合規(guī)性審計(jì)客觀性強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、財(cái)務(wù)控制審計(jì)主管判斷多
獨(dú)立性和客觀性受到侵害怎么辦：
1、審計(jì)人員與被審單位有利益沖突，CAE重新指派
2、審計(jì)范圍受到限制，書面報(bào)告其影響給董事會(huì)或權(quán)力機(jī)構(gòu)
3、具體情況在審計(jì)報(bào)告或工作報(bào)告中進(jìn)行披露
誰來監(jiān)督首席審計(jì)執(zhí)行官：獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的有關(guān)方面
3、確定是否具備必要的知識(shí)、技能和勝任能力（1200）
熟練：不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能完成特定審計(jì)工作的能力
具備能力：1、熟練的內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)
2、理解（不一定熟練）管理原則、會(huì)計(jì)學(xué)、法律、稅收、信息技術(shù)等，不要求在會(huì)計(jì)原則和技術(shù)上有廣泛的鑒別能力
3、交際能力，與被審計(jì)單位保持滿意關(guān)系，不包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的交流和溝通
4、接受后續(xù)教育
上述能力作為審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)集體具有，知識(shí)能力互補(bǔ)，所以具有專業(yè)工程技術(shù)人員只要有興趣也可到審計(jì)機(jī)構(gòu)工作
4、開發(fā)和/或取得內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所必須的知識(shí)、技能和勝任能力
更專業(yè)的領(lǐng)域可以尋求外部幫助，這些領(lǐng)域包括： 1、信息技術(shù)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、稅收、翻譯等
2、資產(chǎn)評(píng)估 3、合同完成程度 4、舞弊和安全調(diào)查 5、精算福利欠款 6、解釋法律、管理和技術(shù) 7、兼并和收購
首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)外部能力，但與董事會(huì)、高級(jí)管理層或其他人員有私人關(guān)系和專業(yè)關(guān)系，與本組織有經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、利益關(guān)系的將有損外部審計(jì)的獨(dú)立性
5、運(yùn)用應(yīng)有的職業(yè)審慎
職業(yè)審慎：運(yùn)用專業(yè)熟練和技術(shù)發(fā)現(xiàn)損害組織利益的行為，對(duì)一些現(xiàn)象保持警惕，對(duì)控制不當(dāng)?shù)胤教岢龈倪M(jìn)建議。審慎，不是要求對(duì)所有的交易進(jìn)行檢查，也不杜絕違紀(jì)現(xiàn)象
運(yùn)用審慎：1、根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃，確定審計(jì)工作重點(diǎn)
2、開展我們具備知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的方面審計(jì)，不足部分尋求外部幫助
3、工作中處理足夠的信息，如擴(kuò)大審計(jì)范圍
6、促進(jìn)持續(xù)專業(yè)發(fā)展
a 為內(nèi)審人員制定并實(shí)施持續(xù)專業(yè)發(fā)展計(jì)劃：考證、學(xué)歷、繼續(xù)教育（無硬性時(shí)間要求）、專題討論
b 通過持續(xù)專業(yè)發(fā)展提高個(gè)人能力：考CIA、參加會(huì)議、研討會(huì)、大學(xué)課程、內(nèi)部培訓(xùn)
7、促進(jìn)內(nèi)審活動(dòng)的質(zhì)量保證與改進(jìn)（1300）
a 建立和保持質(zhì)量保證與改進(jìn)項(xiàng)目：是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》《道德規(guī)范》，關(guān)鍵是《內(nèi)審章程》，滿足上級(jí)要求
b 對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量保證與改進(jìn)項(xiàng)目的效果（三方面）
監(jiān)督：是否遵守《標(biāo)準(zhǔn)》和審計(jì)方案
內(nèi)部評(píng)價(jià)：定期自我檢查活動(dòng)情況，CAE指定個(gè)人或小組對(duì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出建議
外部評(píng)價(jià)：必須獨(dú)立于組織外部，不能有利益沖突，如果由內(nèi)部其他部門評(píng)價(jià)會(huì)有利益沖突
c 將質(zhì)量保證與改進(jìn)的結(jié)果報(bào)告董事會(huì)或其他治理機(jī)構(gòu)
報(bào)告內(nèi)容：機(jī)構(gòu)對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的遵守情況，以及對(duì)機(jī)構(gòu)章程和其他適用標(biāo)準(zhǔn)遵守的情況，提出改進(jìn)意見，對(duì)不合規(guī)的行為應(yīng)披露事實(shí)和造成的影響
d 實(shí)施質(zhì)量保證程序并建立改善內(nèi)審業(yè)績(jī)：評(píng)價(jià)之后編制書面行動(dòng)計(jì)劃，恰當(dāng)?shù)母櫞胧?BR> 8、遵守和促進(jìn)對(duì)IIA《道德規(guī)范》的遵守
正直、客觀、保密、勝任能力
正直：按要求披露信息
客觀：行為上不參加有損害的活動(dòng)，不接受妨礙職業(yè)判斷的東西，充分揭露事實(shí)（注意對(duì)象）
保密：不經(jīng)適當(dāng)授權(quán)不披露信息，對(duì)外發(fā)布信息不是審計(jì)師的職責(zé)，而是董事會(huì)的事情
能力：熟練，理解，高效
獨(dú)立性和客觀性受到侵害怎么辦：
1、審計(jì)人員與被審單位有利益沖突，CAE重新指派
2、審計(jì)范圍受到限制，書面報(bào)告其影響給董事會(huì)或權(quán)力機(jī)構(gòu)
3、具體情況在審計(jì)報(bào)告或工作報(bào)告中進(jìn)行披露
誰來監(jiān)督首席審計(jì)執(zhí)行官：獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的有關(guān)方面
3、確定是否具備必要的知識(shí)、技能和勝任能力（1200）
熟練：不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能完成特定審計(jì)工作的能力
具備能力：1、熟練的內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)
2、理解（不一定熟練）管理原則、會(huì)計(jì)學(xué)、法律、稅收、信息技術(shù)等，不要求在會(huì)計(jì)原則和技術(shù)上有廣泛的鑒別能力
3、交際能力，與被審計(jì)單位保持滿意關(guān)系，不包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的交流和溝通
4、接受后續(xù)教育
上述能力作為審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)集體具有，知識(shí)能力互補(bǔ)，所以具有專業(yè)工程技術(shù)人員只要有興趣也可到審計(jì)機(jī)構(gòu)工作
4、開發(fā)和/或取得內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所必須的知識(shí)、技能和勝任能力
更專業(yè)的領(lǐng)域可以尋求外部幫助，這些領(lǐng)域包括： 1、信息技術(shù)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、稅收、翻譯等
2、資產(chǎn)評(píng)估 3、合同完成程度 4、舞弊和安全調(diào)查 5、精算福利欠款 6、解釋法律、管理和技術(shù) 7、兼并和收購
首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)外部能力，但與董事會(huì)、高級(jí)管理層或其他人員有私人關(guān)系和專業(yè)關(guān)系，與本組織有經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、利益關(guān)系的將有損外部審計(jì)的獨(dú)立性
5、運(yùn)用應(yīng)有的職業(yè)審慎
職業(yè)審慎：運(yùn)用專業(yè)熟練和技術(shù)發(fā)現(xiàn)損害組織利益的行為，對(duì)一些現(xiàn)象保持警惕，對(duì)控制不當(dāng)?shù)胤教岢龈倪M(jìn)建議。審慎，不是要求對(duì)所有的交易進(jìn)行檢查，也不杜絕違紀(jì)現(xiàn)象
運(yùn)用審慎：1、根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)安排計(jì)劃，確定審計(jì)工作重點(diǎn)
2、開展我們具備知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的方面審計(jì)，不足部分尋求外部幫助
3、工作中處理足夠的信息，如擴(kuò)大審計(jì)范圍
6、促進(jìn)持續(xù)專業(yè)發(fā)展
a 為內(nèi)審人員制定并實(shí)施持續(xù)專業(yè)發(fā)展計(jì)劃：考證、學(xué)歷、繼續(xù)教育（無硬性時(shí)間要求）、專題討論
b 通過持續(xù)專業(yè)發(fā)展提高個(gè)人能力：考CIA、參加會(huì)議、研討會(huì)、大學(xué)課程、內(nèi)部培訓(xùn)
7、促進(jìn)內(nèi)審活動(dòng)的質(zhì)量保證與改進(jìn)（1300）
a 建立和保持質(zhì)量保證與改進(jìn)項(xiàng)目：是否遵循《標(biāo)準(zhǔn)》《道德規(guī)范》，關(guān)鍵是《內(nèi)審章程》，滿足上級(jí)要求
b 對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量保證與改進(jìn)項(xiàng)目的效果（三方面）
監(jiān)督：是否遵守《標(biāo)準(zhǔn)》和審計(jì)方案
內(nèi)部評(píng)價(jià)：定期自我檢查活動(dòng)情況，CAE指定個(gè)人或小組對(duì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出建議
外部評(píng)價(jià)：必須獨(dú)立于組織外部，不能有利益沖突，如果由內(nèi)部其他部門評(píng)價(jià)會(huì)有利益沖突
c 將質(zhì)量保證與改進(jìn)的結(jié)果報(bào)告董事會(huì)或其他治理機(jī)構(gòu)
報(bào)告內(nèi)容：機(jī)構(gòu)對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的遵守情況，以及對(duì)機(jī)構(gòu)章程和其他適用標(biāo)準(zhǔn)遵守的情況，提出改進(jìn)意見，對(duì)不合規(guī)的行為應(yīng)披露事實(shí)和造成的影響
d 實(shí)施質(zhì)量保證程序并建立改善內(nèi)審業(yè)績(jī)：評(píng)價(jià)之后編制書面行動(dòng)計(jì)劃，恰當(dāng)?shù)母櫞胧?BR> 8、遵守和促進(jìn)對(duì)IIA《道德規(guī)范》的遵守
正直、客觀、保密、勝任能力
正直：按要求披露信息
客觀：行為上不參加有損害的活動(dòng)，不接受妨礙職業(yè)判斷的東西，充分揭露事實(shí)（注意對(duì)象）
保密：不經(jīng)適當(dāng)授權(quán)不披露信息，對(duì)外發(fā)布信息不是審計(jì)師的職責(zé)，而是董事會(huì)的事情
能力：熟練，理解，高效