第七十四條 在證券交易中，禁止法人以個人名義開立帳戶，買賣證券。
【釋義】 本條是對開立證券交易帳戶的禁止性規(guī)定。
帳戶，是會計中最基本的匯總工具，它是在一定時期內(nèi)詳細(xì)登記某項資產(chǎn)、負(fù)債或者所有者權(quán)益變化的相關(guān)科目。投資者要進行證券交易，應(yīng)當(dāng)在證券公司開立證券交易帳戶，委托證券公司代其買賣證券。開立證券交易帳戶，是買賣證券的首要步驟，不論是法人還是個人，只有在證券公司開立了證券交易帳戶，才能夠買賣證券。投資者應(yīng)當(dāng)在證券公司開立兩個帳戶，一個是證券帳戶，這個帳戶相當(dāng)于投資者的證券存折，專門記載投資者所持有的證券種類和數(shù)量。另一個是資金帳戶，這個帳戶是用于存放投資者買入股票所需要的資金和賣出股票取得的價款等。一個投資者要買賣證券，應(yīng)當(dāng)同時具有這兩個帳戶。這兩個帳戶統(tǒng)稱為證券交易帳戶。開立證券交易帳戶，對于證券公司來說，目的在于確定投資者的信用安全可靠，即當(dāng)其買入證券時，確認(rèn)其有能力付款；同時當(dāng)其出售證券時，確認(rèn)其出售的證券是自己所持有的證券；對投資者來說，是他們作出從事證券交易活動并為此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的意思表示。作為投資者從事證券交易活動的第一道程序和一項重要記錄，證券交易帳戶也是證券監(jiān)督管理機構(gòu)以及政府有關(guān)部門監(jiān)督管理的對象。比如，本法第一百三十八條第二款規(guī)定，客戶開立帳戶必須持有證明中國公民身份或者中國法人資格的合法證件。所以，嚴(yán)格對開立證券交易帳戶的管理，有利于維護正常的證券交易秩序。
法人包括企業(yè)法人、事業(yè)法人、社會團體法人。目前在實際中，一些法人企業(yè)主要是國有企業(yè)和上市公司，逃避監(jiān)管，以個人名義開立帳戶，炒作股票，擾亂了證券交易秩序，也帶來了國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險，給國家和股東的利益造成損害。所以，應(yīng)當(dāng)堅決制止這種行為，禁止法人以個人名義開立帳戶。每一個法人都應(yīng)當(dāng)以其在法人登記機關(guān)注冊登記的名稱開立證券交易帳戶。
【釋義】 本條是對開立證券交易帳戶的禁止性規(guī)定。
帳戶，是會計中最基本的匯總工具，它是在一定時期內(nèi)詳細(xì)登記某項資產(chǎn)、負(fù)債或者所有者權(quán)益變化的相關(guān)科目。投資者要進行證券交易，應(yīng)當(dāng)在證券公司開立證券交易帳戶，委托證券公司代其買賣證券。開立證券交易帳戶，是買賣證券的首要步驟，不論是法人還是個人，只有在證券公司開立了證券交易帳戶，才能夠買賣證券。投資者應(yīng)當(dāng)在證券公司開立兩個帳戶，一個是證券帳戶，這個帳戶相當(dāng)于投資者的證券存折，專門記載投資者所持有的證券種類和數(shù)量。另一個是資金帳戶，這個帳戶是用于存放投資者買入股票所需要的資金和賣出股票取得的價款等。一個投資者要買賣證券，應(yīng)當(dāng)同時具有這兩個帳戶。這兩個帳戶統(tǒng)稱為證券交易帳戶。開立證券交易帳戶，對于證券公司來說，目的在于確定投資者的信用安全可靠，即當(dāng)其買入證券時，確認(rèn)其有能力付款；同時當(dāng)其出售證券時，確認(rèn)其出售的證券是自己所持有的證券；對投資者來說，是他們作出從事證券交易活動并為此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的意思表示。作為投資者從事證券交易活動的第一道程序和一項重要記錄，證券交易帳戶也是證券監(jiān)督管理機構(gòu)以及政府有關(guān)部門監(jiān)督管理的對象。比如，本法第一百三十八條第二款規(guī)定，客戶開立帳戶必須持有證明中國公民身份或者中國法人資格的合法證件。所以，嚴(yán)格對開立證券交易帳戶的管理，有利于維護正常的證券交易秩序。
法人包括企業(yè)法人、事業(yè)法人、社會團體法人。目前在實際中，一些法人企業(yè)主要是國有企業(yè)和上市公司，逃避監(jiān)管，以個人名義開立帳戶，炒作股票，擾亂了證券交易秩序，也帶來了國有資產(chǎn)流失的風(fēng)險，給國家和股東的利益造成損害。所以，應(yīng)當(dāng)堅決制止這種行為，禁止法人以個人名義開立帳戶。每一個法人都應(yīng)當(dāng)以其在法人登記機關(guān)注冊登記的名稱開立證券交易帳戶。