第五章 基金托管人
本章分7節(jié)
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
1、基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。
2、基金托管是指基金托管人依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，履行安全保管基金資產(chǎn)等相關(guān)職責(zé)的行為。
3、基金托管人收取一定的托管費(fèi)。
二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用
關(guān)鍵在于有利于保障基金資產(chǎn)的安全，保護(hù)基金持有人的利益。
三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入(共8條，需要重點(diǎn)掌握)
四、基金托管人的職責(zé)(共11條，需要重點(diǎn)掌握)
第二節(jié) 機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)
一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置
二、基金托管人的員工配置
三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)
目前各托管銀行的基金托管業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)四個(gè)主要特征。
第三節(jié) 基金財(cái)產(chǎn)保管
一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求
1 獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部財(cái)產(chǎn)
2 依法處分基金財(cái)產(chǎn)
3 嚴(yán)守基金商業(yè)秘密
4 對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任
二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及開設(shè)
基金資產(chǎn)依其形態(tài)的不同，存放在不同資產(chǎn)賬戶中。
(1) 基金銀行賬戶
(2) 結(jié)算備付金賬戶
(3) 證券賬戶
三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容
1 保管基金印章
2 基金資產(chǎn)賬戶管理
3 重要文件保管
4 核對(duì)基金資產(chǎn)
第四節(jié) 基金資金清算
基金的資金清算依據(jù)交易場(chǎng)所的不同分為交易所資金清算、全國銀行間市場(chǎng)交易資金清算和場(chǎng)外資金清算。
第五節(jié) 基金會(huì)計(jì)復(fù)核
一、基金賬務(wù)的復(fù)核
二、基金頭寸的復(fù)核
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核
第六節(jié) 基金投資運(yùn)作監(jiān)督
一、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
二、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容
(一)對(duì)基金投資范圍的監(jiān)督
(二) 對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督
(三) 對(duì)基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督
(四)對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的監(jiān)督
(五)對(duì)基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督
三、監(jiān)督結(jié)果處理方式
第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
(一) 內(nèi)部控制的目標(biāo)
(二)內(nèi)部控制的原則(考點(diǎn))
1、 合法性原則
2、 完整性原則
3、 及時(shí)性原則
4、 審慎性原則
5、 有效性原則
6、 獨(dú)立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
1、環(huán)境控制
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3、控制活動(dòng)
4、信息溝通
5、內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制
2 資金清算的內(nèi)部控制
3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制
4 會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制
5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
1 建立完善的稽核監(jiān)督體系
2 明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度
本章分7節(jié)
第一節(jié) 基金托管人概述
一、基金托管人及基金托管業(yè)務(wù)
1、基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。
2、基金托管是指基金托管人依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，履行安全保管基金資產(chǎn)等相關(guān)職責(zé)的行為。
3、基金托管人收取一定的托管費(fèi)。
二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用
關(guān)鍵在于有利于保障基金資產(chǎn)的安全，保護(hù)基金持有人的利益。
三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入(共8條，需要重點(diǎn)掌握)
四、基金托管人的職責(zé)(共11條，需要重點(diǎn)掌握)
第二節(jié) 機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)
一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置
二、基金托管人的員工配置
三、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)
目前各托管銀行的基金托管業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)四個(gè)主要特征。
第三節(jié) 基金財(cái)產(chǎn)保管
一、基金財(cái)產(chǎn)保管的基本要求
1 獨(dú)立、完整、安全地保管基金的全部財(cái)產(chǎn)
2 依法處分基金財(cái)產(chǎn)
3 嚴(yán)守基金商業(yè)秘密
4 對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的損失承擔(dān)賠償責(zé)任
二、基金資產(chǎn)賬戶的種類及開設(shè)
基金資產(chǎn)依其形態(tài)的不同，存放在不同資產(chǎn)賬戶中。
(1) 基金銀行賬戶
(2) 結(jié)算備付金賬戶
(3) 證券賬戶
三、基金財(cái)產(chǎn)保管的內(nèi)容
1 保管基金印章
2 基金資產(chǎn)賬戶管理
3 重要文件保管
4 核對(duì)基金資產(chǎn)
第四節(jié) 基金資金清算
基金的資金清算依據(jù)交易場(chǎng)所的不同分為交易所資金清算、全國銀行間市場(chǎng)交易資金清算和場(chǎng)外資金清算。
第五節(jié) 基金會(huì)計(jì)復(fù)核
一、基金賬務(wù)的復(fù)核
二、基金頭寸的復(fù)核
三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核
四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核
五、基金費(fèi)用與收益分配復(fù)核
第六節(jié) 基金投資運(yùn)作監(jiān)督
一、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)
二、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容
(一)對(duì)基金投資范圍的監(jiān)督
(二) 對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督
(三) 對(duì)基金投資禁止行為進(jìn)行監(jiān)督
(四)對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的監(jiān)督
(五)對(duì)基金管理人選擇存款銀行進(jìn)行監(jiān)督
三、監(jiān)督結(jié)果處理方式
第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制
一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
(一) 內(nèi)部控制的目標(biāo)
(二)內(nèi)部控制的原則(考點(diǎn))
1、 合法性原則
2、 完整性原則
3、 及時(shí)性原則
4、 審慎性原則
5、 有效性原則
6、 獨(dú)立性原則
二、內(nèi)部控制的基本要素
1、環(huán)境控制
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
3、控制活動(dòng)
4、信息溝通
5、內(nèi)部監(jiān)控
三、內(nèi)部控制的內(nèi)容
1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制
2 資金清算的內(nèi)部控制
3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制
4 會(huì)計(jì)核算和估值的內(nèi)部控制
5 技術(shù)系統(tǒng)的內(nèi)部控制
四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督
1 建立完善的稽核監(jiān)督體系
2 明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)
3 嚴(yán)格內(nèi)部管理制度