第四節(jié) 專利資產(chǎn)和專有技術評估
一、專利資產(chǎn)的資產(chǎn)特點及其評估目的
（一）專利資產(chǎn)特點
1.專利資產(chǎn)確認復雜。
專利資產(chǎn)受到法律保護，但是對保護范圍和時限都有規(guī)定。除了合適專利證書外，還要核查與評估基準日相近的專利登記薄副本所記載的事項、專利權利要求書、說明書及附圖，以及專利年費的繳納情況。
2.收益能力有一定的不確定性。
3.專利資產(chǎn)除具有無形資產(chǎn)的基本特性外，專利資產(chǎn)還具有自身特征。
①時間性
按照我國專利法的規(guī)定，發(fā)明專利的保護期限為20年，實用新型與外觀設計的保護期限為10年，均自申請日開始計算。
②地域性【專利權僅在申請國或的確的范圍內(nèi)有效】
③排他性
④共享性
（二）專利資產(chǎn)評估目的
1.專利權轉(zhuǎn)讓形式分類：可以分為全權轉(zhuǎn)讓（所有權轉(zhuǎn)讓）和許可使用權轉(zhuǎn)讓。
2.許可使用權轉(zhuǎn)讓中的要素
（1）使用權限。
按專利使用權限的大小，可分為：
①獨占使用權（只有一個使用者，價格高）
是指在許可合同所規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)賣方只把技術轉(zhuǎn)讓給某一特定買主，買方不得賣給第二家買主。同時賣主自己也不得在合同規(guī)定范圍內(nèi)使用該技術和銷售該技術生產(chǎn)的產(chǎn)品。顯然，這種轉(zhuǎn)讓的賣方索價會比較高。
②排他使用權（只有二個使用者）
指賣方在合同規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)只把專利授予買方使用，同時賣方自己保留使用權和產(chǎn)品銷售權，但不再將該技術轉(zhuǎn)讓給第三者。
③普通使用權（二個以上使用者）
是指賣方在合同規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)可以向多家買主轉(zhuǎn)讓專利，同時賣方自己也保留專利使用權和產(chǎn)品銷售權。
（2）地域范圍。
專利許可證大多數(shù)都規(guī)定明確的地域范圍，如某個國家或地區(qū)，買方的使用權不得超過這個地域范圍。
（3）時間期限。
專利許可證合同一般都規(guī)定有效期限，時間的長短，因技術而異。一項專利技術的許可期限一般要和該專利的法律保護期相適應。
二、專利資產(chǎn)評估程序
（一）確認專利資產(chǎn)的存在
1.明確專利的基本情況（9個方面，09年度新增，10年度將各個條款給出了詳細解釋）
（1）專利名稱
（2）專利類別：發(fā)明專利【新的技術方案】、實用新型專利【有“型”的小發(fā)明】和外觀設計專利。
（3）專利申請的國別或者地區(qū)【專利權僅僅在申請國或的確的范圍內(nèi)有效】
（4）專利申請?zhí)柣驅(qū)＠?BR> （5）專利的法律狀態(tài)【包括所有權人（在申請階段為專利申請人、授權后為專利權人）及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費繳納情況、專利權的終止、恢復、質(zhì)押，是否涉及法律訴訟或處于復審、宣告無效狀態(tài)】
（6）專利申請日【專利申請日是專利保護期限的起始時間。我國實行先申請原則（即專利權將授予最先申請的人）。專利申請日指國務院專利行政部門收到專利申請的請求書、專利書和權力要求書的日期，郵寄的以寄出的郵戳日為申請日，如郵戳日不清晰的，出當事人能夠提出證明外，以國務院專利行政部門收到日為遞交日】
（7）專利授權日【他是專利的生效日，是經(jīng)過實質(zhì)性審查合格后國務院專利行政部門所指定的法定公告日期】
（8）專利權利要求書所記載的權利要求
（9）專利使用權利 【包括專利權獨占許可、普通許可和其他形式的許可】
2.核實專利權的有效性
對專利技術有效性的判斷包括兩個層次：
（1）核實該專利是否為有效專利，著錄項目是否屬實
確認專利權的法律狀態(tài)是否有效，不能夠僅僅憑《專利證書》進行判斷，失效的專利證書國家并沒有收回，而是在《專利公報》上公告作廢。需要委托方提供專利管理機構出具確認證明或者通過檢索，確認專利的法律狀態(tài)是否有效。
對于向?qū)＠痔岢錾暾堈谑芾碇械膶＠暾垯?，要核實專利局發(fā)出的《受理通知書》和繳費憑證等。
（2）核實該專利是否具有專利性
我國對實用新型專利實行“初步審查”制度，很多已經(jīng)授權的實用新型專利是不符合專利法的實質(zhì)性要求的，可能經(jīng)過無效程序，喪失專利權。
（二）搜集相關資料，確定評估方法
1.專利資產(chǎn)評估應用收益法情形較多，也可以使用成本法和市場法。
2.注意以下問題對評估方法選取的影響
（1）不能夠確認為資產(chǎn)的技術，不能夠進行評估
（2）尚未完成，但是預計能夠完成。對未來市場參數(shù)、財務參數(shù)、投資參數(shù)不確定性較大時，不宜采用收益法評估。
（3）對于委估專利資產(chǎn)的發(fā)明與研制成本無關而重要的是發(fā)明思想的情形，不應該選取成本法評估。
3.評估人員應該收集的資料【2010年度有改寫，由8條變?yōu)?條，具體內(nèi)容有變化】。
（三）信息資料核查分析，評定估算
（四）完成評估報告，并加以詳盡說明
三、專利資產(chǎn)的評估方法
（一）收益法
1.收益法的運用關鍵在于收益法的三項指標和參數(shù)的確定：收益額、折現(xiàn)率和收益期限，這些參數(shù)的確定和第二節(jié)講的方法是一致的。
2.專利權收益額的確定
（1）直接測算超額收益法（和教材248頁的直接估算法一致）：
進一步可以劃分為收入增長型專利和費用節(jié)約型專利來測算。
（2）分成率方法（和教材250頁的分成率法一致）
①利潤分成率反映專利技術對整個利潤額的貢獻程度
②我國評估人員認為利潤分成率25%-33%之間較合適。
③綜合評價法確定分成率（又稱為多屬性效用理論（MAUT））
原理：專利資產(chǎn)價值主要受到四個方面因素的影響，即法律因素，技術因素，經(jīng)濟因素及風險因素，分析評價各個因素對分成率取值的影響度，再根據(jù)多個專家確定的各個因素的權重，最終得到分成率。
3.專利技術折現(xiàn)率的估測。
（1）折現(xiàn)率=無風險報酬率+風險報酬率
（2）無風險報酬率的確定
一般應考慮社會平均報酬率。我國一般采用當年的國債利率，換算為復利計算的年利率。
（3）風險報酬率（風險系數(shù)）的確定
專利資產(chǎn)的風險系數(shù)主要由以下四項之和構成：
①技術風險系數(shù)
②市場風險系數(shù)
③資金風險系數(shù)
④管理風險系數(shù)
4.舉例
[例7-2]北京某科技發(fā)展公司5年前自行開發(fā)了一項大功率電熱轉(zhuǎn)換體及其處理技術，并獲得發(fā)明專利證書，專利保護期20年。現(xiàn)在，該公司準備將該專利技術出售給京郊某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，現(xiàn)需要對該項專利技術進行評估。評估分析和計算過程如下：
『正確答案』
①評估對象和評估目的。由于北京某科技發(fā)展公司系了售該項專利，因此，轉(zhuǎn)讓的是專利技術物所有權。
②專利技術確認。該項技術已申請專利，該技術所具備的基本功能可以從專利說明書以及有關專家鑒定中得到。此外，該項技術已在北京某科技發(fā)展公司使用了5年，產(chǎn)品已進入市場，并深受消費者歡迎，市場潛力較大。因此，該項專利技術的有效功能較好。
③評估方法選擇，該項專利技術具有較強的獲利能力，而且，同類型技術在市場上被授權使用情況較多，分成率容易獲得，從而為測算收益額提供了保證。因此，決定采用收益法進行評估。
④判斷確定評估參數(shù)。根據(jù)對該類專利技術的更新周期以及市場上產(chǎn)品更新周期的分析，確定該專利技術的剩余使用期限為4年。根據(jù)對該類技術的交易實例的分析，以及該技術對產(chǎn)品生產(chǎn)的貢獻性分析，采用銷售收入的分成率為3%。
根據(jù)過去經(jīng)營績效以及對未來市場需求的分析，評估人員對未來4年的銷售收入進行預測，結(jié)果如表7-1所示。
表7-1 預期銷售收入測算結(jié)果
年份
銷售收入（萬元）
第1年
600
第2年
750
第3年
900
第4年
900
根據(jù)當期的市場投資收益率，確定該專利技術評估中采用的折現(xiàn)率為10%
⑤計算評估值。得出結(jié)論見表7-2
表7-2 評估值計算表 單位：萬元
年份
銷售收入①
分成額=①×3%
②收益現(xiàn)值（r=10%）
第1年
600
18
16.36
第2年
750
22.5
18.60
第3年
900
27
20.29
第4年
900
27
18.44
合計
73.69
因此，該專利技術轉(zhuǎn)讓價的評估值為73.69萬元。
一、專利資產(chǎn)的資產(chǎn)特點及其評估目的
（一）專利資產(chǎn)特點
1.專利資產(chǎn)確認復雜。
專利資產(chǎn)受到法律保護，但是對保護范圍和時限都有規(guī)定。除了合適專利證書外，還要核查與評估基準日相近的專利登記薄副本所記載的事項、專利權利要求書、說明書及附圖，以及專利年費的繳納情況。
2.收益能力有一定的不確定性。
3.專利資產(chǎn)除具有無形資產(chǎn)的基本特性外，專利資產(chǎn)還具有自身特征。
①時間性
按照我國專利法的規(guī)定，發(fā)明專利的保護期限為20年，實用新型與外觀設計的保護期限為10年，均自申請日開始計算。
②地域性【專利權僅在申請國或的確的范圍內(nèi)有效】
③排他性
④共享性
（二）專利資產(chǎn)評估目的
1.專利權轉(zhuǎn)讓形式分類：可以分為全權轉(zhuǎn)讓（所有權轉(zhuǎn)讓）和許可使用權轉(zhuǎn)讓。
2.許可使用權轉(zhuǎn)讓中的要素
（1）使用權限。
按專利使用權限的大小，可分為：
①獨占使用權（只有一個使用者，價格高）
是指在許可合同所規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)賣方只把技術轉(zhuǎn)讓給某一特定買主，買方不得賣給第二家買主。同時賣主自己也不得在合同規(guī)定范圍內(nèi)使用該技術和銷售該技術生產(chǎn)的產(chǎn)品。顯然，這種轉(zhuǎn)讓的賣方索價會比較高。
②排他使用權（只有二個使用者）
指賣方在合同規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)只把專利授予買方使用，同時賣方自己保留使用權和產(chǎn)品銷售權，但不再將該技術轉(zhuǎn)讓給第三者。
③普通使用權（二個以上使用者）
是指賣方在合同規(guī)定的時間和地域范圍內(nèi)可以向多家買主轉(zhuǎn)讓專利，同時賣方自己也保留專利使用權和產(chǎn)品銷售權。
（2）地域范圍。
專利許可證大多數(shù)都規(guī)定明確的地域范圍，如某個國家或地區(qū)，買方的使用權不得超過這個地域范圍。
（3）時間期限。
專利許可證合同一般都規(guī)定有效期限，時間的長短，因技術而異。一項專利技術的許可期限一般要和該專利的法律保護期相適應。
二、專利資產(chǎn)評估程序
（一）確認專利資產(chǎn)的存在
1.明確專利的基本情況（9個方面，09年度新增，10年度將各個條款給出了詳細解釋）
（1）專利名稱
（2）專利類別：發(fā)明專利【新的技術方案】、實用新型專利【有“型”的小發(fā)明】和外觀設計專利。
（3）專利申請的國別或者地區(qū)【專利權僅僅在申請國或的確的范圍內(nèi)有效】
（4）專利申請?zhí)柣驅(qū)＠?BR> （5）專利的法律狀態(tài)【包括所有權人（在申請階段為專利申請人、授權后為專利權人）及其變更情況，專利所處的專利審批階段、年費繳納情況、專利權的終止、恢復、質(zhì)押，是否涉及法律訴訟或處于復審、宣告無效狀態(tài)】
（6）專利申請日【專利申請日是專利保護期限的起始時間。我國實行先申請原則（即專利權將授予最先申請的人）。專利申請日指國務院專利行政部門收到專利申請的請求書、專利書和權力要求書的日期，郵寄的以寄出的郵戳日為申請日，如郵戳日不清晰的，出當事人能夠提出證明外，以國務院專利行政部門收到日為遞交日】
（7）專利授權日【他是專利的生效日，是經(jīng)過實質(zhì)性審查合格后國務院專利行政部門所指定的法定公告日期】
（8）專利權利要求書所記載的權利要求
（9）專利使用權利 【包括專利權獨占許可、普通許可和其他形式的許可】
2.核實專利權的有效性
對專利技術有效性的判斷包括兩個層次：
（1）核實該專利是否為有效專利，著錄項目是否屬實
確認專利權的法律狀態(tài)是否有效，不能夠僅僅憑《專利證書》進行判斷，失效的專利證書國家并沒有收回，而是在《專利公報》上公告作廢。需要委托方提供專利管理機構出具確認證明或者通過檢索，確認專利的法律狀態(tài)是否有效。
對于向?qū)＠痔岢錾暾堈谑芾碇械膶＠暾垯?，要核實專利局發(fā)出的《受理通知書》和繳費憑證等。
（2）核實該專利是否具有專利性
我國對實用新型專利實行“初步審查”制度，很多已經(jīng)授權的實用新型專利是不符合專利法的實質(zhì)性要求的，可能經(jīng)過無效程序，喪失專利權。
（二）搜集相關資料，確定評估方法
1.專利資產(chǎn)評估應用收益法情形較多，也可以使用成本法和市場法。
2.注意以下問題對評估方法選取的影響
（1）不能夠確認為資產(chǎn)的技術，不能夠進行評估
（2）尚未完成，但是預計能夠完成。對未來市場參數(shù)、財務參數(shù)、投資參數(shù)不確定性較大時，不宜采用收益法評估。
（3）對于委估專利資產(chǎn)的發(fā)明與研制成本無關而重要的是發(fā)明思想的情形，不應該選取成本法評估。
3.評估人員應該收集的資料【2010年度有改寫，由8條變?yōu)?條，具體內(nèi)容有變化】。
（三）信息資料核查分析，評定估算
（四）完成評估報告，并加以詳盡說明
三、專利資產(chǎn)的評估方法
（一）收益法
1.收益法的運用關鍵在于收益法的三項指標和參數(shù)的確定：收益額、折現(xiàn)率和收益期限，這些參數(shù)的確定和第二節(jié)講的方法是一致的。
2.專利權收益額的確定
（1）直接測算超額收益法（和教材248頁的直接估算法一致）：
進一步可以劃分為收入增長型專利和費用節(jié)約型專利來測算。
（2）分成率方法（和教材250頁的分成率法一致）
①利潤分成率反映專利技術對整個利潤額的貢獻程度
②我國評估人員認為利潤分成率25%-33%之間較合適。
③綜合評價法確定分成率（又稱為多屬性效用理論（MAUT））
原理：專利資產(chǎn)價值主要受到四個方面因素的影響，即法律因素，技術因素，經(jīng)濟因素及風險因素，分析評價各個因素對分成率取值的影響度，再根據(jù)多個專家確定的各個因素的權重，最終得到分成率。
3.專利技術折現(xiàn)率的估測。
（1）折現(xiàn)率=無風險報酬率+風險報酬率
（2）無風險報酬率的確定
一般應考慮社會平均報酬率。我國一般采用當年的國債利率，換算為復利計算的年利率。
（3）風險報酬率（風險系數(shù)）的確定
專利資產(chǎn)的風險系數(shù)主要由以下四項之和構成：
①技術風險系數(shù)
②市場風險系數(shù)
③資金風險系數(shù)
④管理風險系數(shù)
4.舉例
[例7-2]北京某科技發(fā)展公司5年前自行開發(fā)了一項大功率電熱轉(zhuǎn)換體及其處理技術，并獲得發(fā)明專利證書，專利保護期20年。現(xiàn)在，該公司準備將該專利技術出售給京郊某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，現(xiàn)需要對該項專利技術進行評估。評估分析和計算過程如下：
『正確答案』
①評估對象和評估目的。由于北京某科技發(fā)展公司系了售該項專利，因此，轉(zhuǎn)讓的是專利技術物所有權。
②專利技術確認。該項技術已申請專利，該技術所具備的基本功能可以從專利說明書以及有關專家鑒定中得到。此外，該項技術已在北京某科技發(fā)展公司使用了5年，產(chǎn)品已進入市場，并深受消費者歡迎，市場潛力較大。因此，該項專利技術的有效功能較好。
③評估方法選擇，該項專利技術具有較強的獲利能力，而且，同類型技術在市場上被授權使用情況較多，分成率容易獲得，從而為測算收益額提供了保證。因此，決定采用收益法進行評估。
④判斷確定評估參數(shù)。根據(jù)對該類專利技術的更新周期以及市場上產(chǎn)品更新周期的分析，確定該專利技術的剩余使用期限為4年。根據(jù)對該類技術的交易實例的分析，以及該技術對產(chǎn)品生產(chǎn)的貢獻性分析，采用銷售收入的分成率為3%。
根據(jù)過去經(jīng)營績效以及對未來市場需求的分析，評估人員對未來4年的銷售收入進行預測，結(jié)果如表7-1所示。
表7-1 預期銷售收入測算結(jié)果
年份
銷售收入（萬元）
第1年
600
第2年
750
第3年
900
第4年
900
根據(jù)當期的市場投資收益率，確定該專利技術評估中采用的折現(xiàn)率為10%
⑤計算評估值。得出結(jié)論見表7-2
表7-2 評估值計算表 單位：萬元
年份
銷售收入①
分成額=①×3%
②收益現(xiàn)值（r=10%）
第1年
600
18
16.36
第2年
750
22.5
18.60
第3年
900
27
20.29
第4年
900
27
18.44
合計
73.69
因此，該專利技術轉(zhuǎn)讓價的評估值為73.69萬元。