定義
貸款風(fēng)險分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質(zhì)是判斷債務(wù)人及時足額償還貸款本息的可能性。
目標(biāo)
通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量。
（二）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強(qiáng)貸款管理。
（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。
原則
貸款分類應(yīng)遵循以下原則：
（一）真實性原則。分類應(yīng)真實客觀地反映貸款的風(fēng)險狀況。
（二）及時性原則。應(yīng)及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。
（三）重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類。
（四）審慎性原則。對難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級。
歷史與發(fā)展
1998年以前，我國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款；呆賬是值按照財政部有關(guān)規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準(zhǔn)備金的貸款。我國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。這種分類方法簡單易行，在當(dāng)時的企業(yè)制度和財務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標(biāo)準(zhǔn)不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴(yán)格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質(zhì)量。提前對問題貸款采取一定的保護(hù)措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。
1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合我國國情，制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，其中后三類稱為不良貸款。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。
從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行貸款五級分類制度。
2007年銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指引》規(guī)定商業(yè)銀行貸款五級分類是貸款風(fēng)險分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實際制定貸款分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于要求五級分類的要求，并與五級類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。目前已有多家銀行實行了貸款風(fēng)險多級分類，例如中行實行的是52221的十二級分類，工行實行的是43221的十二級分類，交行實行的是52111的十級分類等。
五級分類要求
商業(yè)銀行應(yīng)至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。
可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。
損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類，應(yīng)主要考慮以下因素：
（一）借款人的還款能力。
（二）借款人的還款記錄。
（三）借款人的還款意愿。
（四）貸款項目的盈利能力。
（五）貸款的擔(dān)保。
（六）貸款償還的法律責(zé)任。
（七）銀行的信貸管理狀況。
對貸款進(jìn)行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。
借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。
不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。
對零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時間長短直接劃分風(fēng)險類別。對農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時結(jié)合信用等級、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險分類。
同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類。
分類具體規(guī)定
下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：
（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。
（二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。
（三）改變貸款用途。
（四）本金或者利息逾期。
（五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。
（六）違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。
下列貸款應(yīng)至少歸為次級類：
（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益。
（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。
需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類。
重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。
重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。
重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。
商業(yè)銀行在貸款分類中應(yīng)當(dāng)做到：
（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的管理政策、操作實施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程。
（二）開發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作實施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。
（三）保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。
（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類的獨立、連續(xù)、可靠。
商業(yè)銀行高級管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對全部貸款進(jìn)行一次分類。
如果影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整對貸款的分類。
對不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的管理措施。
逾期天數(shù)是分類的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對貸款的期限管理。
商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，將結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報，并報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機(jī)構(gòu)。檢查、評估的頻率每年不得少于一次。
商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行報備。
非信貸資產(chǎn)的分類
對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管對貸款分類及其質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。
貸款風(fēng)險分類是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實質(zhì)是判斷債務(wù)人及時足額償還貸款本息的可能性。
目標(biāo)
通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：
（一）揭示貸款的實際價值和風(fēng)險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量。
（二）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強(qiáng)貸款管理。
（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。
原則
貸款分類應(yīng)遵循以下原則：
（一）真實性原則。分類應(yīng)真實客觀地反映貸款的風(fēng)險狀況。
（二）及時性原則。應(yīng)及時、動態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。
（三）重要性原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和分類。
（四）審慎性原則。對難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級。
歷史與發(fā)展
1998年以前，我國商業(yè)銀行的貸款分類辦法基本上是沿襲財政部1998年頒布的《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》中的規(guī)定把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三種合稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。逾期貸款是指逾期未還的貸款，只要超過一天即為逾期；呆滯是指逾期兩年或雖未滿兩年但經(jīng)營停止、項目下馬的貸款；呆賬是值按照財政部有關(guān)規(guī)定確定已無法收回，需要沖銷呆帳準(zhǔn)備金的貸款。我國商業(yè)銀行的呆帳貸款大部分已形成應(yīng)該注銷而未能注銷的歷史遺留問題。這種分類方法簡單易行，在當(dāng)時的企業(yè)制度和財務(wù)制度下，的確發(fā)揮了重要的作用，但是，隨著經(jīng)濟(jì)改革的逐步深入，這種辦法的弊端逐漸顯露，已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融改革的需要了。比如未到期的貸款，無論是否事實上有問題，都視為正常，顯然標(biāo)準(zhǔn)不明，再比如，把逾期一天的貸款即歸為不良貸款似乎又太嚴(yán)格了。另外這種方法是一種事后管理方式，只有超過貸款期限，才會在銀行的帳上表現(xiàn)為不良貸款。因此，它對于改善銀行貸款質(zhì)量。提前對問題貸款采取一定的保護(hù)措施，常常是無能為力的。所以隨著不良貸款問題的突出，這蛾類分類方法也到了非改不可的地步。
1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結(jié)合我國國情，制定了《貸款分類指導(dǎo)原則》，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險程度將貸款劃分為五類：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。這種分類方法是銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險程度，其中后三類稱為不良貸款。五級分類是國際金融業(yè)對銀行貸款質(zhì)量的公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，這種方法是建立在動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上，通過對借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)實力、抵押品價值等因素的連續(xù)監(jiān)測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準(zhǔn)確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風(fēng)險的能力。
從2004年起，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行兩類銀行將奉行國際標(biāo)準(zhǔn)，取消原來并行的貸款四級分類制度，全面推行貸款五級分類制度。
2007年銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風(fēng)險分類指引》規(guī)定商業(yè)銀行貸款五級分類是貸款風(fēng)險分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù)自身實際制定貸款分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于要求五級分類的要求，并與五級類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。目前已有多家銀行實行了貸款風(fēng)險多級分類，例如中行實行的是52221的十二級分類，工行實行的是43221的十二級分類，交行實行的是52111的十級分類等。
五級分類要求
商業(yè)銀行應(yīng)至少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。
正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。
關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。
次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。
可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。
損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類，應(yīng)主要考慮以下因素：
（一）借款人的還款能力。
（二）借款人的還款記錄。
（三）借款人的還款意愿。
（四）貸款項目的盈利能力。
（五）貸款的擔(dān)保。
（六）貸款償還的法律責(zé)任。
（七）銀行的信貸管理狀況。
對貸款進(jìn)行分類時，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。
借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財務(wù)狀況、影響還款能力的非財務(wù)因素等。
不能用客戶的信用評級代替對貸款的分類，信用評級只能作為貸款分類的參考因素。
對零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要采取脫期法，依據(jù)貸款逾期時間長短直接劃分風(fēng)險類別。對農(nóng)戶、農(nóng)村微型企業(yè)貸款可同時結(jié)合信用等級、擔(dān)保情況等進(jìn)行風(fēng)險分類。
同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類。
分類具體規(guī)定
下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：
（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。
（二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。
（三）改變貸款用途。
（四）本金或者利息逾期。
（五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。
（六）違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。
下列貸款應(yīng)至少歸為次級類：
（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計入當(dāng)期損益。
（二）借款人利用合并、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息已經(jīng)逾期。
需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類。
重組貸款是指銀行由于借款人財務(wù)狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。
重組后的貸款（簡稱重組貸款）如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。
重組貸款的分類檔次在至少6個月的觀察期內(nèi)不得調(diào)高，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本指引規(guī)定進(jìn)行分類。
商業(yè)銀行在貸款分類中應(yīng)當(dāng)做到：
（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類的管理政策、操作實施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程。
（二）開發(fā)和運用信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類操作實施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。
（三）保證信貸資產(chǎn)分類人員具備必要的分類知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。
（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分類的獨立、連續(xù)、可靠。
商業(yè)銀行高級管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對全部貸款進(jìn)行一次分類。
如果影響借款人財務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整對貸款的分類。
對不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加大分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險狀況采取相應(yīng)的管理措施。
逾期天數(shù)是分類的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對貸款的期限管理。
商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，將結(jié)果向上級行或董事會作出書面匯報，并報送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機(jī)構(gòu)。檢查、評估的頻率每年不得少于一次。
商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會或其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行報備。
非信貸資產(chǎn)的分類
對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項目中的直接信用替代項目，也應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。分類時，要以資產(chǎn)價值的安全程度為核心，具體可參照貸款風(fēng)險分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求。
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管對貸款分類及其質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。