單項(xiàng)選擇題
◎某企業(yè)2008年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債800萬元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，產(chǎn)品質(zhì)量保證在實(shí)際發(fā)生時允許扣除。那么2008年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A. 800
B. 600
C. 1 000
D. 200
◎20×6年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入1 000萬元。20×8年2月10日乙公司經(jīng)得甲公司同意后退回了一半商品。假設(shè)甲公司20×7年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)在20×8年4月30日報(bào)出，下列處理中正確的是（?。?BR> A. 調(diào)減20×6年?duì)I業(yè)收入500萬元
B. 調(diào)減20×7年?duì)I業(yè)收入500萬元
C. 調(diào)減20×7年年初未分配利潤500萬元
D. 調(diào)減20×8年?duì)I業(yè)收入500萬元
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 因擔(dān)保產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值800萬元－可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額0＝800（萬元）。
因產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值200萬元－可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額200＝0（萬元）。
2008年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬元。
本題知識點(diǎn)： 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異
本題位置：考試中心
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 報(bào)告年度或以前年度銷售的商品，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前退回，應(yīng)沖減報(bào)告年度的主營業(yè)務(wù)收入，以及相關(guān)的成本、稅金，本題中的報(bào)告年度是20×7年，所以應(yīng)調(diào)減20×7年的營業(yè)收入500萬元。
本題知識點(diǎn)： 日后調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理
本題位置：考試中心
◎某企業(yè)2008年因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債800萬元，擔(dān)保方并未就該項(xiàng)擔(dān)保收取與相應(yīng)責(zé)任相關(guān)的費(fèi)用，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元。假定稅法規(guī)定與債務(wù)擔(dān)保有關(guān)的費(fèi)用不允許稅前扣除，產(chǎn)品質(zhì)量保證在實(shí)際發(fā)生時允許扣除。那么2008年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A. 800
B. 600
C. 1 000
D. 200
◎20×6年12月5日，甲公司銷售一批商品給乙公司，取得銷售收入1 000萬元。20×8年2月10日乙公司經(jīng)得甲公司同意后退回了一半商品。假設(shè)甲公司20×7年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)在20×8年4月30日報(bào)出，下列處理中正確的是（?。?BR> A. 調(diào)減20×6年?duì)I業(yè)收入500萬元
B. 調(diào)減20×7年?duì)I業(yè)收入500萬元
C. 調(diào)減20×7年年初未分配利潤500萬元
D. 調(diào)減20×8年?duì)I業(yè)收入500萬元
單項(xiàng)選擇題
◎
【正確答案】 A
【答案解析】 因擔(dān)保產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值800萬元－可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額0＝800（萬元）。
因產(chǎn)品質(zhì)量保證產(chǎn)生預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價值200萬元－可從未來經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額200＝0（萬元）。
2008年末企業(yè)的預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬元。
本題知識點(diǎn)： 資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時性差異
本題位置：考試中心
◎
【正確答案】 B
【答案解析】 報(bào)告年度或以前年度銷售的商品，在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前退回，應(yīng)沖減報(bào)告年度的主營業(yè)務(wù)收入，以及相關(guān)的成本、稅金，本題中的報(bào)告年度是20×7年，所以應(yīng)調(diào)減20×7年的營業(yè)收入500萬元。
本題知識點(diǎn)： 日后調(diào)整事項(xiàng)的會計(jì)處理
本題位置：考試中心