內(nèi)部審計在治理風(fēng)險和控制中的作用
A 遵守國際內(nèi)審協(xié)會的屬性標(biāo)準(zhǔn)（熟練掌握）
1、明確內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)力和職責(zé)（1000）
a 確定內(nèi)審的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否清楚地以書面形式記錄并獲得批準(zhǔn)
內(nèi)部審計：是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢業(yè)務(wù)活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)。
業(yè)務(wù)：保證工作和咨詢活動
目的：為組織增加價值并提高組織運作效率
方法：方法系統(tǒng)化、規(guī)范化
對象：風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評價
書面文件形式：內(nèi)部審計章程。要求與《標(biāo)準(zhǔn)》一致，并經(jīng)批準(zhǔn)，也作為評價內(nèi)審工作質(zhì)量和業(yè)績依據(jù)，處理分歧的依據(jù)
要求：1、內(nèi)審地位 2、授權(quán)接觸人、資料、實物 3、活動范圍
批準(zhǔn)章程組織：董事會、審計委員會、相關(guān)治理機構(gòu)和高級管理層
b確定內(nèi)審的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否通報業(yè)務(wù)委托人
業(yè)務(wù)委托人：審計監(jiān)督對象，更是審計服務(wù)對象
通報目的：消除分歧，分清責(zé)任，取信合作實現(xiàn)審計目標(biāo)
c闡明內(nèi)審的宗旨、權(quán)力和職責(zé)
宗旨：審計活動要達到的目標(biāo)
權(quán)力：實現(xiàn)目標(biāo)的保證
職責(zé)：需要履行的責(zé)任
首席審計執(zhí)行官定期評價，并報高級管理層和董事會，首席審計執(zhí)行官的任期《標(biāo)準(zhǔn)》沒有規(guī)定
2、保持獨立性和客觀性（1100）
a 加強獨立性
獨立性：獨立于所審查的活動之外，包括機構(gòu)獨立和人員獨立，是否獨立就看有沒有干擾其活動
機構(gòu)獨立性：在組織中享有經(jīng)費、人事、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)開展等方面的相對獨立性，不受管理層和其他方面的干擾、阻撓開展活動，機構(gòu)獨立性更重要。不承擔(dān)組織經(jīng)營責(zé)任
機構(gòu)獲得獨立性：1、審計章程規(guī)定
2、向誰報告，理想的是向董事會、審計委員會和相關(guān)治理機構(gòu)CEO（報告行政工作）上述機構(gòu)必須有足夠的權(quán)力，這也是CAE報告時應(yīng)考慮的因素。
3、CAE與上述交流溝通，參加相關(guān)監(jiān)督職責(zé)會議
4、人事任命，理想的是董事會任免CAE
5、審計委員會組成，理想的是沒有管理層人員
b加強客觀性
客觀性：是指一種公正的、不偏不倚的態(tài)度或精神狀態(tài)，不與任何方面達成質(zhì)量妥協(xié)，或把自己的觀點凌駕于審計事務(wù)的判斷之上
客觀性政策：1、審計人員工作避免利益沖突或偏見，可定期輪換工作
2、審計人員不承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任，如果承擔(dān)至少一年后才能審計自己過去工作的地方
3、審計工作結(jié)果要審查
4、對實施前的控制系統(tǒng)進行檢查和提出建議，但不能設(shè)計、安裝和經(jīng)營該系統(tǒng)
5、可以接受大家都能得到的小禮物，不能接受有工作關(guān)系的人員送的酬金和禮物
個人客觀性：1、安排審計人員工作避免利益沖突或偏見，應(yīng)定期輪換工作，
2、不依附他人觀點，可依賴外部審計意見
3、誠信工作，不作質(zhì)量妥協(xié)
4、工作底稿和結(jié)果應(yīng)審查
5、不接受禮金和禮物
A 遵守國際內(nèi)審協(xié)會的屬性標(biāo)準(zhǔn)（熟練掌握）
1、明確內(nèi)部審計的宗旨、權(quán)力和職責(zé)（1000）
a 確定內(nèi)審的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否清楚地以書面形式記錄并獲得批準(zhǔn)
內(nèi)部審計：是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢業(yè)務(wù)活動，它的目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評價，提高它們的效率，從而幫助實現(xiàn)組織目標(biāo)。
業(yè)務(wù)：保證工作和咨詢活動
目的：為組織增加價值并提高組織運作效率
方法：方法系統(tǒng)化、規(guī)范化
對象：風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評價
書面文件形式：內(nèi)部審計章程。要求與《標(biāo)準(zhǔn)》一致，并經(jīng)批準(zhǔn)，也作為評價內(nèi)審工作質(zhì)量和業(yè)績依據(jù)，處理分歧的依據(jù)
要求：1、內(nèi)審地位 2、授權(quán)接觸人、資料、實物 3、活動范圍
批準(zhǔn)章程組織：董事會、審計委員會、相關(guān)治理機構(gòu)和高級管理層
b確定內(nèi)審的宗旨、權(quán)力和職責(zé)是否通報業(yè)務(wù)委托人
業(yè)務(wù)委托人：審計監(jiān)督對象，更是審計服務(wù)對象
通報目的：消除分歧，分清責(zé)任，取信合作實現(xiàn)審計目標(biāo)
c闡明內(nèi)審的宗旨、權(quán)力和職責(zé)
宗旨：審計活動要達到的目標(biāo)
權(quán)力：實現(xiàn)目標(biāo)的保證
職責(zé)：需要履行的責(zé)任
首席審計執(zhí)行官定期評價，并報高級管理層和董事會，首席審計執(zhí)行官的任期《標(biāo)準(zhǔn)》沒有規(guī)定
2、保持獨立性和客觀性（1100）
a 加強獨立性
獨立性：獨立于所審查的活動之外，包括機構(gòu)獨立和人員獨立，是否獨立就看有沒有干擾其活動
機構(gòu)獨立性：在組織中享有經(jīng)費、人事、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)開展等方面的相對獨立性，不受管理層和其他方面的干擾、阻撓開展活動，機構(gòu)獨立性更重要。不承擔(dān)組織經(jīng)營責(zé)任
機構(gòu)獲得獨立性：1、審計章程規(guī)定
2、向誰報告，理想的是向董事會、審計委員會和相關(guān)治理機構(gòu)CEO（報告行政工作）上述機構(gòu)必須有足夠的權(quán)力，這也是CAE報告時應(yīng)考慮的因素。
3、CAE與上述交流溝通，參加相關(guān)監(jiān)督職責(zé)會議
4、人事任命，理想的是董事會任免CAE
5、審計委員會組成，理想的是沒有管理層人員
b加強客觀性
客觀性：是指一種公正的、不偏不倚的態(tài)度或精神狀態(tài)，不與任何方面達成質(zhì)量妥協(xié)，或把自己的觀點凌駕于審計事務(wù)的判斷之上
客觀性政策：1、審計人員工作避免利益沖突或偏見，可定期輪換工作
2、審計人員不承擔(dān)經(jīng)營責(zé)任，如果承擔(dān)至少一年后才能審計自己過去工作的地方
3、審計工作結(jié)果要審查
4、對實施前的控制系統(tǒng)進行檢查和提出建議，但不能設(shè)計、安裝和經(jīng)營該系統(tǒng)
5、可以接受大家都能得到的小禮物，不能接受有工作關(guān)系的人員送的酬金和禮物
個人客觀性：1、安排審計人員工作避免利益沖突或偏見，應(yīng)定期輪換工作，
2、不依附他人觀點，可依賴外部審計意見
3、誠信工作，不作質(zhì)量妥協(xié)
4、工作底稿和結(jié)果應(yīng)審查
5、不接受禮金和禮物