單項(xiàng)選擇題
對(duì)于企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有（ ）。
A.給分支機(jī)構(gòu)的撥款
B.按協(xié)議支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)50萬元
C.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生壞賬損失4萬元
D.企業(yè)按福利計(jì)劃以工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)，當(dāng)年未實(shí)際列支福利費(fèi)
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核
【答案解析】 給分支機(jī)構(gòu)的撥款屬于企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度和使用，不是成本費(fèi)用類支出，不得在稅前扣除；支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)不得在稅前扣除；計(jì)提的福利費(fèi)未實(shí)際發(fā)生的部分不得在稅前扣除。企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生壞賬損失是可以在稅前扣除的。
對(duì)于企業(yè)所得稅納稅情況審核，以下費(fèi)用可以在稅前扣除的有（ ）。
A.給分支機(jī)構(gòu)的撥款
B.按協(xié)議支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)50萬元
C.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生壞賬損失4萬元
D.企業(yè)按福利計(jì)劃以工資的14%計(jì)提職工福利費(fèi)，當(dāng)年未實(shí)際列支福利費(fèi)
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的審核
【答案解析】 給分支機(jī)構(gòu)的撥款屬于企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)度和使用，不是成本費(fèi)用類支出，不得在稅前扣除；支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)不得在稅前扣除；計(jì)提的福利費(fèi)未實(shí)際發(fā)生的部分不得在稅前扣除。企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生壞賬損失是可以在稅前扣除的。