一、研究和采用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。
（一）、IIA職業(yè)實(shí)務(wù)框架
IIA的職業(yè)實(shí)務(wù)框架是包括三類指南：標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范、實(shí)務(wù)公告以及發(fā)展和實(shí)務(wù)幫助。
第一類是《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》以下簡(jiǎn)稱（《標(biāo)準(zhǔn)》）和《道德規(guī)范》，這類屬于強(qiáng)制性指南。《職業(yè)道德規(guī)范》作為內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理中進(jìn)行客觀保證的信任基礎(chǔ)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師必需的，恰當(dāng)?shù)?，它?jiǎn)要概括起來其實(shí)應(yīng)信守以下幾個(gè)原則：公正、客觀、保密和勝任。
《標(biāo)準(zhǔn)》，它是評(píng)估、衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門工作的準(zhǔn)繩，提供內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的正確做法。這其中包括了三套標(biāo)準(zhǔn)：屬性標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。屬性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上它說明了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)及人員的特征。工作標(biāo)準(zhǔn)，它描述了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)性質(zhì)以及衡量這些服務(wù)的質(zhì)量準(zhǔn)繩。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。它是屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的延伸，提供了在特定類型的審計(jì)活動(dòng)的指南，并最終是為特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定類型的審計(jì)服務(wù)。比如說。在確認(rèn)活動(dòng)和咨詢活動(dòng)中它應(yīng)該怎么樣做。
第二類指南是實(shí)務(wù)公告，它雖然不具有強(qiáng)制性，它告訴我們?cè)趯徲?jì)過程中應(yīng)該遵守的內(nèi)容。就是說我們內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中應(yīng)該怎么開展去工作，要建立什么樣的程序或叫流程。
第三類指南就是發(fā)展與實(shí)務(wù)的幫助，包括IIA 開發(fā)或者是它認(rèn)可的各種資料。例如與專業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)的研究資料、書籍、研討會(huì)、大會(huì)和其他的產(chǎn)品和服務(wù)。這些資料雖然有些還沒有歸入前兩類的指南，但它能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員提供內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)技術(shù)與過程有關(guān)的各方面的專家意見。
（二）、其他職業(yè)的，法律的和法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)
例如《薩班斯-奧克斯利法案》、COSO出版的《綜合框架》、我國(guó)的《審計(jì)法》以及《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》等等，還有一些工作指南、行業(yè)慣例、內(nèi)部控制的最低標(biāo)準(zhǔn)，還有公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。
題目1：在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的員工一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有員工的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該員工，希望已此來挽留該雇員，因此決定不在最后審計(jì)報(bào)告中反映該雇員的上述行為：
A．違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》。
B．違反了《標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。
C．合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D．a(chǎn)和b。
答案：d
解題思路：根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》的客觀性原則，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)揭示其知道的所有重要事實(shí)，而且《標(biāo)準(zhǔn)》也對(duì)內(nèi)部審計(jì)師作出了同樣的要求，因此，上述題目的決定，是既違反了《職業(yè)道德規(guī)范》，又違反了《標(biāo)準(zhǔn)》。
（一）、IIA職業(yè)實(shí)務(wù)框架
IIA的職業(yè)實(shí)務(wù)框架是包括三類指南：標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范、實(shí)務(wù)公告以及發(fā)展和實(shí)務(wù)幫助。
第一類是《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》以下簡(jiǎn)稱（《標(biāo)準(zhǔn)》）和《道德規(guī)范》，這類屬于強(qiáng)制性指南。《職業(yè)道德規(guī)范》作為內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理中進(jìn)行客觀保證的信任基礎(chǔ)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師必需的，恰當(dāng)?shù)?，它?jiǎn)要概括起來其實(shí)應(yīng)信守以下幾個(gè)原則：公正、客觀、保密和勝任。
《標(biāo)準(zhǔn)》，它是評(píng)估、衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門工作的準(zhǔn)繩，提供內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的正確做法。這其中包括了三套標(biāo)準(zhǔn)：屬性標(biāo)準(zhǔn)、工作標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。屬性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際上它說明了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)及人員的特征。工作標(biāo)準(zhǔn)，它描述了內(nèi)部審計(jì)服務(wù)性質(zhì)以及衡量這些服務(wù)的質(zhì)量準(zhǔn)繩。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)。它是屬性標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的延伸，提供了在特定類型的審計(jì)活動(dòng)的指南，并最終是為特定行業(yè)，特定地區(qū)，特定類型的審計(jì)服務(wù)。比如說。在確認(rèn)活動(dòng)和咨詢活動(dòng)中它應(yīng)該怎么樣做。
第二類指南是實(shí)務(wù)公告，它雖然不具有強(qiáng)制性，它告訴我們?cè)趯徲?jì)過程中應(yīng)該遵守的內(nèi)容。就是說我們內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中應(yīng)該怎么開展去工作，要建立什么樣的程序或叫流程。
第三類指南就是發(fā)展與實(shí)務(wù)的幫助，包括IIA 開發(fā)或者是它認(rèn)可的各種資料。例如與專業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)相關(guān)的研究資料、書籍、研討會(huì)、大會(huì)和其他的產(chǎn)品和服務(wù)。這些資料雖然有些還沒有歸入前兩類的指南，但它能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員提供內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)技術(shù)與過程有關(guān)的各方面的專家意見。
（二）、其他職業(yè)的，法律的和法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)
例如《薩班斯-奧克斯利法案》、COSO出版的《綜合框架》、我國(guó)的《審計(jì)法》以及《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》等等，還有一些工作指南、行業(yè)慣例、內(nèi)部控制的最低標(biāo)準(zhǔn)，還有公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。
題目1：在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的員工一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無關(guān)的新發(fā)明的專利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專利沒有專門的政策規(guī)定。盡管所有員工的新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但部門經(jīng)理還是原諒了該員工，希望已此來挽留該雇員，因此決定不在最后審計(jì)報(bào)告中反映該雇員的上述行為：
A．違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《職業(yè)道德規(guī)范》。
B．違反了《標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。
C．合理的，因?yàn)椴块T經(jīng)理已經(jīng)知道了情況，而且該行為沒有違反公司政策。
D．a(chǎn)和b。
答案：d
解題思路：根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》的客觀性原則，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)揭示其知道的所有重要事實(shí)，而且《標(biāo)準(zhǔn)》也對(duì)內(nèi)部審計(jì)師作出了同樣的要求，因此，上述題目的決定，是既違反了《職業(yè)道德規(guī)范》，又違反了《標(biāo)準(zhǔn)》。