一. 全面預(yù)算管理的概念
二. 全面預(yù)算管理的內(nèi)容
(一). 預(yù)算的編制 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”
(二). 預(yù)算的執(zhí)行和控制
(三). 預(yù)算的調(diào)整
(四). 預(yù)算分析與考核
三. 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
1. 企業(yè)股東大會(huì)
2. 企業(yè)應(yīng)該設(shè)立預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)
3. 企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策
4. 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算工作;
5. 企業(yè)所屬基層預(yù)算工作;
第一節(jié) 全面預(yù)算的編制
一. 全面預(yù)算編制流程選擇
(1)自上而下式：適用于集權(quán)制企業(yè)?？偛繉⑾聦俑鱾€(gè)子公司或分部視為預(yù)算管理的被動(dòng)主體，上層管理者指定預(yù)算目標(biāo)，下層被動(dòng)執(zhí)行。
(2)自下而上式：多使用于分權(quán)制公司。強(qiáng)調(diào)預(yù)算來(lái)自于下屬預(yù)算主體的預(yù)測(cè)，總部只是設(shè)定目標(biāo)，監(jiān)督目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果。
(3)上下結(jié)合式：在編制過(guò)程中，進(jìn)行自上而下和自下而上的循環(huán)往復(fù)。這種方式能保證企業(yè)的高級(jí)管理人員與中低層管理者進(jìn)行有效的溝通。大部分企業(yè)采用的都是這種預(yù)算編制流程。
二. 全面預(yù)算的構(gòu)成：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算
(一). 經(jīng)營(yíng)預(yù)算
1. 銷(xiāo)售預(yù)算
2. 生產(chǎn)預(yù)算
3. 直接材料預(yù)算
4. 直接人工預(yù)算
5. 制造費(fèi)用預(yù)算
6. 產(chǎn)品成本預(yù)算
7. 銷(xiāo)售和管理費(fèi)用預(yù)算
(二). 財(cái)務(wù)預(yù)算
1. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表
2. 現(xiàn)金預(yù)算
3. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
三. 全面預(yù)算的編制案例
二. 全面預(yù)算管理的內(nèi)容
(一). 預(yù)算的編制 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”
(二). 預(yù)算的執(zhí)行和控制
(三). 預(yù)算的調(diào)整
(四). 預(yù)算分析與考核
三. 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)
1. 企業(yè)股東大會(huì)
2. 企業(yè)應(yīng)該設(shè)立預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組等專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)
3. 企業(yè)預(yù)算管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)擬訂預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算政策
4. 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算工作;
5. 企業(yè)所屬基層預(yù)算工作;
第一節(jié) 全面預(yù)算的編制
一. 全面預(yù)算編制流程選擇
(1)自上而下式：適用于集權(quán)制企業(yè)?？偛繉⑾聦俑鱾€(gè)子公司或分部視為預(yù)算管理的被動(dòng)主體，上層管理者指定預(yù)算目標(biāo)，下層被動(dòng)執(zhí)行。
(2)自下而上式：多使用于分權(quán)制公司。強(qiáng)調(diào)預(yù)算來(lái)自于下屬預(yù)算主體的預(yù)測(cè)，總部只是設(shè)定目標(biāo)，監(jiān)督目標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果。
(3)上下結(jié)合式：在編制過(guò)程中，進(jìn)行自上而下和自下而上的循環(huán)往復(fù)。這種方式能保證企業(yè)的高級(jí)管理人員與中低層管理者進(jìn)行有效的溝通。大部分企業(yè)采用的都是這種預(yù)算編制流程。
二. 全面預(yù)算的構(gòu)成：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本支出預(yù)算
(一). 經(jīng)營(yíng)預(yù)算
1. 銷(xiāo)售預(yù)算
2. 生產(chǎn)預(yù)算
3. 直接材料預(yù)算
4. 直接人工預(yù)算
5. 制造費(fèi)用預(yù)算
6. 產(chǎn)品成本預(yù)算
7. 銷(xiāo)售和管理費(fèi)用預(yù)算
(二). 財(cái)務(wù)預(yù)算
1. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表
2. 現(xiàn)金預(yù)算
3. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表
三. 全面預(yù)算的編制案例