1.區(qū)分所得稅會計的二條線
（1）應(yīng)交所得稅。其特點(diǎn)是：按稅法計算、屬于負(fù)債要素、列示在資產(chǎn)負(fù)債表中。
（2）所得稅費(fèi)用。其特點(diǎn)是：按會計準(zhǔn)則的規(guī)定計算、屬于費(fèi)用要素、列示在利潤表中。
2.所得稅核算方法按照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。
（1）應(yīng)交所得稅。其特點(diǎn)是：按稅法計算、屬于負(fù)債要素、列示在資產(chǎn)負(fù)債表中。
（2）所得稅費(fèi)用。其特點(diǎn)是：按會計準(zhǔn)則的規(guī)定計算、屬于費(fèi)用要素、列示在利潤表中。
2.所得稅核算方法按照規(guī)定，企業(yè)應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差額分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。