外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。
a.即期匯率通常是指當(dāng)日中國人民銀行公布的人民幣外匯牌價的中間價。例如，某日銀行買入價為1美元＝7元人民幣，賣出價為1美元＝7.2元人民幣，則中間價為1美元＝7.1元人民幣。
b.即期匯率的近似匯率是按照系統(tǒng)合理的方法確定的，與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率，通常是指當(dāng)期平均匯率或加權(quán)平均匯率等。