一、印花稅法
1、印花稅的納稅人
2、征稅項目的具體規(guī)定
印花稅共13個稅目，包括的10類經(jīng)濟合同是：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術合同。除合同之外的征稅項目還包括產(chǎn)權轉移書據(jù)；營業(yè)賬簿；權利、許可證照。
【特別提示】考生要注意區(qū)分技術合同和產(chǎn)權轉移書據(jù)，二者適用稅率不同。
3、稅率規(guī)定
考生要記憶印花稅的稅率，并在計算時結合具體稅目正確運用。
印花稅稅率分比例稅率和定額稅率兩類。除權利許可證照及營業(yè)賬簿中的其他賬簿使用定額稅率（按件貼花5元）之外，其他征稅項目使用比例稅率。稅率為千分之一（股權轉讓書據(jù)），最低稅率為萬分之零點五（借款合同）。稅率是最低稅率的20倍。
4、稅額計算及計稅金額的規(guī)定
應納稅額=應稅憑證計稅金額（或應稅憑證件數(shù)）×適用稅率
5、借款合同的計稅依據(jù)
借款合同的計稅依據(jù)為借款金額，針對實際借貸活動中的不同借貸形式，稅法規(guī)定了不同的計稅方法。
6、稅收優(yōu)惠
1.一般免稅規(guī)定
2.企業(yè)改制過程中有關印花稅征免規(guī)定
7、印花稅的交納辦法
印花稅的交納辦法有三種：自行貼花辦法、匯貼或匯繳辦法、委托代征辦法。
8、違章處理的特殊規(guī)定
二、征稅項目的具體規(guī)定
1、契稅的納稅人
契稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。
【解釋】與其他稅種不同，契稅的納稅人是境內(nèi)轉移土地、房屋權屬的承受的一方，而非轉出的一方。正是因為契稅納稅人為承受方，會帶來契稅征稅對象規(guī)定與土地增值稅征稅對象規(guī)定的差異性。
2、契稅征稅對象的規(guī)定
契稅的征稅對象是境內(nèi)轉移土地、房屋權屬。具體包括：土地使用權的出讓、轉讓及房屋的買賣、贈與、交換。
對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權轉移行為不征收契稅。法院判決撤銷房屋所有權證后，已納契稅款應予退還。
某些特殊方式轉移土地、房屋權屬也視為土地使用權轉讓、房屋買賣或贈與繳納契稅：
（1）以房屋抵債或實物交換房屋，視同房屋買賣，由產(chǎn)權承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。
（2）以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，因未發(fā)生權屬變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，故免納契稅。
（3）買房者不論其購買目的是為了拆用材料還是為了得到舊房后翻建成新房，都要涉及辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)，只要發(fā)生房屋權屬變化，就要照章繳納契稅。
（4）對以國家作價出資（入股）方式轉移國有土地使用權的行為，應視同土地使用權轉讓，由土地使用權的承受方按規(guī)定繳納契稅。
某些視同土地使用權轉讓、房屋買賣或贈與而交納契稅的特殊規(guī)定還有：以土地房屋權屬作價投資、入股；以土地房屋權屬抵債；以獲獎方式承受土地、房屋權屬；以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。這些情況均發(fā)生了土地、房屋權屬的變化。但是，自然人與其個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司之間土地、房屋權屬的無償劃轉屬于同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權屬的無償劃轉，按規(guī)定不征收契稅。
3、計稅依據(jù)
契稅的計稅依據(jù)按照納稅人不同情況分別為成交價格、參照市場價格、付出交易差價、補交的土地出讓費或土地收益。
【解釋】這里的難點有兩個：
一是等價交換房屋土地權屬的免征契稅，交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。
二是以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉讓者補繳契稅。計稅依據(jù)為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。這里特別注意在這個過程中:一方面房地產(chǎn)轉讓者要完成對土地使用權的受讓過程，以補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益為依據(jù)補繳契稅；另一方面房地產(chǎn)的承受方要以成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。
4、稅收優(yōu)惠
（一）契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定
【解釋】注意規(guī)定中“免稅”與“酌情減免”的差異。
（二）契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定
分為企業(yè)公司制改造、企業(yè)股權重組、企業(yè)合并、企業(yè)分立、企業(yè)出售、企業(yè)關閉破產(chǎn)、房屋附屬設施、繼承土地房屋權屬以及其他共九個方面。這部分內(nèi)容非常容易命制客觀題。
5、納稅申報與繳納
1、印花稅的納稅人
2、征稅項目的具體規(guī)定
印花稅共13個稅目，包括的10類經(jīng)濟合同是：購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術合同。除合同之外的征稅項目還包括產(chǎn)權轉移書據(jù)；營業(yè)賬簿；權利、許可證照。
【特別提示】考生要注意區(qū)分技術合同和產(chǎn)權轉移書據(jù)，二者適用稅率不同。
3、稅率規(guī)定
考生要記憶印花稅的稅率，并在計算時結合具體稅目正確運用。
印花稅稅率分比例稅率和定額稅率兩類。除權利許可證照及營業(yè)賬簿中的其他賬簿使用定額稅率（按件貼花5元）之外，其他征稅項目使用比例稅率。稅率為千分之一（股權轉讓書據(jù)），最低稅率為萬分之零點五（借款合同）。稅率是最低稅率的20倍。
4、稅額計算及計稅金額的規(guī)定
應納稅額=應稅憑證計稅金額（或應稅憑證件數(shù)）×適用稅率
5、借款合同的計稅依據(jù)
借款合同的計稅依據(jù)為借款金額，針對實際借貸活動中的不同借貸形式，稅法規(guī)定了不同的計稅方法。
6、稅收優(yōu)惠
1.一般免稅規(guī)定
2.企業(yè)改制過程中有關印花稅征免規(guī)定
7、印花稅的交納辦法
印花稅的交納辦法有三種：自行貼花辦法、匯貼或匯繳辦法、委托代征辦法。
8、違章處理的特殊規(guī)定
二、征稅項目的具體規(guī)定
1、契稅的納稅人
契稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內(nèi)轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人。
【解釋】與其他稅種不同，契稅的納稅人是境內(nèi)轉移土地、房屋權屬的承受的一方，而非轉出的一方。正是因為契稅納稅人為承受方，會帶來契稅征稅對象規(guī)定與土地增值稅征稅對象規(guī)定的差異性。
2、契稅征稅對象的規(guī)定
契稅的征稅對象是境內(nèi)轉移土地、房屋權屬。具體包括：土地使用權的出讓、轉讓及房屋的買賣、贈與、交換。
對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權轉移行為不征收契稅。法院判決撤銷房屋所有權證后，已納契稅款應予退還。
某些特殊方式轉移土地、房屋權屬也視為土地使用權轉讓、房屋買賣或贈與繳納契稅：
（1）以房屋抵債或實物交換房屋，視同房屋買賣，由產(chǎn)權承受人按房屋現(xiàn)值繳納契稅。
（2）以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，因未發(fā)生權屬變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，故免納契稅。
（3）買房者不論其購買目的是為了拆用材料還是為了得到舊房后翻建成新房，都要涉及辦理產(chǎn)權轉移手續(xù)，只要發(fā)生房屋權屬變化，就要照章繳納契稅。
（4）對以國家作價出資（入股）方式轉移國有土地使用權的行為，應視同土地使用權轉讓，由土地使用權的承受方按規(guī)定繳納契稅。
某些視同土地使用權轉讓、房屋買賣或贈與而交納契稅的特殊規(guī)定還有：以土地房屋權屬作價投資、入股；以土地房屋權屬抵債；以獲獎方式承受土地、房屋權屬；以預購方式或者預付集資建房款方式承受土地、房屋權屬。這些情況均發(fā)生了土地、房屋權屬的變化。但是，自然人與其個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司之間土地、房屋權屬的無償劃轉屬于同一投資主體內(nèi)部土地、房屋權屬的無償劃轉，按規(guī)定不征收契稅。
3、計稅依據(jù)
契稅的計稅依據(jù)按照納稅人不同情況分別為成交價格、參照市場價格、付出交易差價、補交的土地出讓費或土地收益。
【解釋】這里的難點有兩個：
一是等價交換房屋土地權屬的免征契稅，交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。
二是以劃撥方式取得土地使用權，經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時，由房地產(chǎn)轉讓者補繳契稅。計稅依據(jù)為補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益。這里特別注意在這個過程中:一方面房地產(chǎn)轉讓者要完成對土地使用權的受讓過程，以補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益為依據(jù)補繳契稅；另一方面房地產(chǎn)的承受方要以成交價格為計稅依據(jù)繳納契稅。
4、稅收優(yōu)惠
（一）契稅優(yōu)惠的一般規(guī)定
【解釋】注意規(guī)定中“免稅”與“酌情減免”的差異。
（二）契稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定
分為企業(yè)公司制改造、企業(yè)股權重組、企業(yè)合并、企業(yè)分立、企業(yè)出售、企業(yè)關閉破產(chǎn)、房屋附屬設施、繼承土地房屋權屬以及其他共九個方面。這部分內(nèi)容非常容易命制客觀題。
5、納稅申報與繳納