一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有--個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、下列有關(guān)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的說法正確的是 ( )。
A 、 免息還款期長為50天
B 、 貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，還可以享受免息還款期待遇
C 、 貸記卡透支按月計收單利，準貸記卡透支按月計收復(fù)利
D 、 透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
貸記卡免息還款期長為60天;貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利。
【該題針對“銀行卡計息和收費”知識點進行考核】
2、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是 ( )。
A 、 采取稅收保全措施
B 、 責令提供納稅擔保
C 、 拍賣納稅人財產(chǎn)
D 、 核定其應(yīng)納稅額
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】
3、某制藥廠 (增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元 (含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為 ( )萬元。
A 、 14.73
B 、 12.47
C 、 10.20
D 、 17.86
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷ (1+17%)+50]=2.27 (萬元)，應(yīng)納稅 額=117÷ (1+17%)×17%- (6.8-2.27)=12.47 (萬元)
【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4、某出納在10月20 日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是 ( )。
A 、 零拾月零貳拾日
B 、 零壹拾月貳拾日
C 、 零壹拾月零貳拾日
D 、 拾月零貳拾日
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
【該題針對“辦理支付結(jié)算的基本要求,支付結(jié)算概述”知識點進行考核】
5、某公司專門從事認證服務(wù)，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16 日，取得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18 日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20 日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6% 。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為 ( )萬元。
A 、 2.3
B 、 2.6
C 、 2.66
D 、 6
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6 (萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7 (萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3 (萬元)
【該題針對“營改增應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
6、某私營企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元，根據(jù)社會保險法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為 ( )元。
A 、 112
B 、 120
C 、 200
D 、 280
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費=1500×8%=120 (元)。
【該題針對“基本養(yǎng)老保險,職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算”知識點進行考核】
7、在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，當時楊某月工資為6400元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元，楊某可以得到的經(jīng)濟補償金為 ( )元。
A 、 76800
B 、 102400
C 、 126000
D 、 168000
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗薷卟怀^十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒有高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元的三倍。所以他的經(jīng)濟補償金=工作年限×月工資=16×6400=102400 (元)。直接正常年限計算就可以了。
【該題針對“勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償”知識點進行考核】
8、中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是 ( )。
A 、 為其任職的單位提供的勞務(wù)
B 、 在當?shù)匾患裔t(yī)院作義工
C 、 自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入
D 、 參加農(nóng)村義務(wù)表演
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
9、稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是 ( )。
A 、 查賬征收
B 、 查定征收
C 、 查驗征收
D 、 定期定額征收
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是 ( )。
A 、 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B 、 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C 、 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D 、 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國 (地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
11、某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。
A 、 31750
B 、 45360
C 、 44250
D 、 52745
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[ (28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算,個人工資薪金所得”知識點進行考核】
12、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是 ( )。
A 、 以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)
B 、 廣告的播映
C 、 戲劇表演活動的收入
D 、 卡拉OK歌舞廳收入
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。
【該題針對“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識點進行考核】
13、
下列項目中，不屬于法律關(guān)系客體的是 ( )。
A 、 著作權(quán)
B 、 建筑物
C 、 生產(chǎn)經(jīng)營行為
D 、 陽光
答案： D
解析： 法律關(guān)系的客體又稱權(quán)利客體或義務(wù)客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為和人身。選項D，陽光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關(guān)系的客體。選項A、B、C均可作為法律關(guān)系的客體。
14、我國個人所得稅的征收方式主要是 ( )。
A 、 代扣代繳
B 、 委托代征
C 、 自行納稅申報
D 、 代扣代繳和自行納稅申報
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
15、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，不正確的是 ( )。
A 、 實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%支付其工資
B 、 用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50% 以上100% 以下的標準向勞動者加付賠償金
C 、 實行綜合計算工時工作制的用人單位，其綜合計算工作時間超過法定標準工作時間的部分，視為延長工作時間，應(yīng)當按規(guī)定支付延長工作時間的工資
D 、 勞動者因為自身原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以要求其賠償經(jīng)濟損失
答案： A
解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據(jù)規(guī)定分別不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，所以選項A的表述錯誤，因為在休息日工作應(yīng)支付不低于其本人法定工作時間計件單價的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金，所以選項B的表述正確。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
16、下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是 ( )。
A 、 供電部門占用耕地新建變電站
B 、 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C 、 市政部門占用耕地新建自來水廠
D 、 國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
17、根據(jù) 《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件
B 、 審理行政案件，不適用調(diào)解
C 、 人民法院應(yīng)當在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決
D 、 當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15 日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
人民法院應(yīng)當在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權(quán)賠償”知識點進行考核】
18、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7% 。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為 ( )萬元。
A 、 4.20
B 、 3.92
C 、 3.22
D 、 2.38
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅= (34+12+10)×7%=3.92 (萬元)。
【該題針對“城建稅,城建稅的計算”知識點進行考核】
19、某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運輸裝卸費2.5萬元 (不含稅)。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為 ( )萬元。
A 、 60×10%=6
B 、 (60+2.5)×10%=6.25
C 、 (60+ 10.2 )×10%=7.02
D 、 (60+ 10.2+2.5)×10%=7.27
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比 例稅率。則計稅價格=60+2.5=62.5 (萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25 (萬元)。
【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
20、甲公司2014年4月10 日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是 ( )。
A 、 處以1000元以下的罰款
B 、 沒收經(jīng)營所得
C 、 提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)
D 、 提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
21、用人單位應(yīng)當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在一定時間內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，該期限是 ( )。
A 、 15 日
B 、 20 日
C 、 30 日
D 、 10 日
答案： A
解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位應(yīng)當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15 日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
【該題針對“勞動合同解除和中止的法律后果,勞動合同解除和終止的法律后果和責任”知識點進行考核】
22、用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?( )。
A 、 法律援助
B 、 支付令
C 、 社會救濟
D 、 依法制裁用人單位
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當依法發(fā)出支付令。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】
23、王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限是 ( )。
A 、 6個月
B 、 12個月
C 、 18個月
D 、 24個月
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為18個月。
【該題針對“失業(yè)保險”知識點進行考核】
24、根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是 ( )。
A 、 接受投資的固定資產(chǎn)
B 、 未投入使用的房屋、建筑物
C 、 授受捐贈的機器設(shè)備
D 、 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
選項A.B.C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)應(yīng)納稅所得額之資產(chǎn)類不得扣除項目,稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有 ( )。
A 、 國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)
B 、 工業(yè)企業(yè)之間以不動產(chǎn)作價入股進行投資
C 、 房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資
D 、 某商場因城市實施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
(1)選項A：國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍; (2)選項B：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以土地 (房地產(chǎn))作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅; (3)選項C：以土地 (房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅; (4)選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
26、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有 ( )。
A 、 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B 、 房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C 、 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D 、 納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】
27、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有 ( )。
A 、 購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B 、 不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C 、 因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D 、 購進不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
28、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有 ( )。
A 、 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式
B 、 委托收款在同城、異地均可使用
C 、 銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
D 、 付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3 日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3 日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。
【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
29、下列屬于消費稅納稅人的有 ( )。
A 、 生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)
B 、 進口汽車輪胎的企業(yè)
C 、 委托加工木制性筷子的個體工商戶
D 、 零售化妝品的商場
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。
【該題針對“消費稅的納稅人,消費稅納稅人”知識點進行考核】
30、煙葉稅的征稅范圍包括 ( )。
A 、 采摘煙葉
B 、 晾曬煙葉
C 、 烤煙葉
D 、 煙絲
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。
【該題針對“煙葉稅,煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
31、下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有 ( )。
A 、 王某和李某關(guān)于名譽權(quán)的糾紛案件
B 、 甲公司與A銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C 、 小張和小劉關(guān)于房產(chǎn)糾紛提起訴訟的案件
D 、 小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
選項AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件;選項D屬于因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。
【該題針對“ 民事訴訟的適用范圍”知識點進行考核】
32、根據(jù)匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有 ( )。
A 、 匯款尚未匯出
B 、 收款人拒絕接受的匯款
C 、 經(jīng)過1個月無法交付的匯款
D 、 匯款人與收款人未達成一致退匯意見
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
【該題針對“匯兌,匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
33、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的是 ( )。
A 、 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的
B 、 辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的
C 、 存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的
D 、 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
存款人有下列情形的，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶： (1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的; (2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的; (3)存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的; (4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的; (5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
【該題針對“異地銀行結(jié)算賬戶”知識點進行考核】
34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有 ( )。
A 、 向貧困地區(qū)的捐贈
B 、 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C 、 向公益性青少年活動場所的捐贈
D 、 向紅十字事業(yè)的捐贈
答案： B,C,D
解析： 【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
35、下列項目中，屬于納稅申報方式的有 ( )。
A 、 簡并征期
B 、 直接申報
C 、 郵寄申報
D 、 數(shù)據(jù)電文
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
36、下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中正確的有 ( )。
A 、 某人受托種植植物取得的收入，按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
B 、 金融經(jīng)紀業(yè)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
C 、 裝飾工程按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
D 、 提供導(dǎo)游服務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅
答案： A,D
解析： 【正確答案】 AD
【答案解析】
金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
37、 根據(jù) 《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”的有 ( )。
A 、 企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員組織旅游活動所發(fā)生的費用
B 、 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
C 、 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D 、 退休人員再任職取得的收入
答案： A,B,C,D
解析： 工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分工、津貼補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
38、下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有 ( )。
A 、 廣告設(shè)計
B 、 會議展覽
C 、 技術(shù)咨詢
D 、 有形動產(chǎn)租賃
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)營改增的規(guī)定，廣告設(shè)計、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于營改增試點征稅范圍。
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】
39、根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有 ( )。
A 、 出票
B 、 背書
C 、 承兌
D 、 提示付款
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定,票據(jù)行為之出票”知識點進行考核】 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟補償。本題中的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動合同解除”知識點進行考核】
4 1、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查的職責”知識點進行考核】
42、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15% 的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
43、根據(jù)規(guī)定，勞動仲裁申請人必須提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數(shù)提交副本。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
申請人申請仲裁應(yīng)當提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數(shù)提交副本。書寫仲裁申請確有困難的，可以口頭申請，由勞動爭議仲裁委員會記入筆錄，并告知對方當事人。本題的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的參加人”知識點進行考核】
44、一水泥廠收益不景氣，月底不能按時給職工發(fā)放工資，故以生產(chǎn)的水泥每人100袋來抵頂當月工資，廠長說：你們賣多少賺多少就當工資了。這也是合情合理的。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
45、銀行匯票是銀行簽發(fā)、銀行承兌、銀行付款的票據(jù)。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
銀行匯票是銀行出票和付款的票據(jù)，但是銀行匯票不需要承兌的。
【該題針對“銀行匯票”知識點進行考核】
46、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
稅收保全措施由稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
47、納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
【該題針對“納稅擔?！敝R點進行考核】
48、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
49、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】四、不定項選擇題 (本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有--個或者--個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答題：
某市甲公司于2013年9月1日設(shè)立，當年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
( 1)9月10 日甲公司的財務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證) 。同日，該財務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業(yè)的財務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當日辦理。
(3)9月20 日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26 日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。
(4)9月30 日，甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現(xiàn)金2萬元。
下列有關(guān)B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的是 ( )。
A 、 B銀行于9月10 日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定
B 、 未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C 、 辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶
D 、 B銀行于9月10 日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
B銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
51、下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說法，正確的是 ( )。
A 、 A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定
B 、 A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符合規(guī)定
C 、 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
D 、 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
A銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
52、下列關(guān)于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)
B 、 甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金
C 、 補記收款人名稱前，該支票不得背書轉(zhuǎn)讓
D 、 支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
甲公司9月20 日簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。 甲公司9月30 日簽發(fā)的支票不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
53、關(guān)于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定
B 、 甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定
C 、 存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理
D 、 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司9月30 日通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現(xiàn)。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
54、根據(jù)以下資料，分析回答小題。
張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2 )3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3 )為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4 )將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
全月應(yīng)納稅所得額
稅率 (% ) 速算扣除數(shù)
級數(shù) 含稅級距
1 不超過1500元的 3 0
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 (3800-3500 )×3 %=9元
B 、 [ (3800+600 )-3500]×3 %=27元
C 、 [ (3800+600+300 )-3500]×3 %=36元
D 、 [ (3800+600+300+900 )-3500]×10 %-105=105元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
55、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是 ( )。
A 、 銀行存款利息收入800元
B 、 股票買賣所得2000元
C 、 授課收入3000元
D 、 稿費收入820元
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
56、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是 ( )。
A 、 契稅
B 、 印花稅
C 、 營業(yè)稅
D 、 個人所得稅
答案： B,C,D
解析： 【正確答案】 BCD
【答案解析】
張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅 (產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))、營業(yè)稅 (銷售不動產(chǎn))、個人所得稅 (財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
57、張某受托進行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是 ( )。
A 、 生產(chǎn)經(jīng)營所得
B 、 特許權(quán)使用費所得
C 、 勞務(wù)報酬所得
D 、 偶然所得
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)，因此軟件設(shè)計屬于“勞務(wù)報酬所得”。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
58、根據(jù)以下資料，分析回答題。
某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下：
(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營 (收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元;
(2 )6月30 日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，6月30 日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;
(3 )其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用;
(4 )年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22 日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。
已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20% 。
業(yè)務(wù) (1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是 ( )萬元。
A 、 6
B 、 0.6
C 、 0
D 、 7.68
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅= 50×12% =6 (萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
59、業(yè)務(wù) (2 )出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是 ( )萬元。
A 、 2.16
B 、 1.08
C 、 1.92
D 、 2.4
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08 (萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
60、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計 ( )萬元。
A 、 36.84
B 、 35.92
C 、 30.84
D 、 37
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
= (4000-200-800)× (1-20%)×1.2%+200× (1-20%)×1.2%÷12×6
=28.8+0.96=29.76 (萬元)
委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間從辦理驗收手續(xù)之次月起。
應(yīng)納房產(chǎn)稅=50× (1-20%)×1.2%÷12×4=0.16 (萬元)
2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+1.08+29.76+0.16=37 (萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
61、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是 ( )。
A 、 房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋
B 、 房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)
C 、 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅
D 、 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。選項C不正確 。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
1、下列有關(guān)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的說法正確的是 ( )。
A 、 免息還款期長為50天
B 、 貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，還可以享受免息還款期待遇
C 、 貸記卡透支按月計收單利，準貸記卡透支按月計收復(fù)利
D 、 透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)中國人民銀行的此項利率調(diào)整而調(diào)整
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
貸記卡免息還款期長為60天;貸記卡持卡人選擇低還款額方式用卡時，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計收復(fù)利，準貸記卡透支按月計收單利。
【該題針對“銀行卡計息和收費”知識點進行考核】
2、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取的稅款征收措施是 ( )。
A 、 采取稅收保全措施
B 、 責令提供納稅擔保
C 、 拍賣納稅人財產(chǎn)
D 、 核定其應(yīng)納稅額
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。
【該題針對“稅款征收措施”知識點進行考核】
3、某制藥廠 (增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元 (含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為 ( )萬元。
A 、 14.73
B 、 12.47
C 、 10.20
D 、 17.86
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當月全部銷售額、營業(yè)額，不得抵扣的進項稅額=6.8×50÷[117÷ (1+17%)+50]=2.27 (萬元)，應(yīng)納稅 額=117÷ (1+17%)×17%- (6.8-2.27)=12.47 (萬元)
【該題針對“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
4、某出納在10月20 日填寫支票的出票日期，下列填寫正確的是 ( )。
A 、 零拾月零貳拾日
B 、 零壹拾月貳拾日
C 、 零壹拾月零貳拾日
D 、 拾月零貳拾日
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15 日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日;再如10月20 日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。
【該題針對“辦理支付結(jié)算的基本要求,支付結(jié)算概述”知識點進行考核】
5、某公司專門從事認證服務(wù)，被認定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16 日，取得某項認證服務(wù)收入106萬元，開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價稅合計為106萬元; 10月18 日，購進一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元; 10月20 日，接受本市其他單位設(shè)計服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0. 3萬元;已知增值稅稅率為6% 。則該公司當月應(yīng)納增值稅稅額為 ( )萬元。
A 、 2.3
B 、 2.6
C 、 2.66
D 、 6
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
當期銷項稅額=106÷(1+6%) ×6%=6 (萬元);當期進項稅額=3.4+0.3=3.7 (萬元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3 (萬元)
【該題針對“營改增應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】
6、某私營企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元，根據(jù)社會保險法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費為 ( )元。
A 、 112
B 、 120
C 、 200
D 、 280
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應(yīng)由個人繳納的基本養(yǎng)老保險費=1500×8%=120 (元)。
【該題針對“基本養(yǎng)老保險,職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算”知識點進行考核】
7、在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動合同，當時楊某月工資為6400元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元，楊某可以得到的經(jīng)濟補償金為 ( )元。
A 、 76800
B 、 102400
C 、 126000
D 、 168000
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗薷卟怀^十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒有高于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元的三倍。所以他的經(jīng)濟補償金=工作年限×月工資=16×6400=102400 (元)。直接正常年限計算就可以了。
【該題針對“勞動合同解除和終止的經(jīng)濟補償”知識點進行考核】
8、中國公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是 ( )。
A 、 為其任職的單位提供的勞務(wù)
B 、 在當?shù)匾患裔t(yī)院作義工
C 、 自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入
D 、 參加農(nóng)村義務(wù)表演
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
選項A，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者有償銷售不動產(chǎn)的行為。有償是指通過提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟利益。
【該題針對“營業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核】
9、稅務(wù)機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是 ( )。
A 、 查賬征收
B 、 查定征收
C 、 查驗征收
D 、 定期定額征收
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
查定征收是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
【該題針對“稅款征收的方式”知識點進行考核】
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是 ( )。
A 、 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B 、 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C 、 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D 、 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國 (地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。
【該題針對“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核】
11、某外籍專家甲在中國境內(nèi)無住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣5000元，則甲在中國期間應(yīng)繳納的個人所得稅為 ( )元。
A 、 31750
B 、 45360
C 、 44250
D 、 52745
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅。所以應(yīng)納個人所得稅=[ (28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計算,個人工資薪金所得”知識點進行考核】
12、下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是 ( )。
A 、 以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)
B 、 廣告的播映
C 、 戲劇表演活動的收入
D 、 卡拉OK歌舞廳收入
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
以租賃方式為體育比賽提供場所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂業(yè)”稅目。
【該題針對“文化體育業(yè)稅目,營業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識點進行考核】
13、
下列項目中，不屬于法律關(guān)系客體的是 ( )。
A 、 著作權(quán)
B 、 建筑物
C 、 生產(chǎn)經(jīng)營行為
D 、 陽光
答案： D
解析： 法律關(guān)系的客體又稱權(quán)利客體或義務(wù)客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財富、行為和人身。選項D，陽光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關(guān)系的客體。選項A、B、C均可作為法律關(guān)系的客體。
14、我國個人所得稅的征收方式主要是 ( )。
A 、 代扣代繳
B 、 委托代征
C 、 自行納稅申報
D 、 代扣代繳和自行納稅申報
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。
【該題針對“個人所得稅的征收管理,個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】
15、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項表述中，不正確的是 ( )。
A 、 實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時間計件單價的150%支付其工資
B 、 用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50% 以上100% 以下的標準向勞動者加付賠償金
C 、 實行綜合計算工時工作制的用人單位，其綜合計算工作時間超過法定標準工作時間的部分，視為延長工作時間，應(yīng)當按規(guī)定支付延長工作時間的工資
D 、 勞動者因為自身原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可以要求其賠償經(jīng)濟損失
答案： A
解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
實行計件工資的勞動者，在完成計件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據(jù)規(guī)定分別不低于其本人法定工作時間計件單價的150%、200%、300%支付其工資，所以選項A的表述錯誤，因為在休息日工作應(yīng)支付不低于其本人法定工作時間計件單價的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費的，由勞動行政部門責令限期支付加班費，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標準向勞動者加付賠償金，所以選項B的表述正確。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
16、下列各項中，可以按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是 ( )。
A 、 供電部門占用耕地新建變電站
B 、 農(nóng)村居民占用耕地新建住宅
C 、 市政部門占用耕地新建自來水廠
D 、 國家機關(guān)占用耕地新建辦公樓
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。
【該題針對“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識點進行考核】
17、根據(jù) 《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件
B 、 審理行政案件，不適用調(diào)解
C 、 人民法院應(yīng)當在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決
D 、 當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15 日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
人民法院應(yīng)當在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決。
【該題針對“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權(quán)賠償”知識點進行考核】
18、某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬元、消費稅12萬元，出售房產(chǎn)繳納營業(yè)稅10萬元、土地增值稅4萬元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7% 。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額為 ( )萬元。
A 、 4.20
B 、 3.92
C 、 3.22
D 、 2.38
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，城建稅的計稅依據(jù)為納稅人“實際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅= (34+12+10)×7%=3.92 (萬元)。
【該題針對“城建稅,城建稅的計算”知識點進行考核】
19、某公司購進小汽車一批自用，取得銷售方開具的機動車銷售發(fā)票上注明的不含稅價款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運輸裝卸費2.5萬元 (不含稅)。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為 ( )萬元。
A 、 60×10%=6
B 、 (60+2.5)×10%=6.25
C 、 (60+ 10.2 )×10%=7.02
D 、 (60+ 10.2+2.5)×10%=7.27
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。車輛購置稅采用10%的比 例稅率。則計稅價格=60+2.5=62.5 (萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25 (萬元)。
【該題針對“車輛購置稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
20、甲公司2014年4月10 日取得營業(yè)執(zhí)照并開業(yè)經(jīng)營，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后責令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其采取的措施是 ( )。
A 、 處以1000元以下的罰款
B 、 沒收經(jīng)營所得
C 、 提請司法機關(guān)查封財產(chǎn)
D 、 提請工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。
【該題針對“稅收法律責任”知識點進行考核】
21、用人單位應(yīng)當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在一定時間內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，該期限是 ( )。
A 、 15 日
B 、 20 日
C 、 30 日
D 、 10 日
答案： A
解析：
【正確答案】 A
【答案解析】
用人單位應(yīng)當在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在15 日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
【該題針對“勞動合同解除和中止的法律后果,勞動合同解除和終止的法律后果和責任”知識點進行考核】
22、用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?( )。
A 、 法律援助
B 、 支付令
C 、 社會救濟
D 、 依法制裁用人單位
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當依法發(fā)出支付令。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】
23、王某因勞動合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險金的長期限是 ( )。
A 、 6個月
B 、 12個月
C 、 18個月
D 、 24個月
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為18個月;累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為24個月。本題中累計繳費年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限長為18個月。
【該題針對“失業(yè)保險”知識點進行考核】
24、根據(jù) 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是 ( )。
A 、 接受投資的固定資產(chǎn)
B 、 未投入使用的房屋、建筑物
C 、 授受捐贈的機器設(shè)備
D 、 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
選項A.B.C均可依法計提折舊并在稅前扣除。
【該題針對“企業(yè)應(yīng)納稅所得額之資產(chǎn)類不得扣除項目,稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征土地增值稅的有 ( )。
A 、 國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)
B 、 工業(yè)企業(yè)之間以不動產(chǎn)作價入股進行投資
C 、 房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資
D 、 某商場因城市實施規(guī)則、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
(1)選項A：國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍; (2)選項B：以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營的一方以土地 (房地產(chǎn))作價入股進行投資或者作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅; (3)選項C：以土地 (房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不免征土地增值稅; (4)選項D：因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。
【該題針對“土地增值稅征稅范圍”知識點進行考核】
26、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有 ( )。
A 、 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B 、 房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C 、 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D 、 納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
【該題針對“土地增值稅的清算”知識點進行考核】
27、下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有 ( )。
A 、 購進生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款
B 、 不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款
C 、 因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D 、 購進不動產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項目的增值稅款不允許從銷項稅額中抵扣。
【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】
28、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有 ( )。
A 、 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式
B 、 委托收款在同城、異地均可使用
C 、 銀行在辦理劃款時，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書
D 、 付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3 日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，付款人應(yīng)當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3 日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。
【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
29、下列屬于消費稅納稅人的有 ( )。
A 、 生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)
B 、 進口汽車輪胎的企業(yè)
C 、 委托加工木制性筷子的個體工商戶
D 、 零售化妝品的商場
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。
【該題針對“消費稅的納稅人,消費稅納稅人”知識點進行考核】
30、煙葉稅的征稅范圍包括 ( )。
A 、 采摘煙葉
B 、 晾曬煙葉
C 、 烤煙葉
D 、 煙絲
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。
【該題針對“煙葉稅,煙葉稅稅率、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】
31、下列案件中，適用 《民事訴訟法》的有 ( )。
A 、 王某和李某關(guān)于名譽權(quán)的糾紛案件
B 、 甲公司與A銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件
C 、 小張和小劉關(guān)于房產(chǎn)糾紛提起訴訟的案件
D 、 小王與A公司因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
選項AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項無效的案件;選項D屬于因經(jīng)濟法、勞動法調(diào)整的社會關(guān)系發(fā)生的爭議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣?，如企業(yè)破產(chǎn)案件、勞動合同糾紛案件等，均適用于 《民事訴訟法》的規(guī)定。
【該題針對“ 民事訴訟的適用范圍”知識點進行考核】
32、根據(jù)匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有 ( )。
A 、 匯款尚未匯出
B 、 收款人拒絕接受的匯款
C 、 經(jīng)過1個月無法交付的匯款
D 、 匯款人與收款人未達成一致退匯意見
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個月無法交付的匯款，應(yīng)主動辦理退匯。
【該題針對“匯兌,匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
33、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的是 ( )。
A 、 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的
B 、 辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的
C 、 存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的
D 、 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
存款人有下列情形的，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶： (1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的; (2)辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的; (3)存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的; (4)異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的; (5)自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。
【該題針對“異地銀行結(jié)算賬戶”知識點進行考核】
34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有 ( )。
A 、 向貧困地區(qū)的捐贈
B 、 向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C 、 向公益性青少年活動場所的捐贈
D 、 向紅十字事業(yè)的捐贈
答案： B,C,D
解析： 【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】
35、下列項目中，屬于納稅申報方式的有 ( )。
A 、 簡并征期
B 、 直接申報
C 、 郵寄申報
D 、 數(shù)據(jù)電文
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
納稅申報方式有四種：直接申報(也稱自行申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他形式。其他形式中包括簡易申報和簡并征期。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
36、下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中正確的有 ( )。
A 、 某人受托種植植物取得的收入，按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
B 、 金融經(jīng)紀業(yè)按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
C 、 裝飾工程按照“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅
D 、 提供導(dǎo)游服務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅
答案： A,D
解析： 【正確答案】 AD
【答案解析】
金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。
【該題針對“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點進行考核】
37、 根據(jù) 《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列各項中，屬于“工資、薪金所得”的有 ( )。
A 、 企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員組織旅游活動所發(fā)生的費用
B 、 公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅
C 、 出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入
D 、 退休人員再任職取得的收入
答案： A,B,C,D
解析： 工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分工、津貼補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
38、下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有 ( )。
A 、 廣告設(shè)計
B 、 會議展覽
C 、 技術(shù)咨詢
D 、 有形動產(chǎn)租賃
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
根據(jù)營改增的規(guī)定，廣告設(shè)計、會議展覽、技術(shù)咨詢和有形動產(chǎn)租賃均屬于營改增試點征稅范圍。
【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】
39、根據(jù) 《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)行為的有 ( )。
A 、 出票
B 、 背書
C 、 承兌
D 、 提示付款
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證。
【該題針對“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定,票據(jù)行為之出票”知識點進行考核】 三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40、由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
由用人單位提出解除勞動合同而與勞動者協(xié)商一致的，必須依法向勞動者支付經(jīng)濟補償。本題中的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動合同解除”知識點進行考核】
4 1、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“稅務(wù)檢查,稅務(wù)檢查的職責”知識點進行考核】
42、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15% 的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】
43、根據(jù)規(guī)定，勞動仲裁申請人必須提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數(shù)提交副本。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
申請人申請仲裁應(yīng)當提交書面仲裁申請，并按照被申請人人數(shù)提交副本。書寫仲裁申請確有困難的，可以口頭申請，由勞動爭議仲裁委員會記入筆錄，并告知對方當事人。本題的表述是錯誤的。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的參加人”知識點進行考核】
44、一水泥廠收益不景氣，月底不能按時給職工發(fā)放工資，故以生產(chǎn)的水泥每人100袋來抵頂當月工資，廠長說：你們賣多少賺多少就當工資了。這也是合情合理的。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
工資應(yīng)當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付。
【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】
45、銀行匯票是銀行簽發(fā)、銀行承兌、銀行付款的票據(jù)。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
銀行匯票是銀行出票和付款的票據(jù)，但是銀行匯票不需要承兌的。
【該題針對“銀行匯票”知識點進行考核】
46、對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院執(zhí)行。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
稅收保全措施由稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請。
【該題針對“稅收保全措施”知識點進行考核】
47、納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，但是不包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。
【該題針對“納稅擔?！敝R點進行考核】
48、對于以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都是無需要繳納房產(chǎn)稅的。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
凡是以房屋作為載體，不可以隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
【該題針對“房產(chǎn)稅計稅依據(jù)”知識點進行考核】
49、甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規(guī)定。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。
【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】四、不定項選擇題 (本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有--個或者--個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)
50、根據(jù)以下資料，回答題：
某市甲公司于2013年9月1日設(shè)立，當年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
( 1)9月10 日甲公司的財務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證) 。同日，該財務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業(yè)的財務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當日辦理。
(3)9月20 日甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26 日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。
(4)9月30 日，甲企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬元、支取現(xiàn)金2萬元。
下列有關(guān)B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的是 ( )。
A 、 B銀行于9月10 日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規(guī)定
B 、 未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C 、 辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)，即可開立一般存款賬戶
D 、 B銀行于9月10 日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法，符合法律規(guī)定
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
B銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關(guān)證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
51、下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說法，正確的是 ( )。
A 、 A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定
B 、 A銀行為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符合規(guī)定
C 、 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
D 、 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)
答案： B,C
解析： 【正確答案】 BC
【答案解析】
A銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
52、下列關(guān)于甲企業(yè)簽發(fā)的支票，說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)
B 、 甲公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票可以向B銀行支取現(xiàn)金
C 、 補記收款人名稱前，該支票不得背書轉(zhuǎn)讓
D 、 支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
甲公司9月20 日簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效。根據(jù)規(guī)定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。 甲公司9月30 日簽發(fā)的支票不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
53、關(guān)于甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為，下列說法正確的是 ( )。
A 、 甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定
B 、 甲公司通過一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定
C 、 存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理
D 、 一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
甲公司9月30 日通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現(xiàn)。
【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點進行考核】
54、根據(jù)以下資料，分析回答小題。
張某系中國公民，就職于中國境內(nèi)甲公司，2012年7月從境內(nèi)取得如下收入：
(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。
(2 )3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。
(3 )為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。
(4 )將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。
(5)受丙公司委托進行軟件設(shè)計，取得設(shè)計費2000元。
已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表
(工資、薪金所得適用))
全月應(yīng)納稅所得額
稅率 (% ) 速算扣除數(shù)
級數(shù) 含稅級距
1 不超過1500元的 3 0
2 超過1500元至4500元的部分 10 105
3 超過4500元至9000元的部分 20 555
…… …… …… ……
張某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是 ( )。
A 、 (3800-3500 )×3 %=9元
B 、 [ (3800+600 )-3500]×3 %=27元
C 、 [ (3800+600+300 )-3500]×3 %=36元
D 、 [ (3800+600+300+900 )-3500]×10 %-105=105元
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
55、張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是 ( )。
A 、 銀行存款利息收入800元
B 、 股票買賣所得2000元
C 、 授課收入3000元
D 、 稿費收入820元
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
56、下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是 ( )。
A 、 契稅
B 、 印花稅
C 、 營業(yè)稅
D 、 個人所得稅
答案： B,C,D
解析： 【正確答案】 BCD
【答案解析】
張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅 (產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))、營業(yè)稅 (銷售不動產(chǎn))、個人所得稅 (財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
57、張某受托進行軟件設(shè)計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是 ( )。
A 、 生產(chǎn)經(jīng)營所得
B 、 特許權(quán)使用費所得
C 、 勞務(wù)報酬所得
D 、 偶然所得
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
勞務(wù)報酬中的設(shè)計勞務(wù)是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設(shè)計業(yè)務(wù)，因此軟件設(shè)計屬于“勞務(wù)報酬所得”。
【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】
58、根據(jù)以下資料，分析回答題。
某企業(yè)2013年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下：
(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營 (收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元;
(2 )6月30 日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，6月30 日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元;
(3 )其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用;
(4 )年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22 日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。
已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20% 。
業(yè)務(wù) (1)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是 ( )萬元。
A 、 6
B 、 0.6
C 、 0
D 、 7.68
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅= 50×12% =6 (萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
59、業(yè)務(wù) (2 )出租業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是 ( )萬元。
A 、 2.16
B 、 1.08
C 、 1.92
D 、 2.4
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1.5×6×12%=1.08 (萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
60、該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅共計 ( )萬元。
A 、 36.84
B 、 35.92
C 、 30.84
D 、 37
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
經(jīng)營自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅
= (4000-200-800)× (1-20%)×1.2%+200× (1-20%)×1.2%÷12×6
=28.8+0.96=29.76 (萬元)
委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間從辦理驗收手續(xù)之次月起。
應(yīng)納房產(chǎn)稅=50× (1-20%)×1.2%÷12×4=0.16 (萬元)
2013年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+1.08+29.76+0.16=37 (萬元)
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】
61、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是 ( )。
A 、 房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋
B 、 房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)
C 、 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅
D 、 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入的，實際上是以聯(lián)營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。選項C不正確 。
【該題針對“房產(chǎn)稅的稅率及計算”知識點進行考核】