一、房產(chǎn)稅
1、房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和征稅范圍
【特別提示】2009年，我國(guó)的房產(chǎn)稅和城市房地產(chǎn)稅實(shí)現(xiàn)了兩稅合并，涉外企業(yè)、單位和個(gè)人也納入了房產(chǎn)稅的征收管理范圍。
2、計(jì)稅依據(jù)和稅率
【解釋】對(duì)比記憶計(jì)稅依據(jù)和稅率：
5.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征，沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類(lèi)房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計(jì)征。
【相關(guān)鏈接】營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅都有對(duì)個(gè)人出租房屋的優(yōu)惠稅率規(guī)定。
3、稅收優(yōu)惠
自2009年起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末。
【相關(guān)鏈接】 （1）稅收優(yōu)惠與計(jì)算的混合命題，是小稅種的一種典型命題模式。（2）在復(fù)習(xí)這部分內(nèi)容時(shí)，要注意對(duì)比記憶。比如有類(lèi)似多條規(guī)定在城鎮(zhèn)土地使用稅中出現(xiàn)；公有住房和廉租房的稅收優(yōu)惠與營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定吻合；高校后勤實(shí)體的稅收優(yōu)惠在城鎮(zhèn)土地使用稅等許多稅種中都有出現(xiàn)。
4、征收管理
（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)關(guān)
房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收辦法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。對(duì)房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
【相關(guān)鏈接】和城鎮(zhèn)土地使用稅一樣，房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收辦法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。房產(chǎn)稅的屬地性強(qiáng)，在房產(chǎn)所在地繳納。
二、城鎮(zhèn)土地使用稅
1、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和開(kāi)征區(qū)域
土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅義務(wù)人，由共有各方分別納稅。
【相關(guān)鏈接】和房產(chǎn)稅一樣，城鎮(zhèn)土地使用稅有開(kāi)征區(qū)域的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。對(duì)建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)則不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍的確定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府具體劃定?？忌鷮?duì)這部分內(nèi)容可與房產(chǎn)稅相關(guān)內(nèi)容對(duì)比記憶。
城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的具體情況的分類(lèi)，有些規(guī)定和房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定一致或相似，考生也應(yīng)對(duì)比記憶，以應(yīng)對(duì)考試可能出的客觀題。
2、稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算和納稅期限
3、稅收優(yōu)惠
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括：法定免繳土地使用稅的優(yōu)惠和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的優(yōu)惠。
【解釋】這部分內(nèi)容看上去很繁雜，但是屬于非常易命題的知識(shí)點(diǎn)的集合?？忌鷳?yīng)注意掌握具有普遍性的優(yōu)惠規(guī)定。同時(shí)注意：作為地方性稅種，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠是分為兩個(gè)層次的。一是稅法條例中明確規(guī)定的法定稅收優(yōu)惠；二是各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的優(yōu)惠。在復(fù)習(xí)時(shí)既要把握稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定，又要明確優(yōu)惠規(guī)定屬于哪個(gè)層次。
4、征收管理
（一）納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)
（二）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
三、耕地占用稅
屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。耕地占用稅具有四個(gè)特點(diǎn)：（1）兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)；（2）采用地區(qū)差別稅率；（3）在占用耕地環(huán)節(jié)性課征；（4）稅收收入專(zhuān)用于耕地開(kāi)發(fā)與改良。
1、耕地占用稅要點(diǎn) 主要規(guī)定
應(yīng)納稅額 = 納稅人實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)
2、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
1. 下列情形免征耕地占用稅：
(1) 軍事設(shè)施占用耕地；
(2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。
3、征收管理與納稅申報(bào)
耕地占用稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定執(zhí)行。
耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
土地管理部門(mén)在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。土地管理部門(mén)憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)。
1、房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象和征稅范圍
【特別提示】2009年，我國(guó)的房產(chǎn)稅和城市房地產(chǎn)稅實(shí)現(xiàn)了兩稅合并，涉外企業(yè)、單位和個(gè)人也納入了房產(chǎn)稅的征收管理范圍。
2、計(jì)稅依據(jù)和稅率
【解釋】對(duì)比記憶計(jì)稅依據(jù)和稅率：
5.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值計(jì)征，沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準(zhǔn)確劃分開(kāi)的，由房產(chǎn)所在地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類(lèi)房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金收入計(jì)征。
【相關(guān)鏈接】營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅都有對(duì)個(gè)人出租房屋的優(yōu)惠稅率規(guī)定。
3、稅收優(yōu)惠
自2009年起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利發(fā)生變化的當(dāng)月末。
【相關(guān)鏈接】 （1）稅收優(yōu)惠與計(jì)算的混合命題，是小稅種的一種典型命題模式。（2）在復(fù)習(xí)這部分內(nèi)容時(shí)，要注意對(duì)比記憶。比如有類(lèi)似多條規(guī)定在城鎮(zhèn)土地使用稅中出現(xiàn)；公有住房和廉租房的稅收優(yōu)惠與營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定吻合；高校后勤實(shí)體的稅收優(yōu)惠在城鎮(zhèn)土地使用稅等許多稅種中都有出現(xiàn)。
4、征收管理
（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
（二）納稅期限、納稅地點(diǎn)和征收機(jī)關(guān)
房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收辦法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。對(duì)房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
【相關(guān)鏈接】和城鎮(zhèn)土地使用稅一樣，房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收辦法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。房產(chǎn)稅的屬地性強(qiáng)，在房產(chǎn)所在地繳納。
二、城鎮(zhèn)土地使用稅
1、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和開(kāi)征區(qū)域
土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅義務(wù)人，由共有各方分別納稅。
【相關(guān)鏈接】和房產(chǎn)稅一樣，城鎮(zhèn)土地使用稅有開(kāi)征區(qū)域的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。對(duì)建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)則不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍的確定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府具體劃定?？忌鷮?duì)這部分內(nèi)容可與房產(chǎn)稅相關(guān)內(nèi)容對(duì)比記憶。
城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的具體情況的分類(lèi)，有些規(guī)定和房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定一致或相似，考生也應(yīng)對(duì)比記憶，以應(yīng)對(duì)考試可能出的客觀題。
2、稅率、計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算和納稅期限
3、稅收優(yōu)惠
城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠包括：法定免繳土地使用稅的優(yōu)惠和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免土地使用稅的優(yōu)惠。
【解釋】這部分內(nèi)容看上去很繁雜，但是屬于非常易命題的知識(shí)點(diǎn)的集合?？忌鷳?yīng)注意掌握具有普遍性的優(yōu)惠規(guī)定。同時(shí)注意：作為地方性稅種，城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠是分為兩個(gè)層次的。一是稅法條例中明確規(guī)定的法定稅收優(yōu)惠；二是各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免的優(yōu)惠。在復(fù)習(xí)時(shí)既要把握稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定，又要明確優(yōu)惠規(guī)定屬于哪個(gè)層次。
4、征收管理
（一）納稅地點(diǎn)和征收機(jī)構(gòu)
（二）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
三、耕地占用稅
屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。耕地占用稅具有四個(gè)特點(diǎn)：（1）兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)；（2）采用地區(qū)差別稅率；（3）在占用耕地環(huán)節(jié)性課征；（4）稅收收入專(zhuān)用于耕地開(kāi)發(fā)與改良。
1、耕地占用稅要點(diǎn) 主要規(guī)定
應(yīng)納稅額 = 納稅人實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)
2、耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
1. 下列情形免征耕地占用稅：
(1) 軍事設(shè)施占用耕地；
(2）學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。
3、征收管理與納稅申報(bào)
耕地占用稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定執(zhí)行。
耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。
土地管理部門(mén)在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。土地管理部門(mén)憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關(guān)文件發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書(shū)。