一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容
（一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的：
第一、確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；
第二、確保不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；
第三、確保與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。
（二）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容
（1）針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；
（2）評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況；
（3）及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
練習(xí)題：多選
在下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有（ ）。
A．針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B．了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C．評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
D．及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
【參考答案】ACD
【解析】 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)不涉及了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，故B不對(duì)，應(yīng)選ACD。
二、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。
（一）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的：
第一、確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力；
第二、確保不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況；
第三、確保與被審計(jì)單位不存在對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解。
（二）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容
（1）針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序；
（2）評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況；
（3）及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。
練習(xí)題：多選
在下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有（ ）。
A．針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序
B．了解被審計(jì)單位及其環(huán)境評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C．評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況
D．及時(shí)簽訂或修改審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
【參考答案】ACD
【解析】 初步業(yè)務(wù)活動(dòng)不涉及了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，故B不對(duì)，應(yīng)選ACD。
二、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書
審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。