流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
1）應(yīng)付帳款：是指一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng),計(jì)算公式為：
應(yīng)付賬款=（年外購(gòu)原材料十年外購(gòu)燃料）÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
2）預(yù)收賬款＝預(yù)收的營(yíng)業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
9.折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)（注意一定要含建設(shè)期貸款利息）在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的回收問(wèn)題
年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-無(wú)形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限（項(xiàng)目壽命期）
固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值 （營(yíng)運(yùn)期<壽命期）
10.01還本付息表是指建設(shè)項(xiàng)目投資的還本付息情況，不包括流動(dòng)資金的還本付息
10.等額本金償還:
① 稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金
未分配利潤(rùn) =全部稅后利潤(rùn) (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤(rùn))
未分配利潤(rùn)：就是用來(lái)還款的利潤(rùn)
②稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)＞該年應(yīng)還本金
未分配利潤(rùn) =(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)
盈余公積金=(稅后利潤(rùn)-上年虧損)*10%
稅后利潤(rùn)=該年利潤(rùn)總額-(該年利潤(rùn)總額-上年度虧損)所得稅率
應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金-未分配利潤(rùn)
11.每年按償還能力償還:
①還清貸款前,稅后利潤(rùn)=未分配利潤(rùn),應(yīng)付利潤(rùn)=0 ,盈余公積金=0.
②還清貸款的當(dāng)年,未分配利潤(rùn)=該年尚需還款數(shù)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi).
應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)-盈余公積金
③還清貸款后,應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金(未分配利潤(rùn)=0)
12．注意項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。
兩者的現(xiàn)金流入均為：營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼、回收固定資產(chǎn)余值（余值同殘值區(qū)別）
簡(jiǎn)稱“ 營(yíng)補(bǔ)兩回收”
現(xiàn)金流出：
項(xiàng)目投資現(xiàn)金流出 資本金的現(xiàn)金流出
固定資產(chǎn)投資（不含利息）
自有資金投入
流動(dòng)資產(chǎn)投資
經(jīng)營(yíng)成本
兩類借款的本和息支出
營(yíng)業(yè)稅金及附加
經(jīng)營(yíng)成本
維持運(yùn)營(yíng)投資（運(yùn)營(yíng)的投資）
銷售稅金及附加
所得稅前凈現(xiàn)金流量
所得稅
調(diào)整所得稅（以息稅前利潤(rùn)計(jì)）
維持運(yùn)營(yíng)投資（運(yùn)營(yíng)的投資）
所得稅
所得稅
所得稅后凈現(xiàn)值
凈現(xiàn)金流量計(jì)算
注：1、總成本＝經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷+利息（兩種利息）要牢牢記住
2、調(diào)整所得稅＝息稅前利潤(rùn)×稅率
息稅前利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-總成本+利息支出
3、所得稅是 ＝（銷售收入-總成本費(fèi)用-銷售稅金及附加）×稅率，是以總成本來(lái)算的
4、利息歸入總成本 而不是經(jīng)營(yíng)成本
5、流動(dòng)借款是均為全年計(jì)息的。
1）應(yīng)付帳款：是指一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng),計(jì)算公式為：
應(yīng)付賬款=（年外購(gòu)原材料十年外購(gòu)燃料）÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)
2）預(yù)收賬款＝預(yù)收的營(yíng)業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)
9.折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)（注意一定要含建設(shè)期貸款利息）在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的回收問(wèn)題
年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-無(wú)形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限（項(xiàng)目壽命期）
固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營(yíng)運(yùn)期)+殘值 （營(yíng)運(yùn)期<壽命期）
10.01還本付息表是指建設(shè)項(xiàng)目投資的還本付息情況，不包括流動(dòng)資金的還本付息
10.等額本金償還:
① 稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金
未分配利潤(rùn) =全部稅后利潤(rùn) (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤(rùn))
未分配利潤(rùn)：就是用來(lái)還款的利潤(rùn)
②稅后利潤(rùn)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)＞該年應(yīng)還本金
未分配利潤(rùn) =(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)
盈余公積金=(稅后利潤(rùn)-上年虧損)*10%
稅后利潤(rùn)=該年利潤(rùn)總額-(該年利潤(rùn)總額-上年度虧損)所得稅率
應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金-未分配利潤(rùn)
11.每年按償還能力償還:
①還清貸款前,稅后利潤(rùn)=未分配利潤(rùn),應(yīng)付利潤(rùn)=0 ,盈余公積金=0.
②還清貸款的當(dāng)年,未分配利潤(rùn)=該年尚需還款數(shù)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi).
應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-未分配利潤(rùn)-盈余公積金
③還清貸款后,應(yīng)付利潤(rùn)=稅后利潤(rùn)-盈余公積金(未分配利潤(rùn)=0)
12．注意項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。
兩者的現(xiàn)金流入均為：營(yíng)業(yè)收入、補(bǔ)貼、回收固定資產(chǎn)余值（余值同殘值區(qū)別）
簡(jiǎn)稱“ 營(yíng)補(bǔ)兩回收”
現(xiàn)金流出：
項(xiàng)目投資現(xiàn)金流出 資本金的現(xiàn)金流出
固定資產(chǎn)投資（不含利息）
自有資金投入
流動(dòng)資產(chǎn)投資
經(jīng)營(yíng)成本
兩類借款的本和息支出
營(yíng)業(yè)稅金及附加
經(jīng)營(yíng)成本
維持運(yùn)營(yíng)投資（運(yùn)營(yíng)的投資）
銷售稅金及附加
所得稅前凈現(xiàn)金流量
所得稅
調(diào)整所得稅（以息稅前利潤(rùn)計(jì)）
維持運(yùn)營(yíng)投資（運(yùn)營(yíng)的投資）
所得稅
所得稅
所得稅后凈現(xiàn)值
凈現(xiàn)金流量計(jì)算
注：1、總成本＝經(jīng)營(yíng)成本+折舊+攤銷+利息（兩種利息）要牢牢記住
2、調(diào)整所得稅＝息稅前利潤(rùn)×稅率
息稅前利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)稅及附加-總成本+利息支出
3、所得稅是 ＝（銷售收入-總成本費(fèi)用-銷售稅金及附加）×稅率，是以總成本來(lái)算的
4、利息歸入總成本 而不是經(jīng)營(yíng)成本
5、流動(dòng)借款是均為全年計(jì)息的。