第九條 國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
【釋義】 本條是對(duì)證券機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督作出的規(guī)定。
國家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，這是在《審計(jì)法》中規(guī)定的一種國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，它就是國家審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)報(bào)告。所要達(dá)到的目的，從全局來講，是要維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，保障國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，如果從被審計(jì)單位來講，則是監(jiān)督其是否依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
對(duì)證券機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在《審計(jì)法》中曾作出有關(guān)規(guī)定，《審計(jì)法》第十八條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；第十九條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家的事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；第二十條 規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；第二十六條還規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照審計(jì)法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)《審計(jì)法》和《證券法》的規(guī)定，證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)都是法律所規(guī)定的被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)依法接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
近幾年來，國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)一些證券公司進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，查出并處理了一批違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，效果是顯著的。在《證券法》中作出關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的規(guī)定既有現(xiàn)實(shí)意義又有長遠(yuǎn)的影響，表明證券機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)常的、制度化的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。
【釋義】 本條是對(duì)證券機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督作出的規(guī)定。
國家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，這是在《審計(jì)法》中規(guī)定的一種國家經(jīng)濟(jì)監(jiān)督制度，它就是國家審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計(jì)，提出審計(jì)報(bào)告。所要達(dá)到的目的，從全局來講，是要維護(hù)國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，保障國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，如果從被審計(jì)單位來講，則是監(jiān)督其是否依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是否遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
對(duì)證券機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，在《審計(jì)法》中曾作出有關(guān)規(guī)定，《審計(jì)法》第十八條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；第十九條規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國家的事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；第二十條 規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國有企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；第二十六條還規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)，依照審計(jì)法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)《審計(jì)法》和《證券法》的規(guī)定，證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)都是法律所規(guī)定的被審計(jì)單位，應(yīng)當(dāng)依法接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
近幾年來，國家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)一些證券公司進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，查出并處理了一批違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為，效果是顯著的。在《證券法》中作出關(guān)于審計(jì)監(jiān)督的規(guī)定既有現(xiàn)實(shí)意義又有長遠(yuǎn)的影響，表明證券機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)常的、制度化的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。