評估內(nèi)部控制
內(nèi)部控制的主要目的：財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠、完整/經(jīng)營工作有效率有效果/資產(chǎn)得到保護/組織的行為和決定遵守相關(guān)的法律、規(guī)定和合同
控制措施的種類：預(yù)防性控制/檢查性控制/糾正性控制/指導(dǎo)性控制/補償性控制
控制方法：組織控制/經(jīng)營控制/人事控制/檢查控制/設(shè)施和設(shè)備的控制
控制標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部審計部門需要恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)對控制進行評價
內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理層已在多大程度上建立了恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：如認(rèn)為恰當(dāng)則內(nèi)部審計師應(yīng)該在其評價工作中進行應(yīng)用/如認(rèn)為不恰當(dāng)，內(nèi)部審計師就應(yīng)該和管理層一起開發(fā)恰當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn).
內(nèi)部控制程序各角色的作用：董事會——建立并維護組織的治理程序，高級管理層——監(jiān)督、評價整個組織的風(fēng)險管理和控制程序，操作部門管理人員——評價所在部門的風(fēng)險和控制
審計師將審計發(fā)現(xiàn)和審計評價匯報高級管理層和操作部門管理人員，年度報告匯報和總體判斷意見匯報給董事會。（達到為組織的風(fēng)險管理和控制程序的有效性提供保證）
審查、評價、改善組織的控制：
1、評價并幫助改進組織的控制是內(nèi)部審計的一項重要工作
2、對內(nèi)部控制充分性和有效性的評價
3、對經(jīng)營與項目的評價
4、開展咨詢工作與內(nèi)部控制的關(guān)系
內(nèi)部控制的主要目的：財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠、完整/經(jīng)營工作有效率有效果/資產(chǎn)得到保護/組織的行為和決定遵守相關(guān)的法律、規(guī)定和合同
控制措施的種類：預(yù)防性控制/檢查性控制/糾正性控制/指導(dǎo)性控制/補償性控制
控制方法：組織控制/經(jīng)營控制/人事控制/檢查控制/設(shè)施和設(shè)備的控制
控制標(biāo)準(zhǔn)：內(nèi)部審計部門需要恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)對控制進行評價
內(nèi)部審計師應(yīng)該確定管理層已在多大程度上建立了恰當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)：如認(rèn)為恰當(dāng)則內(nèi)部審計師應(yīng)該在其評價工作中進行應(yīng)用/如認(rèn)為不恰當(dāng)，內(nèi)部審計師就應(yīng)該和管理層一起開發(fā)恰當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn).
內(nèi)部控制程序各角色的作用：董事會——建立并維護組織的治理程序，高級管理層——監(jiān)督、評價整個組織的風(fēng)險管理和控制程序，操作部門管理人員——評價所在部門的風(fēng)險和控制
審計師將審計發(fā)現(xiàn)和審計評價匯報高級管理層和操作部門管理人員，年度報告匯報和總體判斷意見匯報給董事會。（達到為組織的風(fēng)險管理和控制程序的有效性提供保證）
審查、評價、改善組織的控制：
1、評價并幫助改進組織的控制是內(nèi)部審計的一項重要工作
2、對內(nèi)部控制充分性和有效性的評價
3、對經(jīng)營與項目的評價
4、開展咨詢工作與內(nèi)部控制的關(guān)系