以下過程應記錄在工作底稿中：
1、制定計劃
2、對內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價
3、執(zhí)行的審計程序、取得的資料、得出的結(jié)果
4、對工作底稿的審查
5、提交審計報告
6、進行后續(xù)審計
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復印件
5、有關(guān)經(jīng)營和財務政策的資料
6、對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價意見
7、確認和陳述的信件、如應收款函證
8、有爭議的交易事項及其處理意見
9、對賬戶余額的檢查、分析
10、實施的分析性審計程序
11、審計報告及管理層意見
12、審計結(jié)論及其反饋意見
格式：
1、每一張工作底稿有標頭：名稱、內(nèi)容、目的、日期或時期
2、記錄的數(shù)據(jù)應注明來源，并注明報告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計師簽字，并注明日期
責任：
1、首席審計執(zhí)行官對工作底稿負完全責任，負責制定工作底稿的各項政策
2、應親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問題應當記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷毀
4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計機構(gòu)
5、調(diào)用工作底稿應由首席審計執(zhí)行官批準，提供外部應有高級管理層批準或法律顧問批準
1、制定計劃
2、對內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評價
3、執(zhí)行的審計程序、取得的資料、得出的結(jié)果
4、對工作底稿的審查
5、提交審計報告
6、進行后續(xù)審計
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復印件
5、有關(guān)經(jīng)營和財務政策的資料
6、對內(nèi)部控制系統(tǒng)的評價意見
7、確認和陳述的信件、如應收款函證
8、有爭議的交易事項及其處理意見
9、對賬戶余額的檢查、分析
10、實施的分析性審計程序
11、審計報告及管理層意見
12、審計結(jié)論及其反饋意見
格式：
1、每一張工作底稿有標頭：名稱、內(nèi)容、目的、日期或時期
2、記錄的數(shù)據(jù)應注明來源，并注明報告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計師簽字，并注明日期
責任：
1、首席審計執(zhí)行官對工作底稿負完全責任，負責制定工作底稿的各項政策
2、應親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問題應當記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷毀
4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計機構(gòu)
5、調(diào)用工作底稿應由首席審計執(zhí)行官批準，提供外部應有高級管理層批準或法律顧問批準