8、確定審計(jì)業(yè)務(wù)步驟
審計(jì)方案：一份說(shuō)明開(kāi)展具體審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的工作步驟文件，通常包括：
1、資料收集 2、分析和評(píng)價(jià)資料 3、記錄信息 4、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督
9、確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源
部門(mén)培訓(xùn)的主要目的：實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，同時(shí)也是提高個(gè)人能力
配置內(nèi)審崗位職責(zé)：考慮工作范圍、職責(zé)水平、建立學(xué)歷和工作經(jīng)歷標(biāo)準(zhǔn)
10、建立對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)充分的計(jì)劃和監(jiān)督
當(dāng)首席審計(jì)執(zhí)行官與內(nèi)部審計(jì)師對(duì)重大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題判斷不一致時(shí)，應(yīng)對(duì)事實(shí)進(jìn)行討論和進(jìn)一步調(diào)查研究。
1、如果未能達(dá)成共識(shí)可將不同觀點(diǎn)記入工作底稿，但所有分歧必須在審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決，呈現(xiàn)在管理層和被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論只能是一種
2、如果在職業(yè)道德問(wèn)題上發(fā)生專(zhuān)業(yè)判斷不一致，應(yīng)向本組織有關(guān)道德實(shí)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示
對(duì)審計(jì)師的監(jiān)督必須是持續(xù)的：
1、這種監(jiān)督貫穿于審計(jì)的各個(gè)階段，包括監(jiān)督工作底稿能否支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)
2、監(jiān)督擴(kuò)展到培訓(xùn)、經(jīng)費(fèi)、時(shí)間報(bào)告等管理問(wèn)題
3、監(jiān)督的恰當(dāng)證據(jù)應(yīng)該得到文件記錄和保留，包括工作底稿上
11、編制審計(jì)業(yè)務(wù)工作程序
以下過(guò)程應(yīng)記錄在工作底稿中：
1、制定計(jì)劃
2、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評(píng)價(jià)
3、執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料、得出的結(jié)果
4、對(duì)工作底稿的審查
5、提交審計(jì)報(bào)告
6、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對(duì)清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復(fù)印件
5、有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策的資料
6、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)
7、確認(rèn)和陳述的信件、如應(yīng)收款函證
8、有爭(zhēng)議的交易事項(xiàng)及其處理意見(jiàn)
9、對(duì)賬戶余額的檢查、分析
10、實(shí)施的分析性審計(jì)程序
11、審計(jì)報(bào)告及管理層意見(jiàn)
12、審計(jì)結(jié)論及其反饋意見(jiàn)
格式：
1、每一張工作底稿有標(biāo)頭：名稱(chēng)、內(nèi)容、目的、日期或時(shí)期
2、記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)注明來(lái)源，并注明報(bào)告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計(jì)師簽字，并注明日期
責(zé)任：
1、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)工作底稿負(fù)完全責(zé)任，負(fù)責(zé)制定工作底稿的各項(xiàng)政策
2、應(yīng)親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷(xiāo)毀
4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
5、調(diào)用工作底稿應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)，提供外部應(yīng)有高級(jí)管理層批準(zhǔn)或法律顧問(wèn)批準(zhǔn)
審計(jì)方案：一份說(shuō)明開(kāi)展具體審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所應(yīng)遵循的工作步驟文件，通常包括：
1、資料收集 2、分析和評(píng)價(jià)資料 3、記錄信息 4、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督
9、確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源
部門(mén)培訓(xùn)的主要目的：實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，同時(shí)也是提高個(gè)人能力
配置內(nèi)審崗位職責(zé)：考慮工作范圍、職責(zé)水平、建立學(xué)歷和工作經(jīng)歷標(biāo)準(zhǔn)
10、建立對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)充分的計(jì)劃和監(jiān)督
當(dāng)首席審計(jì)執(zhí)行官與內(nèi)部審計(jì)師對(duì)重大專(zhuān)業(yè)問(wèn)題判斷不一致時(shí)，應(yīng)對(duì)事實(shí)進(jìn)行討論和進(jìn)一步調(diào)查研究。
1、如果未能達(dá)成共識(shí)可將不同觀點(diǎn)記入工作底稿，但所有分歧必須在審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部解決，呈現(xiàn)在管理層和被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論只能是一種
2、如果在職業(yè)道德問(wèn)題上發(fā)生專(zhuān)業(yè)判斷不一致，應(yīng)向本組織有關(guān)道德實(shí)務(wù)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示
對(duì)審計(jì)師的監(jiān)督必須是持續(xù)的：
1、這種監(jiān)督貫穿于審計(jì)的各個(gè)階段，包括監(jiān)督工作底稿能否支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)
2、監(jiān)督擴(kuò)展到培訓(xùn)、經(jīng)費(fèi)、時(shí)間報(bào)告等管理問(wèn)題
3、監(jiān)督的恰當(dāng)證據(jù)應(yīng)該得到文件記錄和保留，包括工作底稿上
11、編制審計(jì)業(yè)務(wù)工作程序
以下過(guò)程應(yīng)記錄在工作底稿中：
1、制定計(jì)劃
2、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)所作的檢查和評(píng)價(jià)
3、執(zhí)行的審計(jì)程序、取得的資料、得出的結(jié)果
4、對(duì)工作底稿的審查
5、提交審計(jì)報(bào)告
6、進(jìn)行后續(xù)審計(jì)
以下資料作為工作底稿
1、內(nèi)控調(diào)查表、流程圖、核對(duì)清單和記事
2、調(diào)查記錄和備忘錄
3、組織系統(tǒng)圖和工作流程圖
4、重要合同、協(xié)議的復(fù)印件
5、有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)政策的資料
6、對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)
7、確認(rèn)和陳述的信件、如應(yīng)收款函證
8、有爭(zhēng)議的交易事項(xiàng)及其處理意見(jiàn)
9、對(duì)賬戶余額的檢查、分析
10、實(shí)施的分析性審計(jì)程序
11、審計(jì)報(bào)告及管理層意見(jiàn)
12、審計(jì)結(jié)論及其反饋意見(jiàn)
格式：
1、每一張工作底稿有標(biāo)頭：名稱(chēng)、內(nèi)容、目的、日期或時(shí)期
2、記錄的數(shù)據(jù)應(yīng)注明來(lái)源，并注明報(bào)告和記錄是否一致
3、工作底稿的目錄或索引
4、審計(jì)師簽字，并注明日期
責(zé)任：
1、首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)工作底稿負(fù)完全責(zé)任，負(fù)責(zé)制定工作底稿的各項(xiàng)政策
2、應(yīng)親自或指派較高水平的人員審核工作底稿并簽字、注明日期
3、審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)記錄，并跟蹤審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)解決，解決的可以保留或銷(xiāo)毀
4、工作底稿的所有權(quán)屬于本組織，檔案保留在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
5、調(diào)用工作底稿應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)，提供外部應(yīng)有高級(jí)管理層批準(zhǔn)或法律顧問(wèn)批準(zhǔn)