主要內(nèi)容
一、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
（一）基本原則與適用范圍
1、居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)。
2、企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
3、總機構(gòu)和具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅。
（二）稅款預(yù)繳和匯算清繳
兩種方法：
（1）按照當期實際利潤額預(yù)繳的稅款分攤方法
（2）按上一年應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4預(yù)繳的稅款分攤方法
總機構(gòu)和分地機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳（其中25%就地入庫，25%預(yù)繳入中央國庫）。
預(yù)繳時間：每月或季度終了后15日內(nèi)。
匯算清繳：年度終了后5個月內(nèi)。
二、企業(yè)所得稅年度納稅申報表
包括四大部分42項：
第一部分：利潤總額計算（1－13行）：主要取自會計上利潤表中的數(shù)據(jù)，先計算出會計利潤總額。
第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（14－25行）
第三部分：應(yīng)納稅額的計算（26－40行）
第四部分：附列資料（41－42行）
填報時間：
1、正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；
2、納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至12月31日；
3、納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；
4、納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。
參見教材45頁企業(yè)所得稅年度納稅申報表。
一、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理
（一）基本原則與適用范圍
1、居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)。
2、企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
3、總機構(gòu)和具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅。
（二）稅款預(yù)繳和匯算清繳
兩種方法：
（1）按照當期實際利潤額預(yù)繳的稅款分攤方法
（2）按上一年應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4預(yù)繳的稅款分攤方法
總機構(gòu)和分地機構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)間分攤預(yù)繳，50%由總機構(gòu)預(yù)繳（其中25%就地入庫，25%預(yù)繳入中央國庫）。
預(yù)繳時間：每月或季度終了后15日內(nèi)。
匯算清繳：年度終了后5個月內(nèi)。
二、企業(yè)所得稅年度納稅申報表
包括四大部分42項：
第一部分：利潤總額計算（1－13行）：主要取自會計上利潤表中的數(shù)據(jù)，先計算出會計利潤總額。
第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（14－25行）
第三部分：應(yīng)納稅額的計算（26－40行）
第四部分：附列資料（41－42行）
填報時間：
1、正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；
2、納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至12月31日；
3、納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末；
4、納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當月月末。
參見教材45頁企業(yè)所得稅年度納稅申報表。