第九章 基金的信息披露
本章共分7節(jié)
第一節(jié) 基金信息披露概述
一、基金信息披露的含義與作用：指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會公眾進(jìn)行的信息披露。
其作用表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)有利于投資者的價值判斷
(二)有利于防止利益沖突和利益輸送
(三)有利于提高證券市場的效率
(四)有效防治信息濫用
二、基金信息披露的原則
(一) 實質(zhì)性原則
1、 真實性原則
2、 準(zhǔn)確性原則
3、 完整性原則
4、 及時性原則
5、 公平披露原則
(二) 形式性原則
1、 規(guī)范性原則
2、 易解性原則
3、 容得性原則
三、基金信息披露的禁止行為
(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏
(二)對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測
(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失
(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)
四、基金信息披露的分類
(一)基金募集信息的披露
(二)基金運(yùn)作信息的披露
(三)基金臨時信息披露
第二節(jié) 我國基金信息披露制度體系
一、基金信息披露的國家法律
二、基金信息披露的部門規(guī)章
三、基金信息披露的規(guī)范性文件
四、信息披露自律性規(guī)則
第三節(jié) 基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)
一、 基金管理人的信息披露義務(wù)
二、 基金托管人的信息披露義務(wù)
三、 基金份額持有人的信息披露義務(wù)
第四節(jié) 基金募集信息披露
一、 基金合同
(一)基金合同的主要披露事項
(二)基金合同信息利用
二、 基金募集說明書
(一) 招募說明書的主要披露事項
(二) 招募說明書信息利用
三、基金托管協(xié)議
第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露
一、 基金凈值公告
二、 基金季度報告
三、 基金半年度報告
四、 基金年度報告
(一) 基金管理人和托管人在年度報告中的責(zé)任
(二) 正文與摘要的披露
(三) 關(guān)于年度報告中的“重要提示”
(四) 基金財務(wù)指標(biāo)的披露
(五) 基金凈值表現(xiàn)的披露
(六)基金財務(wù)會計報告的編制與披露
(七)基金投資組合報告的披露
(八)基金持有人信息的披露
(九)開放式基金份額變動的披露
五、基金上市交易公告書
第六節(jié) 基金臨時信息披露
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：
(一)“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”
(二)影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)“
二、基金臨時報告的披露
三、基金澄清公告的披露
第七節(jié) 貨幣市場基金的信息披露
一、貨幣市場基金收益公告的披露
(一)封閉期的收益公告
(二)開放日的收益公告
(三)節(jié)假日的收益公告
二、偏離度公告
(一)具體披露要求
1、 在臨時報告中披露偏離度信息
2、 在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息
3、 在投資組合報告中披露偏離度信息
(二)對偏離度的分析
當(dāng)影子定價法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值(正偏離)時，說明基金組合中存在浮盈;反之，當(dāng)存在負(fù)偏離時，基金組合存在浮虧。
三、貨幣市場基金財務(wù)指標(biāo)的凈值表現(xiàn)的披露
四、貨幣市場基金投資組合報告的披露
本章共分7節(jié)
第一節(jié) 基金信息披露概述
一、基金信息披露的含義與作用：指基金市場上的有關(guān)當(dāng)事人在基金募集、上市交易、投資運(yùn)作等一系列環(huán)節(jié)中，依照法律法規(guī)向社會公眾進(jìn)行的信息披露。
其作用表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)有利于投資者的價值判斷
(二)有利于防止利益沖突和利益輸送
(三)有利于提高證券市場的效率
(四)有效防治信息濫用
二、基金信息披露的原則
(一) 實質(zhì)性原則
1、 真實性原則
2、 準(zhǔn)確性原則
3、 完整性原則
4、 及時性原則
5、 公平披露原則
(二) 形式性原則
1、 規(guī)范性原則
2、 易解性原則
3、 容得性原則
三、基金信息披露的禁止行為
(一)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏
(二)對證券投資業(yè)績進(jìn)行預(yù)測
(三)違規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失
(四)詆毀其他基金管理人、托管人或者基金發(fā)售機(jī)構(gòu)
四、基金信息披露的分類
(一)基金募集信息的披露
(二)基金運(yùn)作信息的披露
(三)基金臨時信息披露
第二節(jié) 我國基金信息披露制度體系
一、基金信息披露的國家法律
二、基金信息披露的部門規(guī)章
三、基金信息披露的規(guī)范性文件
四、信息披露自律性規(guī)則
第三節(jié) 基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)
一、 基金管理人的信息披露義務(wù)
二、 基金托管人的信息披露義務(wù)
三、 基金份額持有人的信息披露義務(wù)
第四節(jié) 基金募集信息披露
一、 基金合同
(一)基金合同的主要披露事項
(二)基金合同信息利用
二、 基金募集說明書
(一) 招募說明書的主要披露事項
(二) 招募說明書信息利用
三、基金托管協(xié)議
第五節(jié) 基金運(yùn)作信息披露
一、 基金凈值公告
二、 基金季度報告
三、 基金半年度報告
四、 基金年度報告
(一) 基金管理人和托管人在年度報告中的責(zé)任
(二) 正文與摘要的披露
(三) 關(guān)于年度報告中的“重要提示”
(四) 基金財務(wù)指標(biāo)的披露
(五) 基金凈值表現(xiàn)的披露
(六)基金財務(wù)會計報告的編制與披露
(七)基金投資組合報告的披露
(八)基金持有人信息的披露
(九)開放式基金份額變動的披露
五、基金上市交易公告書
第六節(jié) 基金臨時信息披露
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：
(一)“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”
(二)影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)“
二、基金臨時報告的披露
三、基金澄清公告的披露
第七節(jié) 貨幣市場基金的信息披露
一、貨幣市場基金收益公告的披露
(一)封閉期的收益公告
(二)開放日的收益公告
(三)節(jié)假日的收益公告
二、偏離度公告
(一)具體披露要求
1、 在臨時報告中披露偏離度信息
2、 在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息
3、 在投資組合報告中披露偏離度信息
(二)對偏離度的分析
當(dāng)影子定價法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值(正偏離)時，說明基金組合中存在浮盈;反之，當(dāng)存在負(fù)偏離時，基金組合存在浮虧。
三、貨幣市場基金財務(wù)指標(biāo)的凈值表現(xiàn)的披露
四、貨幣市場基金投資組合報告的披露