1、新票據(jù)的發(fā)行須經(jīng)適當批準。批準新票據(jù)發(fā)行的職責應歸于董事會或高層經(jīng)理。一般，借款協(xié)議需要兩名適當級別的經(jīng)理的簽字。貸款的金額、利率、償還期和抵押資產(chǎn)都是經(jīng)批準的協(xié)議的內(nèi)容。票據(jù)延期時，應遵循新票據(jù)發(fā)行的同樣的批準程序。
2、本金與利息的償還應有充分的控制。本金與利息的定期償還應在采購與支付循環(huán)中進行控制。票據(jù)發(fā)行時，會計部應收到一份復印件，正如供應商發(fā)票和收貨報告一樣。票據(jù)到期后，應付賬款部門應自動為支付票據(jù)款準備支票，正如為商品和勞務的采購準備支票一樣。票據(jù)的復印件是支票的原始憑證。
3、適當?shù)奈臋n和記錄。這包括原始憑證的保管，以及由責任人員對空白和已支付的票據(jù)的控制。已支付的票據(jù)應注銷，并在授權經(jīng)理的監(jiān)督下保管。
4、定期的獨立驗證。詳細的票據(jù)記錄應由不負責保管記錄的員工定期與總賬余額對賬，并和票據(jù)持有人的記錄核對。同時，應由獨立人員驗算票據(jù)的利息費用，以測試該記錄的準確性和恰當性。
2、本金與利息的償還應有充分的控制。本金與利息的定期償還應在采購與支付循環(huán)中進行控制。票據(jù)發(fā)行時，會計部應收到一份復印件，正如供應商發(fā)票和收貨報告一樣。票據(jù)到期后，應付賬款部門應自動為支付票據(jù)款準備支票，正如為商品和勞務的采購準備支票一樣。票據(jù)的復印件是支票的原始憑證。
3、適當?shù)奈臋n和記錄。這包括原始憑證的保管，以及由責任人員對空白和已支付的票據(jù)的控制。已支付的票據(jù)應注銷，并在授權經(jīng)理的監(jiān)督下保管。
4、定期的獨立驗證。詳細的票據(jù)記錄應由不負責保管記錄的員工定期與總賬余額對賬，并和票據(jù)持有人的記錄核對。同時，應由獨立人員驗算票據(jù)的利息費用，以測試該記錄的準確性和恰當性。