1.內(nèi)部控制概念
1.1企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和控制之間的關(guān)系：
企業(yè)目標(biāo)：股東利益化
風(fēng)險(xiǎn)：給企業(yè)帶來危機(jī)的可能性
內(nèi)部控制：一個(gè)組織內(nèi)董事會、管理層和其他各方面進(jìn)行的旨在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的行為，內(nèi)部控制的目的：保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)以下目標(biāo)：
組織運(yùn)營的效果和效率
財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和完整性
符合相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)的安全性
內(nèi)部一體化：行為階段（外在行為/非連續(xù)性/事后控制）；系統(tǒng)階段（植入）系統(tǒng)化的控制體系、隨時(shí)衡量和指導(dǎo)、保持持續(xù)的競爭優(yōu)勢
內(nèi)部控制的概念理解：過程、手段/受人的影響/合理保證/實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)組織目標(biāo)
內(nèi)部控制的組成：控制環(huán)境/風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)/控制活動(dòng)/信息溝通/監(jiān)督
溝通：方法：/口頭/書面/非語言方式/電子媒介溝通
溝通障礙：過濾/選擇性/語言/非語言提示
如何克服障礙：反饋/簡化語言/積極傾聽/注意非語言提示
1.2控制提供的保證水平和成本效益的問題
合理保證：人與人之間的影響/兩人以上的合謀/權(quán)利干擾/————注意：不是絕對保證
成本效益問題：控制增加成本/控制帶來效益/當(dāng)采取的控制措施而增加的成本低于因缺乏控制措施而導(dǎo)致的預(yù)期損失時(shí)，控制才會被視為有效（效益）。
1.3控制環(huán)境
誠實(shí)和道德觀（道德規(guī)范/利益沖突條款）/能力要求（崗位所虛的知識和技能）/董事會和審計(jì)委員會/溝通
管理理念與經(jīng)營風(fēng)格：對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、決策方式和溝通方式
通過對領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格與領(lǐng)導(dǎo)方式體現(xiàn)（行為理論/權(quán)變理論）
1.自由放任式（適合成員責(zé)任感強(qiáng)、專業(yè)技能強(qiáng)的組織）
2.民主化（適用任務(wù)復(fù)雜、成員專業(yè)能力強(qiáng)的情況，有利于發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，統(tǒng)一意見）
3.結(jié)構(gòu)化——集權(quán)式、程序化/追求管理和決策的穩(wěn)定依賴規(guī)章制度/適用穩(wěn)定的組織按部就班的領(lǐng)導(dǎo)
4.體貼式——關(guān)懷，人本注意，溫情管理/適用于士氣不振，環(huán)境復(fù)雜不利，目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)
5.任務(wù)驅(qū)動(dòng)型——著重考慮分解和落實(shí)/權(quán)威式命令指揮/任務(wù)明確，組織穩(wěn)定，內(nèi)部關(guān)系清晰
6.關(guān)系驅(qū)動(dòng)型——著重理順組織關(guān)系、溝通、協(xié)調(diào)/技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)人士多、人際復(fù)雜。需要較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力
組織結(jié)構(gòu)的決定因素：內(nèi)部分工/部門設(shè)置/管理層級/管理跨度/責(zé)任與權(quán)限
組織文化：一個(gè)組織從創(chuàng)建到壯大自覺不自覺形成的其特有的價(jià)值觀念，權(quán)威形象，人際關(guān)系，內(nèi)部處事準(zhǔn)則和工作習(xí)慣等。特點(diǎn)：較為穩(wěn)定/滲透性與延伸性
權(quán)責(zé)劃分：權(quán)——權(quán)利（組織制度或授權(quán)所得到的便于旅行職責(zé)的權(quán)利）/責(zé)——責(zé)任（人、崗位、機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的具體工作范圍目標(biāo)和在組織命令鏈中的報(bào)告和責(zé)任關(guān)系）。權(quán)限和責(zé)任應(yīng)該對等
職責(zé)分離：現(xiàn)金收取與應(yīng)收帳款記錄/定貨審批與貨物收取/付款審批和購貨定單簽發(fā)與審核/應(yīng)用程序員與系統(tǒng)維護(hù)員
人力資源管理：員工激勵(lì)——通過高水平的努力實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的意愿。關(guān)鍵因素：努力、組織目標(biāo)和需要
激勵(lì)理論：
早期——需求層次理論/X理論和Y理論/激勵(lì)——保健理論；
當(dāng)代激勵(lì)理論——三種需要理論/目標(biāo)設(shè)理論/強(qiáng)化理論/公平理論/期望理論
職務(wù)設(shè)計(jì)：職務(wù)專業(yè)化/職務(wù)輪換/職務(wù)擴(kuò)大化/職務(wù)豐富化/工作團(tuán)隊(duì)
1.1企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和控制之間的關(guān)系：
企業(yè)目標(biāo)：股東利益化
風(fēng)險(xiǎn)：給企業(yè)帶來危機(jī)的可能性
內(nèi)部控制：一個(gè)組織內(nèi)董事會、管理層和其他各方面進(jìn)行的旨在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的行為，內(nèi)部控制的目的：保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)以下目標(biāo)：
組織運(yùn)營的效果和效率
財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和完整性
符合相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)的安全性
內(nèi)部一體化：行為階段（外在行為/非連續(xù)性/事后控制）；系統(tǒng)階段（植入）系統(tǒng)化的控制體系、隨時(shí)衡量和指導(dǎo)、保持持續(xù)的競爭優(yōu)勢
內(nèi)部控制的概念理解：過程、手段/受人的影響/合理保證/實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)組織目標(biāo)
內(nèi)部控制的組成：控制環(huán)境/風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)/控制活動(dòng)/信息溝通/監(jiān)督
溝通：方法：/口頭/書面/非語言方式/電子媒介溝通
溝通障礙：過濾/選擇性/語言/非語言提示
如何克服障礙：反饋/簡化語言/積極傾聽/注意非語言提示
1.2控制提供的保證水平和成本效益的問題
合理保證：人與人之間的影響/兩人以上的合謀/權(quán)利干擾/————注意：不是絕對保證
成本效益問題：控制增加成本/控制帶來效益/當(dāng)采取的控制措施而增加的成本低于因缺乏控制措施而導(dǎo)致的預(yù)期損失時(shí)，控制才會被視為有效（效益）。
1.3控制環(huán)境
誠實(shí)和道德觀（道德規(guī)范/利益沖突條款）/能力要求（崗位所虛的知識和技能）/董事會和審計(jì)委員會/溝通
管理理念與經(jīng)營風(fēng)格：對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、決策方式和溝通方式
通過對領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格與領(lǐng)導(dǎo)方式體現(xiàn)（行為理論/權(quán)變理論）
1.自由放任式（適合成員責(zé)任感強(qiáng)、專業(yè)技能強(qiáng)的組織）
2.民主化（適用任務(wù)復(fù)雜、成員專業(yè)能力強(qiáng)的情況，有利于發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，統(tǒng)一意見）
3.結(jié)構(gòu)化——集權(quán)式、程序化/追求管理和決策的穩(wěn)定依賴規(guī)章制度/適用穩(wěn)定的組織按部就班的領(lǐng)導(dǎo)
4.體貼式——關(guān)懷，人本注意，溫情管理/適用于士氣不振，環(huán)境復(fù)雜不利，目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)
5.任務(wù)驅(qū)動(dòng)型——著重考慮分解和落實(shí)/權(quán)威式命令指揮/任務(wù)明確，組織穩(wěn)定，內(nèi)部關(guān)系清晰
6.關(guān)系驅(qū)動(dòng)型——著重理順組織關(guān)系、溝通、協(xié)調(diào)/技術(shù)性強(qiáng)、專業(yè)人士多、人際復(fù)雜。需要較強(qiáng)的協(xié)調(diào)能力
組織結(jié)構(gòu)的決定因素：內(nèi)部分工/部門設(shè)置/管理層級/管理跨度/責(zé)任與權(quán)限
組織文化：一個(gè)組織從創(chuàng)建到壯大自覺不自覺形成的其特有的價(jià)值觀念，權(quán)威形象，人際關(guān)系，內(nèi)部處事準(zhǔn)則和工作習(xí)慣等。特點(diǎn)：較為穩(wěn)定/滲透性與延伸性
權(quán)責(zé)劃分：權(quán)——權(quán)利（組織制度或授權(quán)所得到的便于旅行職責(zé)的權(quán)利）/責(zé)——責(zé)任（人、崗位、機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的具體工作范圍目標(biāo)和在組織命令鏈中的報(bào)告和責(zé)任關(guān)系）。權(quán)限和責(zé)任應(yīng)該對等
職責(zé)分離：現(xiàn)金收取與應(yīng)收帳款記錄/定貨審批與貨物收取/付款審批和購貨定單簽發(fā)與審核/應(yīng)用程序員與系統(tǒng)維護(hù)員
人力資源管理：員工激勵(lì)——通過高水平的努力實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的意愿。關(guān)鍵因素：努力、組織目標(biāo)和需要
激勵(lì)理論：
早期——需求層次理論/X理論和Y理論/激勵(lì)——保健理論；
當(dāng)代激勵(lì)理論——三種需要理論/目標(biāo)設(shè)理論/強(qiáng)化理論/公平理論/期望理論
職務(wù)設(shè)計(jì)：職務(wù)專業(yè)化/職務(wù)輪換/職務(wù)擴(kuò)大化/職務(wù)豐富化/工作團(tuán)隊(duì)