穩(wěn)定性。
三、保險(xiǎn)精算是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性極強(qiáng)的工作，需要運(yùn)用保險(xiǎn)、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、法律等多方面的科學(xué)知識(shí)。專門從事保險(xiǎn)精算工作的人員稱為保險(xiǎn)精算師。目前，保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)已在進(jìn)行保險(xiǎn)精算師的考核與認(rèn)可工作。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的精算專業(yè)人員，建立和完善保險(xiǎn)精算制度，以增強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)的科學(xué)性，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)水平。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)按照精算報(bào)告制度的規(guī)定，根據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求，將保險(xiǎn)公司的精算報(bào)告報(bào)送保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并接受其監(jiān)督檢查。