二.審計風險的控制方法
控制風險的方法歸納為：
1.自我保護法，對可控風險.審計人員應盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務水平、遵守審計準則、深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況、簽訂業(yè)務約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質量控制;
2.風險回避法，指審計人員應盡量回避風險大而自身又無法加以控制的審計項目;
3.風險轉移法，審計人員應盡量分解引發(fā)風險的責任.將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分清楚;
4.風險承受法，審計人員應提高風險承受能力。如建立風險基金制度、辦理職工保險等。
【試題】
審計人員通過提高業(yè)務水平來控制審計風險，屬于風險控制方法中的：
A .自我保護法 B .風險回避法
C .風險轉移法 D .風險承受法
【答案】 A
【解析】自我保護法，對可控風險.審計人員應盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務水平、遵守審計準則、深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況、簽訂業(yè)務約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質量控制。
第五節(jié) 審計檔案管理
一.熟悉審計機關的審計檔案及其審計檔案工作
審計檔案是指審計機關在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。
審計檔案工作是指審計機關建立審計檔案并進行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的活動。審計機關應設立檔案管理機構或者配備專職(兼職)檔案工作人員負責本單位的審計檔案工作。
二.熟悉審計檔案的建立及保管
審計檔案的建立實行審計組負責制。審計文件資料按審計項目立卷。
應歸入項目審計檔案的文件材料是：(1)立項性文件材料;(2)證明性文件材料; (3)結論性文件材料：(4)其他備查材料。
審計機關應建立、健全審計檔案保管制度.定期對審計檔案的保管情況進行檢查，確保審計檔案的安全。
審計檔案的借閱僅限定在審計機關的內部。特殊情況需查閱審計檔案的須經(jīng)該審計機關主管領導批準。
審計機關應按規(guī)定向上一級審計機關和同級檔案管理部門報送審計檔案工作基本情況統(tǒng)計表。
控制風險的方法歸納為：
1.自我保護法，對可控風險.審計人員應盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務水平、遵守審計準則、深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況、簽訂業(yè)務約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質量控制;
2.風險回避法，指審計人員應盡量回避風險大而自身又無法加以控制的審計項目;
3.風險轉移法，審計人員應盡量分解引發(fā)風險的責任.將審計機構、被審計單位和其他相關單位應負的責任劃分清楚;
4.風險承受法，審計人員應提高風險承受能力。如建立風險基金制度、辦理職工保險等。
【試題】
審計人員通過提高業(yè)務水平來控制審計風險，屬于風險控制方法中的：
A .自我保護法 B .風險回避法
C .風險轉移法 D .風險承受法
【答案】 A
【解析】自我保護法，對可控風險.審計人員應盡量采取必要的措施加以防范.如提高審計業(yè)務水平、遵守審計準則、深入了解被審計單位的基本情況和財務狀況、簽訂業(yè)務約定書、取得管理部門說明書、保持審計的獨立性、加強審計質量控制。
第五節(jié) 審計檔案管理
一.熟悉審計機關的審計檔案及其審計檔案工作
審計檔案是指審計機關在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。
審計檔案工作是指審計機關建立審計檔案并進行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的活動。審計機關應設立檔案管理機構或者配備專職(兼職)檔案工作人員負責本單位的審計檔案工作。
二.熟悉審計檔案的建立及保管
審計檔案的建立實行審計組負責制。審計文件資料按審計項目立卷。
應歸入項目審計檔案的文件材料是：(1)立項性文件材料;(2)證明性文件材料; (3)結論性文件材料：(4)其他備查材料。
審計機關應建立、健全審計檔案保管制度.定期對審計檔案的保管情況進行檢查，確保審計檔案的安全。
審計檔案的借閱僅限定在審計機關的內部。特殊情況需查閱審計檔案的須經(jīng)該審計機關主管領導批準。
審計機關應按規(guī)定向上一級審計機關和同級檔案管理部門報送審計檔案工作基本情況統(tǒng)計表。