2010年注冊稅務師考試稅務代理實務每日一練（5月11日）

單項選擇題
    ◎某企業(yè)倉庫發(fā)生火災，經(jīng)查明屬秋季氣候干燥，自燃引起，被損失的貨物，價值100元，企業(yè)將此業(yè)務通過營業(yè)外支出科目核算，但沒有向稅務機關申請扣除，注冊稅務師審核后應當調(diào)增企業(yè)應納稅所得額為（?。┰?BR>    A.100　　　　　　
    B.17　　　　　　
    C.117　　　　　　
    D.0
    多項選擇題
    ◎下列事項應計入“營業(yè)外收入”的情況有（?。?。
    A.轉(zhuǎn)讓土地使用權的凈收益
    B.固定資產(chǎn)盤盈
    C.違約金收入
    D.接受捐贈的收入
    E.外購貨物用于投資確認的收入
    單項選擇題
    ◎
    【正確答案】 A
    【答案解析】 財產(chǎn)發(fā)生非正常損失未經(jīng)稅務機關批準的，不能扣除，非因管理不善造成的損失，進項稅額不作轉(zhuǎn)出，即企業(yè)當期應調(diào)增應納稅所得額為100元。
    多項選擇題
    ◎
    【正確答案】 ACD
    【答案解析】 營業(yè)外收入的核算，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、政府補助、捐贈利得等。固定資產(chǎn)盤盈按新會計準則的規(guī)定應當通過“以前年度損益調(diào)整”處理。