審計(jì)證據(jù)：內(nèi)審時在實(shí)施審計(jì)過程中手機(jī)的，為審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議提供支持的心細(xì)。
1.1按證據(jù)來源分類：內(nèi)部證據(jù)（員工記錄卡）/內(nèi)外證據(jù)（被審計(jì)單位簽發(fā)的支票）/外內(nèi)證據(jù)（接受貨物得到發(fā)票）/外部證據(jù)（法院得到的信托契約、函證回函）
1.2按證據(jù)特征分類：實(shí)務(wù)證據(jù)（錄象）/證明證據(jù)（口頭、書面）/文件證據(jù)（合同、支票）/分析證據(jù)（評估帳目余額的合理證據(jù)）
1.3按取證方式分類：面談（了解經(jīng)營活動、發(fā)現(xiàn)異常）/復(fù)算（客觀有利證據(jù)，但依賴數(shù)據(jù)正確合理性）/詳細(xì)測試（核單——存在性、追蹤——完整性）/觀察、檢查（可證實(shí)存在性。局限：不能證實(shí)存在資產(chǎn)的所有權(quán)）
/瀏覽（高效率，但有效性取決審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常的能力）/統(tǒng)計(jì)抽樣（可控制和量化風(fēng)險）/函證（否定式、肯定式）函證回函是外部證據(jù)，證明力較強(qiáng)/分析程序（分析比價和比價數(shù)據(jù)間的關(guān)系和比率來取證）。通常是審定數(shù)和預(yù)期數(shù)比較發(fā)現(xiàn)異常。
1.4按證據(jù)說服力程度分類：充分證明力（實(shí)物盤點(diǎn)或抽樣）/部分證明力（大多數(shù)內(nèi)部證據(jù)、內(nèi)外、外內(nèi)證據(jù)）/無力證據(jù)（對被審計(jì)單位詢問而獲得未經(jīng)證實(shí)的證據(jù)）
1.5按證據(jù)的法律概念分類：優(yōu)證據(jù)或首要證據(jù)（文件證據(jù)）/次要證據(jù)（復(fù)印件或口頭證詞）/直接證據(jù)（不需要假設(shè)或推理能證明結(jié)論，如目擊者證詞）/附屬證據(jù)（間接證據(jù)，從首要證據(jù)中推斷出來的證據(jù)）/確證證據(jù)（僅一個結(jié)論）/佐證證據(jù)（相互證明）/意見證據(jù)（允許傾聽專家意見）/旁證（而收證據(jù)，道聽途說，法律不接受的證據(jù)）
1.6選擇審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮的問題：
1、收集時應(yīng)考慮風(fēng)險因素
2、審計(jì)證據(jù)應(yīng)有利于被審計(jì)單位的上級管理部門和董事回提高對內(nèi)部審計(jì)職能的人士和重視程度
3、應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)
4、被審計(jì)單位的反饋意見
1.7應(yīng)有的職業(yè)金審
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮：
1、為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而需要開展的審計(jì)工作的范圍
2、風(fēng)險管理、控制和治理過程的充分性和有效性
3、重大錯誤、違反規(guī)定或不守法的情況的發(fā)生率
4、要保證事項(xiàng)的相對復(fù)雜性、重大性和重要性
5、與潛在利益相關(guān)的審計(jì)保證成本
2評價審計(jì)證據(jù)包括證據(jù)的有效性
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該收集充分、可靠、相關(guān)和有用的心細(xì)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
3解釋數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)類型：定性的/數(shù)量的
3.1、分析性審計(jì)程序
應(yīng)用于：意外差異/期望差異未出現(xiàn)/潛在的錯誤/潛在的不合規(guī)或違法行為/其他異?；虿恢貜?fù)的交易或事件/多期比較/預(yù)算和現(xiàn)實(shí)比較/帳戶內(nèi)部關(guān)系比較/與行業(yè)數(shù)據(jù)比較/與經(jīng)營數(shù)據(jù)比較/與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較/與經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)比較
確定在多大程度上應(yīng)用分析性審計(jì)程序應(yīng)考慮：
1、被審計(jì)領(lǐng)域的重要性
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性
3、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)心細(xì)的可獲得性和可靠性
4、預(yù)測分析性審計(jì)程序結(jié)果的準(zhǔn)確度
5、機(jī)構(gòu)所在行業(yè)有關(guān)心細(xì)的可獲得性和可比性
6、其他審計(jì)程序?yàn)閷徲?jì)結(jié)果提供支持的程度
4.制定決策
4.1解決問題的過程：定義問題——制定幾個解決方案——選擇一個解決方案——實(shí)施并評估選定的方案
構(gòu)造解決方案：頭腦風(fēng)暴法/共同研討法/德爾菲法/價值分析/毀壞然后精練/作業(yè)研究/自由組合法
決策的過程：找出正確的信息——確定一個可接受的風(fēng)險水平——確定可供選擇的做法——及時做出決定
決策的優(yōu)化模型：確定決策的需要性——建立決策標(biāo)準(zhǔn)——給標(biāo)準(zhǔn)分配權(quán)重比例——列出可選項(xiàng)——評估可選項(xiàng)——選擇好的選項(xiàng)
評估分析和邏輯推理：推理——假設(shè)的確認(rèn)——演義——解釋——論點(diǎn)的評估
4.2決策方法：
在確定情況下——非優(yōu)化的決策方法（滿意法）/優(yōu)化決策方法—優(yōu)勢法/詞典編輯法/加權(quán)法/有效索引法
在風(fēng)險情況下——大期望值法
不確定情況下——小——大策略/大——大化策略/折中策略/小大后悔策略（大機(jī)會小成本小化）
沖突情況下——加總為零的博羿/加總不為零的博羿
4.3決策的工具和技術(shù)：差量分析（比較差異）/決策表（記錄規(guī)則）/流程圖（說明流程和序列）/辨別式分析（定性的、主觀的工具，辨別有效和無效的程序或行動）/管理科學(xué)（注重決策并依賴正式的數(shù)學(xué)模型）/決策樹（可能出現(xiàn)的決策的圖形）/結(jié)果表（列示決策各種結(jié)果的表格）/成本效益分析/成功-失敗分析/唱反調(diào)（決策者關(guān)注失敗，找出一項(xiàng)行動不成功的方面）/現(xiàn)實(shí)性檢查（虛擬現(xiàn)實(shí)世界的環(huán)境重檢測決策）/風(fēng)險分析（分析可能遇到的風(fēng)險及管理方法）/作業(yè)分析（用T形價值圖將所有的作業(yè)標(biāo)注為增值或非增值性的）
4.4決策制定中須關(guān)注的問題
1、考慮人們不同信息處理方式的影響：思考或分析方式/直覺方式
2、應(yīng)考慮不確定性的影響：狀態(tài)的/結(jié)果的/反映的不確定
3、應(yīng)考慮有限理性的影響
4、應(yīng)考慮成本/效益原則
4.5群體決策過程：分析問題——確定解決方案——評估方案
4.5.1群體抉擇支持系統(tǒng)：一個交互的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，目的在于支持一群人解決非結(jié)構(gòu)性問題。它為以下活動提供了決策工具：組織各種不同觀點(diǎn)/獲得各種信息/定義和優(yōu)先排序/形成決策/評估有關(guān)決策對各利益方的影響。
群體決策的優(yōu)點(diǎn)：
1、群體比個人更多的知識和經(jīng)驗(yàn)
2、群體對問題有更多樣的方法或不同視角
3、那些必須執(zhí)行決策的人參與決策將會對決策的原因和如何決策形成更好的理解
4、執(zhí)行者的參與會增加他們接受和積極支持決策的可能性
5、群體中的下屬人員在群體決策過程中可以接受到培訓(xùn)。
6、群體決策和民主的政治概念一直，避免*。同時避免了管理人員同下屬發(fā)生潛在沖突
7、群體比個人更傾向于做出更準(zhǔn)確的決策。盡管他們可能不一定優(yōu)于群體中好的個人制定的決策
8、群體傾向于比個人更快地熟悉任務(wù)
9、當(dāng)任務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系較強(qiáng)時，群體決策是可以提高決策的有效性
群體決策的缺點(diǎn)：
1、幾個成員可能支配大多數(shù)人的活動。如果他們不是好的可能破壞群體決策的效果。
2、在群體中的人們順從于環(huán)境的壓力，不敢提出異議，結(jié)果是以犧牲正確的決策為代價的。
3、成員可能通過做交易，相互協(xié)助，保護(hù)即得利益，而沒有考慮對整體利益好的決策。
4、群體決策傾向于比個人決策需要更多的時間
5、當(dāng)群體作決策時，將決策責(zé)任分散，從而導(dǎo)致更大風(fēng)險
6、第二動機(jī)可能取代做出有效的決策目標(biāo)。
1.1按證據(jù)來源分類：內(nèi)部證據(jù)（員工記錄卡）/內(nèi)外證據(jù)（被審計(jì)單位簽發(fā)的支票）/外內(nèi)證據(jù)（接受貨物得到發(fā)票）/外部證據(jù)（法院得到的信托契約、函證回函）
1.2按證據(jù)特征分類：實(shí)務(wù)證據(jù)（錄象）/證明證據(jù)（口頭、書面）/文件證據(jù)（合同、支票）/分析證據(jù)（評估帳目余額的合理證據(jù)）
1.3按取證方式分類：面談（了解經(jīng)營活動、發(fā)現(xiàn)異常）/復(fù)算（客觀有利證據(jù)，但依賴數(shù)據(jù)正確合理性）/詳細(xì)測試（核單——存在性、追蹤——完整性）/觀察、檢查（可證實(shí)存在性。局限：不能證實(shí)存在資產(chǎn)的所有權(quán)）
/瀏覽（高效率，但有效性取決審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常的能力）/統(tǒng)計(jì)抽樣（可控制和量化風(fēng)險）/函證（否定式、肯定式）函證回函是外部證據(jù)，證明力較強(qiáng)/分析程序（分析比價和比價數(shù)據(jù)間的關(guān)系和比率來取證）。通常是審定數(shù)和預(yù)期數(shù)比較發(fā)現(xiàn)異常。
1.4按證據(jù)說服力程度分類：充分證明力（實(shí)物盤點(diǎn)或抽樣）/部分證明力（大多數(shù)內(nèi)部證據(jù)、內(nèi)外、外內(nèi)證據(jù)）/無力證據(jù)（對被審計(jì)單位詢問而獲得未經(jīng)證實(shí)的證據(jù)）
1.5按證據(jù)的法律概念分類：優(yōu)證據(jù)或首要證據(jù)（文件證據(jù)）/次要證據(jù)（復(fù)印件或口頭證詞）/直接證據(jù)（不需要假設(shè)或推理能證明結(jié)論，如目擊者證詞）/附屬證據(jù)（間接證據(jù)，從首要證據(jù)中推斷出來的證據(jù)）/確證證據(jù)（僅一個結(jié)論）/佐證證據(jù)（相互證明）/意見證據(jù)（允許傾聽專家意見）/旁證（而收證據(jù)，道聽途說，法律不接受的證據(jù)）
1.6選擇審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮的問題：
1、收集時應(yīng)考慮風(fēng)險因素
2、審計(jì)證據(jù)應(yīng)有利于被審計(jì)單位的上級管理部門和董事回提高對內(nèi)部審計(jì)職能的人士和重視程度
3、應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)
4、被審計(jì)單位的反饋意見
1.7應(yīng)有的職業(yè)金審
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮：
1、為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而需要開展的審計(jì)工作的范圍
2、風(fēng)險管理、控制和治理過程的充分性和有效性
3、重大錯誤、違反規(guī)定或不守法的情況的發(fā)生率
4、要保證事項(xiàng)的相對復(fù)雜性、重大性和重要性
5、與潛在利益相關(guān)的審計(jì)保證成本
2評價審計(jì)證據(jù)包括證據(jù)的有效性
內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該收集充分、可靠、相關(guān)和有用的心細(xì)，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。
3解釋數(shù)據(jù)
數(shù)據(jù)類型：定性的/數(shù)量的
3.1、分析性審計(jì)程序
應(yīng)用于：意外差異/期望差異未出現(xiàn)/潛在的錯誤/潛在的不合規(guī)或違法行為/其他異?；虿恢貜?fù)的交易或事件/多期比較/預(yù)算和現(xiàn)實(shí)比較/帳戶內(nèi)部關(guān)系比較/與行業(yè)數(shù)據(jù)比較/與經(jīng)營數(shù)據(jù)比較/與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較/與經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)比較
確定在多大程度上應(yīng)用分析性審計(jì)程序應(yīng)考慮：
1、被審計(jì)領(lǐng)域的重要性
2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性
3、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)心細(xì)的可獲得性和可靠性
4、預(yù)測分析性審計(jì)程序結(jié)果的準(zhǔn)確度
5、機(jī)構(gòu)所在行業(yè)有關(guān)心細(xì)的可獲得性和可比性
6、其他審計(jì)程序?yàn)閷徲?jì)結(jié)果提供支持的程度
4.制定決策
4.1解決問題的過程：定義問題——制定幾個解決方案——選擇一個解決方案——實(shí)施并評估選定的方案
構(gòu)造解決方案：頭腦風(fēng)暴法/共同研討法/德爾菲法/價值分析/毀壞然后精練/作業(yè)研究/自由組合法
決策的過程：找出正確的信息——確定一個可接受的風(fēng)險水平——確定可供選擇的做法——及時做出決定
決策的優(yōu)化模型：確定決策的需要性——建立決策標(biāo)準(zhǔn)——給標(biāo)準(zhǔn)分配權(quán)重比例——列出可選項(xiàng)——評估可選項(xiàng)——選擇好的選項(xiàng)
評估分析和邏輯推理：推理——假設(shè)的確認(rèn)——演義——解釋——論點(diǎn)的評估
4.2決策方法：
在確定情況下——非優(yōu)化的決策方法（滿意法）/優(yōu)化決策方法—優(yōu)勢法/詞典編輯法/加權(quán)法/有效索引法
在風(fēng)險情況下——大期望值法
不確定情況下——小——大策略/大——大化策略/折中策略/小大后悔策略（大機(jī)會小成本小化）
沖突情況下——加總為零的博羿/加總不為零的博羿
4.3決策的工具和技術(shù)：差量分析（比較差異）/決策表（記錄規(guī)則）/流程圖（說明流程和序列）/辨別式分析（定性的、主觀的工具，辨別有效和無效的程序或行動）/管理科學(xué)（注重決策并依賴正式的數(shù)學(xué)模型）/決策樹（可能出現(xiàn)的決策的圖形）/結(jié)果表（列示決策各種結(jié)果的表格）/成本效益分析/成功-失敗分析/唱反調(diào)（決策者關(guān)注失敗，找出一項(xiàng)行動不成功的方面）/現(xiàn)實(shí)性檢查（虛擬現(xiàn)實(shí)世界的環(huán)境重檢測決策）/風(fēng)險分析（分析可能遇到的風(fēng)險及管理方法）/作業(yè)分析（用T形價值圖將所有的作業(yè)標(biāo)注為增值或非增值性的）
4.4決策制定中須關(guān)注的問題
1、考慮人們不同信息處理方式的影響：思考或分析方式/直覺方式
2、應(yīng)考慮不確定性的影響：狀態(tài)的/結(jié)果的/反映的不確定
3、應(yīng)考慮有限理性的影響
4、應(yīng)考慮成本/效益原則
4.5群體決策過程：分析問題——確定解決方案——評估方案
4.5.1群體抉擇支持系統(tǒng)：一個交互的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，目的在于支持一群人解決非結(jié)構(gòu)性問題。它為以下活動提供了決策工具：組織各種不同觀點(diǎn)/獲得各種信息/定義和優(yōu)先排序/形成決策/評估有關(guān)決策對各利益方的影響。
群體決策的優(yōu)點(diǎn)：
1、群體比個人更多的知識和經(jīng)驗(yàn)
2、群體對問題有更多樣的方法或不同視角
3、那些必須執(zhí)行決策的人參與決策將會對決策的原因和如何決策形成更好的理解
4、執(zhí)行者的參與會增加他們接受和積極支持決策的可能性
5、群體中的下屬人員在群體決策過程中可以接受到培訓(xùn)。
6、群體決策和民主的政治概念一直，避免*。同時避免了管理人員同下屬發(fā)生潛在沖突
7、群體比個人更傾向于做出更準(zhǔn)確的決策。盡管他們可能不一定優(yōu)于群體中好的個人制定的決策
8、群體傾向于比個人更快地熟悉任務(wù)
9、當(dāng)任務(wù)的內(nèi)在聯(lián)系較強(qiáng)時，群體決策是可以提高決策的有效性
群體決策的缺點(diǎn)：
1、幾個成員可能支配大多數(shù)人的活動。如果他們不是好的可能破壞群體決策的效果。
2、在群體中的人們順從于環(huán)境的壓力，不敢提出異議，結(jié)果是以犧牲正確的決策為代價的。
3、成員可能通過做交易，相互協(xié)助，保護(hù)即得利益，而沒有考慮對整體利益好的決策。
4、群體決策傾向于比個人決策需要更多的時間
5、當(dāng)群體作決策時，將決策責(zé)任分散，從而導(dǎo)致更大風(fēng)險
6、第二動機(jī)可能取代做出有效的決策目標(biāo)。