題目1：環(huán)境部門(mén)經(jīng)理提出一個(gè)低限度的建議，該方法既可安全管理危險(xiǎn)廢品，同時(shí)又遵循了公司現(xiàn)行的制度。審計(jì)師則傾向于既糾正缺陷又提高運(yùn)營(yíng)的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。審計(jì)師應(yīng)該如何處理這種分歧?
a．接受經(jīng)理所提的糾正措施。
b．將討論提交給高級(jí)管理層。并附上支持審計(jì)師觀點(diǎn)的基礎(chǔ)研究報(bào)告。
c．向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告部門(mén)管理層存在的不當(dāng)行為。
d．在短期內(nèi)接受環(huán)境部門(mén)經(jīng)理所提的糾正措施，但堅(jiān)持要求環(huán)境部門(mén)經(jīng)理同意：一旦情況允許，立即采取審計(jì)師提出的措施。
答案：a
解題思路：a．正確。管理部門(mén)的責(zé)任是制定政策．建立業(yè)績(jī)目標(biāo)。當(dāng)被審計(jì)單位的建議是足夠的且有效的，審計(jì)師沒(méi)有權(quán)利堅(jiān)持采取不同形式的糾正行動(dòng)。
b．不正確，除非高級(jí)管理層感興趣于環(huán)境建設(shè)的政策并且要求審計(jì)師決定這一目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，否則這樣做是不恰當(dāng)?shù)摹?BR> c．不正確。不能說(shuō)部門(mén)管理層的建議是不當(dāng)?shù)模灰軌蚪鉀Q存在的問(wèn)題，就實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。因此，審計(jì)師這樣做是不恰當(dāng)?shù)摹?BR> d．不正確。當(dāng)被審計(jì)單位的建議是足夠的且有效的，審計(jì)師沒(méi)有權(quán)利堅(jiān)持采取不同形式的糾正行動(dòng)。
題目2：某審計(jì)師被派去審計(jì)某公司薪金控制制度，該控制制度的處理過(guò)程近被外包給一家信息服務(wù)機(jī)構(gòu)?？紤]到這項(xiàng)外包決策，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取什么行動(dòng)?
a．檢查該公司和該服務(wù)機(jī)構(gòu)中的薪金控制制度。
b．只是檢查該公司對(duì)發(fā)送給服務(wù)機(jī)構(gòu)和從服務(wù)機(jī)構(gòu)接收的數(shù)據(jù)的控制。
c．只是檢查依據(jù)合同付款給服務(wù)機(jī)構(gòu)方面的控制。
d．取消審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵摽刂瞥绦蚴怯山M織之外的機(jī)構(gòu)執(zhí)行的。
答案：a
這題屬于第三方審計(jì)的問(wèn)題：a．正確。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，整個(gè)薪金職能控制屬于公司內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其有效性直接影響到公司控制的有效性，所以需要審計(jì)師進(jìn)行必要的檢查。
b．不正確。因?yàn)闃I(yè)務(wù)關(guān)系．信息服務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和公司的內(nèi)部控制是相互作用的，所以需要對(duì)兩者都進(jìn)行檢查。
c．不正確。這將改變審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，與本題審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)。
d．不正確。盡管薪金處理過(guò)程是在公司外部進(jìn)行的．但是外部信息服務(wù)機(jī)構(gòu)電是公司信息系統(tǒng)的延伸。事實(shí)上，因?yàn)橥獠拷M織的控制是本公司內(nèi)部控制環(huán)境的一部分，反倒增加了公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。而且，公司和外部提供服務(wù)機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)聯(lián)系越復(fù)雜，公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大，因此，近發(fā)生的這種外包變化也增加了公司的風(fēng)險(xiǎn)。
題目3：一內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購(gòu)業(yè)務(wù)。以下哪一項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的不正當(dāng)理由？
a．為了分散風(fēng)險(xiǎn)。
b．為了響應(yīng)政府政策。
c．為了降低勞動(dòng)成本。
d．為了提高股票價(jià)格。
答案：d
解題思路：a、b、c都不正確，因?yàn)閷?duì)公司來(lái)說(shuō)，他們都是合并或購(gòu)買(mǎi)其他公司的一個(gè)常見(jiàn)理由。d正確。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，提高股票價(jià)格不是合并或購(gòu)買(mǎi)其他公司的一個(gè)常見(jiàn)理由，因?yàn)橥ㄟ^(guò)直接增加公司業(yè)績(jī)等其他方法也會(huì)產(chǎn)生這種結(jié)果。
題目4：以下哪一項(xiàng)因素對(duì)于成功的控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)是不必要的？
a．投票技術(shù)
b．促進(jìn)培訓(xùn)
c．事前計(jì)劃
d．小組互動(dòng)
正確答案：a
解題思路：a．正確。投票技術(shù)可以提高效率，不過(guò)不是成功的必要條件
b．不正確?？刂谱晕以u(píng)價(jià)需要采用促進(jìn)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)也讓部門(mén)內(nèi)部更容易發(fā)現(xiàn)控制的薄弱環(huán)節(jié),由此采取的糾正行動(dòng)也更有針對(duì)性和有效性。
c．不正確?？刂谱晕以u(píng)價(jià)需要周密計(jì)劃。
d．不正確?？刂谱晕以u(píng)價(jià)的促進(jìn)需要理解和管理小組的互動(dòng)。
a．接受經(jīng)理所提的糾正措施。
b．將討論提交給高級(jí)管理層。并附上支持審計(jì)師觀點(diǎn)的基礎(chǔ)研究報(bào)告。
c．向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告部門(mén)管理層存在的不當(dāng)行為。
d．在短期內(nèi)接受環(huán)境部門(mén)經(jīng)理所提的糾正措施，但堅(jiān)持要求環(huán)境部門(mén)經(jīng)理同意：一旦情況允許，立即采取審計(jì)師提出的措施。
答案：a
解題思路：a．正確。管理部門(mén)的責(zé)任是制定政策．建立業(yè)績(jī)目標(biāo)。當(dāng)被審計(jì)單位的建議是足夠的且有效的，審計(jì)師沒(méi)有權(quán)利堅(jiān)持采取不同形式的糾正行動(dòng)。
b．不正確，除非高級(jí)管理層感興趣于環(huán)境建設(shè)的政策并且要求審計(jì)師決定這一目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，否則這樣做是不恰當(dāng)?shù)摹?BR> c．不正確。不能說(shuō)部門(mén)管理層的建議是不當(dāng)?shù)模灰軌蚪鉀Q存在的問(wèn)題，就實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。因此，審計(jì)師這樣做是不恰當(dāng)?shù)摹?BR> d．不正確。當(dāng)被審計(jì)單位的建議是足夠的且有效的，審計(jì)師沒(méi)有權(quán)利堅(jiān)持采取不同形式的糾正行動(dòng)。
題目2：某審計(jì)師被派去審計(jì)某公司薪金控制制度，該控制制度的處理過(guò)程近被外包給一家信息服務(wù)機(jī)構(gòu)?？紤]到這項(xiàng)外包決策，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取什么行動(dòng)?
a．檢查該公司和該服務(wù)機(jī)構(gòu)中的薪金控制制度。
b．只是檢查該公司對(duì)發(fā)送給服務(wù)機(jī)構(gòu)和從服務(wù)機(jī)構(gòu)接收的數(shù)據(jù)的控制。
c．只是檢查依據(jù)合同付款給服務(wù)機(jī)構(gòu)方面的控制。
d．取消審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵摽刂瞥绦蚴怯山M織之外的機(jī)構(gòu)執(zhí)行的。
答案：a
這題屬于第三方審計(jì)的問(wèn)題：a．正確。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，整個(gè)薪金職能控制屬于公司內(nèi)部控制制度的重要組成部分，其有效性直接影響到公司控制的有效性，所以需要審計(jì)師進(jìn)行必要的檢查。
b．不正確。因?yàn)闃I(yè)務(wù)關(guān)系．信息服務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制和公司的內(nèi)部控制是相互作用的，所以需要對(duì)兩者都進(jìn)行檢查。
c．不正確。這將改變審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，與本題審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)。
d．不正確。盡管薪金處理過(guò)程是在公司外部進(jìn)行的．但是外部信息服務(wù)機(jī)構(gòu)電是公司信息系統(tǒng)的延伸。事實(shí)上，因?yàn)橥獠拷M織的控制是本公司內(nèi)部控制環(huán)境的一部分，反倒增加了公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)。而且，公司和外部提供服務(wù)機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)聯(lián)系越復(fù)雜，公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大，因此，近發(fā)生的這種外包變化也增加了公司的風(fēng)險(xiǎn)。
題目3：一內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購(gòu)業(yè)務(wù)。以下哪一項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的不正當(dāng)理由？
a．為了分散風(fēng)險(xiǎn)。
b．為了響應(yīng)政府政策。
c．為了降低勞動(dòng)成本。
d．為了提高股票價(jià)格。
答案：d
解題思路：a、b、c都不正確，因?yàn)閷?duì)公司來(lái)說(shuō)，他們都是合并或購(gòu)買(mǎi)其他公司的一個(gè)常見(jiàn)理由。d正確。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，提高股票價(jià)格不是合并或購(gòu)買(mǎi)其他公司的一個(gè)常見(jiàn)理由，因?yàn)橥ㄟ^(guò)直接增加公司業(yè)績(jī)等其他方法也會(huì)產(chǎn)生這種結(jié)果。
題目4：以下哪一項(xiàng)因素對(duì)于成功的控制自我評(píng)價(jià)研討會(huì)是不必要的？
a．投票技術(shù)
b．促進(jìn)培訓(xùn)
c．事前計(jì)劃
d．小組互動(dòng)
正確答案：a
解題思路：a．正確。投票技術(shù)可以提高效率，不過(guò)不是成功的必要條件
b．不正確?？刂谱晕以u(píng)價(jià)需要采用促進(jìn)培訓(xùn)，通過(guò)培訓(xùn)也讓部門(mén)內(nèi)部更容易發(fā)現(xiàn)控制的薄弱環(huán)節(jié),由此采取的糾正行動(dòng)也更有針對(duì)性和有效性。
c．不正確?？刂谱晕以u(píng)價(jià)需要周密計(jì)劃。
d．不正確?？刂谱晕以u(píng)價(jià)的促進(jìn)需要理解和管理小組的互動(dòng)。