作用：
1、為內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提供主要一句
2、幫助進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃的指定、執(zhí)行和審查
3、用文件說(shuō)明審計(jì)的目的是否達(dá)到
4、便于第三方審查
5、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量保證項(xiàng)目提供依據(jù)
6、為諸如保險(xiǎn)索賠、舞弊案件及法律訴等情況提供有關(guān)支持
7、幫助內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)發(fā)展
8、證實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門是否遵守了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》
工作底稿的內(nèi)容：制定計(jì)劃/對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性所進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)/執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料及形成的審計(jì)結(jié)論/審查/報(bào)告/跟蹤檢查
也可以包括：計(jì)劃文件和審計(jì)業(yè)務(wù)方案/控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、核對(duì)清單和敘述文字/會(huì)談的記錄和備忘錄/組織系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如組織系統(tǒng)和崗位說(shuō)明/重要合同和協(xié)議的副本/關(guān)于經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策的信息/控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)結(jié)果。函證信件和陳述文件/對(duì)交易事項(xiàng)、處理過(guò)程和帳戶余額的分析和檢查/分析性審計(jì)程序的結(jié)果/審計(jì)的最終報(bào)告和管理層的反應(yīng)/如果記載所得的審計(jì)結(jié)論，應(yīng)附又有關(guān)審計(jì)信息的交流情況。
審計(jì)工作底稿編制技術(shù)
1、每份審計(jì)工作底稿必須確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)并描述工作底稿的內(nèi)容和目的
2、每份審計(jì)工作底稿必須有執(zhí)行審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的簽名和日期記錄
3、每份審計(jì)工作底稿必須包含索引或參考編號(hào)
4、審計(jì)核實(shí)的符號(hào)應(yīng)加以注釋
5、數(shù)據(jù)來(lái)源應(yīng)清楚地標(biāo)明。
編制指南：完整和準(zhǔn)確/清晰和可理解/易讀和整潔/相關(guān)和祥略得當(dāng)/注意設(shè)計(jì)和格式
審計(jì)底稿管理
1、所有審計(jì)底稿必須經(jīng)過(guò)檢查以保證他們恰當(dāng)?shù)刂С至藢徲?jì)最終報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)底稿的審核負(fù)全面責(zé)任。但也可指派審計(jì)部門有經(jīng)驗(yàn)的成員來(lái)完成，審核人員要在底稿上簽字并注明審核日期。
2、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸組織所有。審計(jì)工作底稿歸檔有內(nèi)部審計(jì)部門控制。首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定外部審計(jì)師和機(jī)構(gòu)內(nèi)部成員是否可以基礎(chǔ)審計(jì)工作底稿。
3、審計(jì)工作底稿應(yīng)該被妥善保管、注意防火、防盜若無(wú)紙介質(zhì)，應(yīng)考慮制作備份。
1、為內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提供主要一句
2、幫助進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃的指定、執(zhí)行和審查
3、用文件說(shuō)明審計(jì)的目的是否達(dá)到
4、便于第三方審查
5、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的質(zhì)量保證項(xiàng)目提供依據(jù)
6、為諸如保險(xiǎn)索賠、舞弊案件及法律訴等情況提供有關(guān)支持
7、幫助內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)發(fā)展
8、證實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門是否遵守了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》
工作底稿的內(nèi)容：制定計(jì)劃/對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性和有效性所進(jìn)行的檢查和評(píng)價(jià)/執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料及形成的審計(jì)結(jié)論/審查/報(bào)告/跟蹤檢查
也可以包括：計(jì)劃文件和審計(jì)業(yè)務(wù)方案/控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、核對(duì)清單和敘述文字/會(huì)談的記錄和備忘錄/組織系統(tǒng)數(shù)據(jù)，如組織系統(tǒng)和崗位說(shuō)明/重要合同和協(xié)議的副本/關(guān)于經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策的信息/控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)結(jié)果。函證信件和陳述文件/對(duì)交易事項(xiàng)、處理過(guò)程和帳戶余額的分析和檢查/分析性審計(jì)程序的結(jié)果/審計(jì)的最終報(bào)告和管理層的反應(yīng)/如果記載所得的審計(jì)結(jié)論，應(yīng)附又有關(guān)審計(jì)信息的交流情況。
審計(jì)工作底稿編制技術(shù)
1、每份審計(jì)工作底稿必須確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)并描述工作底稿的內(nèi)容和目的
2、每份審計(jì)工作底稿必須有執(zhí)行審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的簽名和日期記錄
3、每份審計(jì)工作底稿必須包含索引或參考編號(hào)
4、審計(jì)核實(shí)的符號(hào)應(yīng)加以注釋
5、數(shù)據(jù)來(lái)源應(yīng)清楚地標(biāo)明。
編制指南：完整和準(zhǔn)確/清晰和可理解/易讀和整潔/相關(guān)和祥略得當(dāng)/注意設(shè)計(jì)和格式
審計(jì)底稿管理
1、所有審計(jì)底稿必須經(jīng)過(guò)檢查以保證他們恰當(dāng)?shù)刂С至藢徲?jì)最終報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)底稿的審核負(fù)全面責(zé)任。但也可指派審計(jì)部門有經(jīng)驗(yàn)的成員來(lái)完成，審核人員要在底稿上簽字并注明審核日期。
2、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)歸組織所有。審計(jì)工作底稿歸檔有內(nèi)部審計(jì)部門控制。首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定外部審計(jì)師和機(jī)構(gòu)內(nèi)部成員是否可以基礎(chǔ)審計(jì)工作底稿。
3、審計(jì)工作底稿應(yīng)該被妥善保管、注意防火、防盜若無(wú)紙介質(zhì)，應(yīng)考慮制作備份。