稅法學(xué)習(xí)重難點（原制度）
針對舊制度學(xué)員的稅法考試，首先我們主要擔(dān)心新舊制度變化如何考試的問題，關(guān)于這個問題學(xué)員要特別關(guān)注沒有變化的內(nèi)容，法規(guī)變化的內(nèi)容由于教材沒有改變，考試不會作為重點，大概有6分左右的內(nèi)容。其次大部分內(nèi)容都是沒有改變的，改變的部分我們也是有一些重點的。
大家主要關(guān)注增值稅、土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的主觀題。小稅種主要是一些客觀題。下面分章給大家介紹今年考試需重點關(guān)注的內(nèi)容。
第一章 稅法概論（了解）客觀題
本章近幾年主要是出1-2分客觀題。主要了解稅種的級次、稅收征管范圍。
第二章 增值稅法（重點）主觀題
本章是傳統(tǒng)的重點章節(jié)，分值12分左右，今年特別關(guān)注與免稅農(nóng)產(chǎn)品、應(yīng)征資源稅的礦產(chǎn)品、卷煙的結(jié)合出題。行業(yè)類型主要關(guān)注煙草業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、機械制造業(yè)、木材加工廠類的計算題，特別是要關(guān)注新增的內(nèi)容，新增內(nèi)容主要關(guān)注固定資產(chǎn)的可抵扣進項范圍、不能抵扣的固定資產(chǎn)范圍、小規(guī)模納稅人的稅率變化，納稅期限的變化。
本章的免抵退稅與關(guān)稅的結(jié)合出題，也是傳統(tǒng)考點，針對此題我們關(guān)注關(guān)稅的計稅依據(jù)、免抵退稅的兩個不同計算公式的運用。
【重點】大家特別注意運輸費、農(nóng)產(chǎn)品的進項扣除計算方法，和損失的進項轉(zhuǎn)出處理。
第三章 消費稅法（重點）主觀題
本章是傳統(tǒng)的重點章節(jié)，分值8分左右，特別關(guān)注卷煙的處理、消費稅抵扣的規(guī)定（11項）、復(fù)合計稅組價的處理方法。需要記憶卷煙、化妝品、白酒、啤酒、黃酒、金銀的稅率和納稅環(huán)節(jié)。新增內(nèi)容主要關(guān)注復(fù)合計稅沒有計稅價格的組價公式。
【重點】委托加工應(yīng)稅消費品代扣代繳消費稅的組價公式。消費稅抵扣的范圍。
第四章 營業(yè)稅法（重點）主觀題
本章是傳統(tǒng)的重點章節(jié)，分值9分左右，今年特別關(guān)注與土地增值稅的結(jié)合出題，關(guān)注行業(yè)娛樂業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、游覽場所、金融業(yè)。營業(yè)稅的稅率需要記憶。本章基本每年都會有計算題出現(xiàn)，且相對比較簡單，但會出現(xiàn)一些我們平常不太關(guān)注的業(yè)務(wù)，這個就是營業(yè)稅的考試難點，需要我們根據(jù)題干的具體條件和實務(wù)聯(lián)系，快速作出判斷，如果實在無法作出，也不要花費太多的時間，因為順利通過考試，時間的把握是關(guān)鍵。
計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠我們在串講中點出的內(nèi)容，學(xué)員一定要記憶，一些特殊業(yè)務(wù)的應(yīng)稅項目，也是考試的重點。新規(guī)定沒有太明顯的考點。
【重點】稅率的記憶，應(yīng)稅項目的確定。
第五章 城市維護建設(shè)稅法（非重點）主觀題、客觀題
本章是非重點章節(jié)，學(xué)員主要掌握與其他流轉(zhuǎn)稅的結(jié)合出題，城建稅的稅收優(yōu)惠、計稅依據(jù)。
【重點】稅率記憶、免抵稅額的城建稅計稅。
第六章 關(guān)稅法（比較重要）主觀題、客觀題
本章分值是3分，關(guān)稅計稅依據(jù)的組成內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、進口貨物不同情況適用稅率的不同、不同情況完稅價格的不同。注意與增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。
【重點】各種情況完稅價格的確定。
第七章 資源稅法（非重點）客觀題
本章分值是2分，注意應(yīng)稅礦產(chǎn)品增值稅稅稅率不同時間段的不同，主要是2009年1月1日起，除天然氣、食鹽外，增值稅稅率統(tǒng)一為17%。如果題中沒有明確是食鹽，我們就按普通原鹽處理。
注意與增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。稅收優(yōu)惠、課稅數(shù)量的確定
【重點】稅收優(yōu)惠、特殊情況課稅數(shù)量的確定方法。
第八章 土地增值稅（重點）主觀題 、客觀題
本章分值5分，近年考試連續(xù)多年出計算題，學(xué)員重點關(guān)注近幾年的計算題，關(guān)注扣除項目不同情況下的區(qū)別。學(xué)員需要仔細研究教材的扣除項目。關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)的不同處理。
【重點】關(guān)注不同情況下，土地增值稅扣除項目的不同處理。
第九章~第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅（非重點章）客觀題
一般每章2-3分，特別關(guān)注串講中明確的稅收優(yōu)惠項目，這個是對考生的低要求，房產(chǎn)稅的稅率需要記憶。每年考試基本都有這些小章節(jié)的小計算。車船稅關(guān)注一些小的細節(jié)，比如車輛與船舶尾數(shù)的不同處理。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%處理。車船稅的征稅范圍。
【重點】各稅種的稅收優(yōu)惠，應(yīng)納稅額的計算。
第十二章~第十三章 印花稅法、契稅法（非重點章）客觀題
一般每章2-3分，學(xué)員關(guān)注印花稅的應(yīng)稅項目、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠，印花稅的稅率需要記憶。印花稅一章在今年由于變化不大，還是有可能出計算題的，所以學(xué)員要高度關(guān)注本章。契稅法一般出一道客觀題，學(xué)員主要掌握稅收優(yōu)惠、納稅人、計稅依據(jù)。
【重點】各稅種稅收優(yōu)惠、納稅人、印花稅計稅依據(jù)、印花稅稅率
第十四章 企業(yè)所得稅法（重點）主觀題
本章今年分值估計15分，關(guān)注納稅義務(wù)人、收入總額、免稅收入、扣除原則和范圍、不得扣除項目、稅收優(yōu)惠。學(xué)員今年稅收優(yōu)惠部分主要關(guān)注教材錄入的內(nèi)容，新增的優(yōu)惠比較多，學(xué)員也需要熟悉一下，但是不要求一定掌握，學(xué)員根據(jù)時間是否充足，對新增優(yōu)惠實行有選擇的放棄。廣告費用的扣除限額、三項費用的扣除限額、業(yè)務(wù)招待費的扣除限額、公益性捐贈的扣除限額，這是必須掌握的內(nèi)容。稅收優(yōu)惠部分：加計扣除優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的條件、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠、稅額抵免優(yōu)惠。掌握境外所得稅稅款扣除限額公式。掌握應(yīng)納稅所得額的計算、納稅申報表主表應(yīng)納稅所得額之前項目的類別。
【重點】稅收優(yōu)惠、扣除項目、應(yīng)納稅額的計算
第十五章 個人所得稅法（重點）主觀題
本章今年分值估計10分，學(xué)員要重點關(guān)注個人所得稅的各應(yīng)稅項目計算。比如工資所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、個人出租居民住房所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利利息所得應(yīng)納稅額的計算。要求記憶除九級超額累進稅率、五級超額累進稅率以外的稅率。要求學(xué)員掌握工資、勞務(wù)報酬不含稅所得應(yīng)納稅額的計算。掌握居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)分，工資所得的不同處理、全年獎金的計算方法及適用范圍、稅收優(yōu)惠。
對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、承包承租經(jīng)營所得的計算學(xué)員注意一下經(jīng)營所得的計算，生計費的扣除，一般的扣除項目都是與企業(yè)所得稅一樣的，所以這里要與企業(yè)所得稅結(jié)合學(xué)習(xí)。
【重點】承包承租經(jīng)營所得的計算、各應(yīng)稅項目所得的計算。
第十六章~第十七章 稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制（非重點）客觀題
本章分值2-3分，學(xué)員要按照串講的內(nèi)容掌握這兩章的內(nèi)容，內(nèi)容比較細，需要學(xué)員花費一定的時間看書，學(xué)員如果這個地方?jīng)]有學(xué)好，也可以選擇性放棄。
【重點】知識點較碎，按串講掌握。
總結(jié)：距離我們考試的腳步越來越近了，后的時間建議學(xué)員做一到兩套的模擬題（好是2008年的考題），找一下臨場的感覺。沉著應(yīng)戰(zhàn)。
針對舊制度學(xué)員的稅法考試，首先我們主要擔(dān)心新舊制度變化如何考試的問題，關(guān)于這個問題學(xué)員要特別關(guān)注沒有變化的內(nèi)容，法規(guī)變化的內(nèi)容由于教材沒有改變，考試不會作為重點，大概有6分左右的內(nèi)容。其次大部分內(nèi)容都是沒有改變的，改變的部分我們也是有一些重點的。
大家主要關(guān)注增值稅、土地增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅的主觀題。小稅種主要是一些客觀題。下面分章給大家介紹今年考試需重點關(guān)注的內(nèi)容。
第一章 稅法概論（了解）客觀題
本章近幾年主要是出1-2分客觀題。主要了解稅種的級次、稅收征管范圍。
第二章 增值稅法（重點）主觀題
本章是傳統(tǒng)的重點章節(jié)，分值12分左右，今年特別關(guān)注與免稅農(nóng)產(chǎn)品、應(yīng)征資源稅的礦產(chǎn)品、卷煙的結(jié)合出題。行業(yè)類型主要關(guān)注煙草業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、機械制造業(yè)、木材加工廠類的計算題，特別是要關(guān)注新增的內(nèi)容，新增內(nèi)容主要關(guān)注固定資產(chǎn)的可抵扣進項范圍、不能抵扣的固定資產(chǎn)范圍、小規(guī)模納稅人的稅率變化，納稅期限的變化。
本章的免抵退稅與關(guān)稅的結(jié)合出題，也是傳統(tǒng)考點，針對此題我們關(guān)注關(guān)稅的計稅依據(jù)、免抵退稅的兩個不同計算公式的運用。
【重點】大家特別注意運輸費、農(nóng)產(chǎn)品的進項扣除計算方法，和損失的進項轉(zhuǎn)出處理。
第三章 消費稅法（重點）主觀題
本章是傳統(tǒng)的重點章節(jié)，分值8分左右，特別關(guān)注卷煙的處理、消費稅抵扣的規(guī)定（11項）、復(fù)合計稅組價的處理方法。需要記憶卷煙、化妝品、白酒、啤酒、黃酒、金銀的稅率和納稅環(huán)節(jié)。新增內(nèi)容主要關(guān)注復(fù)合計稅沒有計稅價格的組價公式。
【重點】委托加工應(yīng)稅消費品代扣代繳消費稅的組價公式。消費稅抵扣的范圍。
第四章 營業(yè)稅法（重點）主觀題
本章是傳統(tǒng)的重點章節(jié)，分值9分左右，今年特別關(guān)注與土地增值稅的結(jié)合出題，關(guān)注行業(yè)娛樂業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、游覽場所、金融業(yè)。營業(yè)稅的稅率需要記憶。本章基本每年都會有計算題出現(xiàn)，且相對比較簡單，但會出現(xiàn)一些我們平常不太關(guān)注的業(yè)務(wù)，這個就是營業(yè)稅的考試難點，需要我們根據(jù)題干的具體條件和實務(wù)聯(lián)系，快速作出判斷，如果實在無法作出，也不要花費太多的時間，因為順利通過考試，時間的把握是關(guān)鍵。
計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠我們在串講中點出的內(nèi)容，學(xué)員一定要記憶，一些特殊業(yè)務(wù)的應(yīng)稅項目，也是考試的重點。新規(guī)定沒有太明顯的考點。
【重點】稅率的記憶，應(yīng)稅項目的確定。
第五章 城市維護建設(shè)稅法（非重點）主觀題、客觀題
本章是非重點章節(jié)，學(xué)員主要掌握與其他流轉(zhuǎn)稅的結(jié)合出題，城建稅的稅收優(yōu)惠、計稅依據(jù)。
【重點】稅率記憶、免抵稅額的城建稅計稅。
第六章 關(guān)稅法（比較重要）主觀題、客觀題
本章分值是3分，關(guān)稅計稅依據(jù)的組成內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、進口貨物不同情況適用稅率的不同、不同情況完稅價格的不同。注意與增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。
【重點】各種情況完稅價格的確定。
第七章 資源稅法（非重點）客觀題
本章分值是2分，注意應(yīng)稅礦產(chǎn)品增值稅稅稅率不同時間段的不同，主要是2009年1月1日起，除天然氣、食鹽外，增值稅稅率統(tǒng)一為17%。如果題中沒有明確是食鹽，我們就按普通原鹽處理。
注意與增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。稅收優(yōu)惠、課稅數(shù)量的確定
【重點】稅收優(yōu)惠、特殊情況課稅數(shù)量的確定方法。
第八章 土地增值稅（重點）主觀題 、客觀題
本章分值5分，近年考試連續(xù)多年出計算題，學(xué)員重點關(guān)注近幾年的計算題，關(guān)注扣除項目不同情況下的區(qū)別。學(xué)員需要仔細研究教材的扣除項目。關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)的不同處理。
【重點】關(guān)注不同情況下，土地增值稅扣除項目的不同處理。
第九章~第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅（非重點章）客觀題
一般每章2-3分，特別關(guān)注串講中明確的稅收優(yōu)惠項目，這個是對考生的低要求，房產(chǎn)稅的稅率需要記憶。每年考試基本都有這些小章節(jié)的小計算。車船稅關(guān)注一些小的細節(jié)，比如車輛與船舶尾數(shù)的不同處理。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%處理。車船稅的征稅范圍。
【重點】各稅種的稅收優(yōu)惠，應(yīng)納稅額的計算。
第十二章~第十三章 印花稅法、契稅法（非重點章）客觀題
一般每章2-3分，學(xué)員關(guān)注印花稅的應(yīng)稅項目、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠，印花稅的稅率需要記憶。印花稅一章在今年由于變化不大，還是有可能出計算題的，所以學(xué)員要高度關(guān)注本章。契稅法一般出一道客觀題，學(xué)員主要掌握稅收優(yōu)惠、納稅人、計稅依據(jù)。
【重點】各稅種稅收優(yōu)惠、納稅人、印花稅計稅依據(jù)、印花稅稅率
第十四章 企業(yè)所得稅法（重點）主觀題
本章今年分值估計15分，關(guān)注納稅義務(wù)人、收入總額、免稅收入、扣除原則和范圍、不得扣除項目、稅收優(yōu)惠。學(xué)員今年稅收優(yōu)惠部分主要關(guān)注教材錄入的內(nèi)容，新增的優(yōu)惠比較多，學(xué)員也需要熟悉一下，但是不要求一定掌握，學(xué)員根據(jù)時間是否充足，對新增優(yōu)惠實行有選擇的放棄。廣告費用的扣除限額、三項費用的扣除限額、業(yè)務(wù)招待費的扣除限額、公益性捐贈的扣除限額，這是必須掌握的內(nèi)容。稅收優(yōu)惠部分：加計扣除優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的條件、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠、稅額抵免優(yōu)惠。掌握境外所得稅稅款扣除限額公式。掌握應(yīng)納稅所得額的計算、納稅申報表主表應(yīng)納稅所得額之前項目的類別。
【重點】稅收優(yōu)惠、扣除項目、應(yīng)納稅額的計算
第十五章 個人所得稅法（重點）主觀題
本章今年分值估計10分，學(xué)員要重點關(guān)注個人所得稅的各應(yīng)稅項目計算。比如工資所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、個人出租居民住房所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利利息所得應(yīng)納稅額的計算。要求記憶除九級超額累進稅率、五級超額累進稅率以外的稅率。要求學(xué)員掌握工資、勞務(wù)報酬不含稅所得應(yīng)納稅額的計算。掌握居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)分，工資所得的不同處理、全年獎金的計算方法及適用范圍、稅收優(yōu)惠。
對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、承包承租經(jīng)營所得的計算學(xué)員注意一下經(jīng)營所得的計算，生計費的扣除，一般的扣除項目都是與企業(yè)所得稅一樣的，所以這里要與企業(yè)所得稅結(jié)合學(xué)習(xí)。
【重點】承包承租經(jīng)營所得的計算、各應(yīng)稅項目所得的計算。
第十六章~第十七章 稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制（非重點）客觀題
本章分值2-3分，學(xué)員要按照串講的內(nèi)容掌握這兩章的內(nèi)容，內(nèi)容比較細，需要學(xué)員花費一定的時間看書，學(xué)員如果這個地方?jīng)]有學(xué)好，也可以選擇性放棄。
【重點】知識點較碎，按串講掌握。
總結(jié)：距離我們考試的腳步越來越近了，后的時間建議學(xué)員做一到兩套的模擬題（好是2008年的考題），找一下臨場的感覺。沉著應(yīng)戰(zhàn)。