2008年綜合題
(一)資料
2008年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2007年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。甲公司主要從事中小型機(jī)電類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：
1.審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)有關(guān)人員和審閱相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對(duì)甲公司內(nèi)部控制進(jìn)行了調(diào)查了解、描述，并對(duì)其有效性進(jìn)行了測(cè)試。
2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)甲公司存在下列兩種情況：
(1)以前年度從未對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出庫(kù)單也未連續(xù)編號(hào)。
(2)出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和印章。
3.審計(jì)人員在審計(jì)產(chǎn)成品賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2007年共生產(chǎn)了2000批產(chǎn)品，入賬價(jià)值為590萬(wàn)元。審計(jì)人員選取了其中賬面價(jià)值共60萬(wàn)元的200批產(chǎn)品作為樣本進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)其中有52批產(chǎn)品的入賬價(jià)值有誤。經(jīng)過(guò)審計(jì)核實(shí)后，這200批產(chǎn)品的入賬價(jià)值為58.2萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
51.“資料1”中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以實(shí)施的程序有：
A.觀察甲公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況
B.選擇若干筆業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)部控制程序重新執(zhí)行一次
C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核
D.檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄
答案：ABD
52.“資料1”中，審計(jì)人員可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A.錄像與錄音法 B.調(diào)查表法
C.流程圖法 D.文字說(shuō)明法
答案：BCD
53.“資料2(1)”所述情況，甲公司違反存貨內(nèi)部控制的相關(guān)控制有：
A.職責(zé)分工控制
B.實(shí)物控制
C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
D.憑證與記錄控制
答案：BD
54.“資料2(2)”所述情況，甲公司違反貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)控制是：
A.職責(zé)分工控制
B.實(shí)物控制
C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
D.憑證與記錄控制
答案：A
【2007年試題】
下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)帳戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：
A.相關(guān)內(nèi)部控制失效
B.難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性
C.相關(guān)內(nèi)部控制有效
D.相關(guān)內(nèi)部控制不健全
【答案】C
(一)資料
2008年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2007年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。甲公司主要從事中小型機(jī)電類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：
1.審計(jì)人員通過(guò)詢問(wèn)有關(guān)人員和審閱相關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)定，對(duì)甲公司內(nèi)部控制進(jìn)行了調(diào)查了解、描述，并對(duì)其有效性進(jìn)行了測(cè)試。
2.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)甲公司存在下列兩種情況：
(1)以前年度從未對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，出庫(kù)單也未連續(xù)編號(hào)。
(2)出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和印章。
3.審計(jì)人員在審計(jì)產(chǎn)成品賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，甲公司2007年共生產(chǎn)了2000批產(chǎn)品，入賬價(jià)值為590萬(wàn)元。審計(jì)人員選取了其中賬面價(jià)值共60萬(wàn)元的200批產(chǎn)品作為樣本進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)其中有52批產(chǎn)品的入賬價(jià)值有誤。經(jīng)過(guò)審計(jì)核實(shí)后，這200批產(chǎn)品的入賬價(jià)值為58.2萬(wàn)元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。
51.“資料1”中，審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以實(shí)施的程序有：
A.觀察甲公司業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的運(yùn)行情況
B.選擇若干筆業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)部控制程序重新執(zhí)行一次
C.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核
D.檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄
答案：ABD
52.“資料1”中，審計(jì)人員可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：
A.錄像與錄音法 B.調(diào)查表法
C.流程圖法 D.文字說(shuō)明法
答案：BCD
53.“資料2(1)”所述情況，甲公司違反存貨內(nèi)部控制的相關(guān)控制有：
A.職責(zé)分工控制
B.實(shí)物控制
C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
D.憑證與記錄控制
答案：BD
54.“資料2(2)”所述情況，甲公司違反貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)控制是：
A.職責(zé)分工控制
B.實(shí)物控制
C.業(yè)務(wù)授權(quán)控制
D.憑證與記錄控制
答案：A
【2007年試題】
下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)帳戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是：
A.相關(guān)內(nèi)部控制失效
B.難以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性
C.相關(guān)內(nèi)部控制有效
D.相關(guān)內(nèi)部控制不健全
【答案】C