以下過(guò)程應(yīng)記錄在工作底稿中：
1、制定計(jì)劃
2、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評(píng)價(jià)
3、執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料、得出的結(jié)果
4、對(duì)工作底稿的審查
5、提交審計(jì)報(bào)告
6、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對(duì)清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復(fù)印件
5、有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策的資料
6、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)
7、確認(rèn)和陳述的信件、如應(yīng)收款函證
8、有爭(zhēng)議的交易事項(xiàng)及其處理意見(jiàn)
9、對(duì)賬戶余額的檢查、分析
10、實(shí)施的分析性審計(jì)程序
11、審計(jì)報(bào)告及管理層意見(jiàn)
12、審計(jì)結(jié)論及其反饋意見(jiàn)
格式：
1、每一張工作底稿有標(biāo)頭：名稱(chēng)、內(nèi)容、目的、日期或時(shí)期
2、記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)注明來(lái)源，并注明報(bào)告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計(jì)師簽字，并注明日期
責(zé)任：
1、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)工作底稿負(fù)完全責(zé)任，負(fù)責(zé)制定工作底稿的各項(xiàng)政策
2、應(yīng)親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷(xiāo)毀
4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
5、調(diào)用工作底稿應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)，提供外部應(yīng)有高級(jí)管理層批準(zhǔn)或法律顧問(wèn)批準(zhǔn)
1、制定計(jì)劃
2、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評(píng)價(jià)
3、執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料、得出的結(jié)果
4、對(duì)工作底稿的審查
5、提交審計(jì)報(bào)告
6、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對(duì)清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復(fù)印件
5、有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策的資料
6、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)
7、確認(rèn)和陳述的信件、如應(yīng)收款函證
8、有爭(zhēng)議的交易事項(xiàng)及其處理意見(jiàn)
9、對(duì)賬戶余額的檢查、分析
10、實(shí)施的分析性審計(jì)程序
11、審計(jì)報(bào)告及管理層意見(jiàn)
12、審計(jì)結(jié)論及其反饋意見(jiàn)
格式：
1、每一張工作底稿有標(biāo)頭：名稱(chēng)、內(nèi)容、目的、日期或時(shí)期
2、記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)注明來(lái)源，并注明報(bào)告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計(jì)師簽字，并注明日期
責(zé)任：
1、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)工作底稿負(fù)完全責(zé)任，負(fù)責(zé)制定工作底稿的各項(xiàng)政策
2、應(yīng)親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷(xiāo)毀
4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
5、調(diào)用工作底稿應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)，提供外部應(yīng)有高級(jí)管理層批準(zhǔn)或法律顧問(wèn)批準(zhǔn)