稅法學(xué)習(xí)重難點(diǎn)（原制度）
針對(duì)舊制度學(xué)員的稅法考試，首先我們主要擔(dān)心新舊制度變化如何考試的問(wèn)題，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題學(xué)員要特別關(guān)注沒(méi)有變化的內(nèi)容，法規(guī)變化的內(nèi)容由于教材沒(méi)有改變，考試不會(huì)作為重點(diǎn)，大概有6分左右的內(nèi)容。其次大部分內(nèi)容都是沒(méi)有改變的，改變的部分我們也是有一些重點(diǎn)的。
大家主要關(guān)注增值稅、土地增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的主觀(guān)題。小稅種主要是一些客觀(guān)題。下面分章給大家介紹今年考試需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。
第一章 稅法概論（了解）客觀(guān)題
本章近幾年主要是出1-2分客觀(guān)題。主要了解稅種的級(jí)次、稅收征管范圍。
第二章 增值稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章是傳統(tǒng)的重點(diǎn)章節(jié)，分值12分左右，今年特別關(guān)注與免稅農(nóng)產(chǎn)品、應(yīng)征資源稅的礦產(chǎn)品、卷煙的結(jié)合出題。行業(yè)類(lèi)型主要關(guān)注煙草業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、機(jī)械制造業(yè)、木材加工廠(chǎng)類(lèi)的計(jì)算題，特別是要關(guān)注新增的內(nèi)容，新增內(nèi)容主要關(guān)注固定資產(chǎn)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)范圍、不能抵扣的固定資產(chǎn)范圍、小規(guī)模納稅人的稅率變化，納稅期限的變化。
本章的免抵退稅與關(guān)稅的結(jié)合出題，也是傳統(tǒng)考點(diǎn)，針對(duì)此題我們關(guān)注關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)、免抵退稅的兩個(gè)不同計(jì)算公式的運(yùn)用。
【重點(diǎn)】大家特別注意運(yùn)輸費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)扣除計(jì)算方法，和損失的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
第三章 消費(fèi)稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章是傳統(tǒng)的重點(diǎn)章節(jié)，分值8分左右，特別關(guān)注卷煙的處理、消費(fèi)稅抵扣的規(guī)定（11項(xiàng)）、復(fù)合計(jì)稅組價(jià)的處理方法。需要記憶卷煙、化妝品、白酒、啤酒、黃酒、金銀的稅率和納稅環(huán)節(jié)。新增內(nèi)容主要關(guān)注復(fù)合計(jì)稅沒(méi)有計(jì)稅價(jià)格的組價(jià)公式。
【重點(diǎn)】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代扣代繳消費(fèi)稅的組價(jià)公式。消費(fèi)稅抵扣的范圍。
第四章 營(yíng)業(yè)稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章是傳統(tǒng)的重點(diǎn)章節(jié)，分值9分左右，今年特別關(guān)注與土地增值稅的結(jié)合出題，關(guān)注行業(yè)娛樂(lè)業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)、游覽場(chǎng)所、金融業(yè)。營(yíng)業(yè)稅的稅率需要記憶。本章基本每年都會(huì)有計(jì)算題出現(xiàn)，且相對(duì)比較簡(jiǎn)單，但會(huì)出現(xiàn)一些我們平常不太關(guān)注的業(yè)務(wù)，這個(gè)就是營(yíng)業(yè)稅的考試難點(diǎn)，需要我們根據(jù)題干的具體條件和實(shí)務(wù)聯(lián)系，快速作出判斷，如果實(shí)在無(wú)法作出，也不要花費(fèi)太多的時(shí)間，因?yàn)轫樌ㄟ^(guò)考試，時(shí)間的把握是關(guān)鍵。
計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠我們?cè)诖v中點(diǎn)出的內(nèi)容，學(xué)員一定要記憶，一些特殊業(yè)務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目，也是考試的重點(diǎn)。新規(guī)定沒(méi)有太明顯的考點(diǎn)。
【重點(diǎn)】稅率的記憶，應(yīng)稅項(xiàng)目的確定。
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法（非重點(diǎn)）主觀(guān)題、客觀(guān)題
本章是非重點(diǎn)章節(jié)，學(xué)員主要掌握與其他流轉(zhuǎn)稅的結(jié)合出題，城建稅的稅收優(yōu)惠、計(jì)稅依據(jù)。
【重點(diǎn)】稅率記憶、免抵稅額的城建稅計(jì)稅。
第六章 關(guān)稅法（比較重要）主觀(guān)題、客觀(guān)題
本章分值是3分，關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的組成內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、進(jìn)口貨物不同情況適用稅率的不同、不同情況完稅價(jià)格的不同。注意與增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。
【重點(diǎn)】各種情況完稅價(jià)格的確定。
第七章 資源稅法（非重點(diǎn)）客觀(guān)題
本章分值是2分，注意應(yīng)稅礦產(chǎn)品增值稅稅稅率不同時(shí)間段的不同，主要是2009年1月1日起，除天然氣、食鹽外，增值稅稅率統(tǒng)一為17%。如果題中沒(méi)有明確是食鹽，我們就按普通原鹽處理。
注意與增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。稅收優(yōu)惠、課稅數(shù)量的確定
【重點(diǎn)】稅收優(yōu)惠、特殊情況課稅數(shù)量的確定方法。
第八章 土地增值稅（重點(diǎn)）主觀(guān)題 、客觀(guān)題
本章分值5分，近年考試連續(xù)多年出計(jì)算題，學(xué)員重點(diǎn)關(guān)注近幾年的計(jì)算題，關(guān)注扣除項(xiàng)目不同情況下的區(qū)別。學(xué)員需要仔細(xì)研究教材的扣除項(xiàng)目。關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)的不同處理。
【重點(diǎn)】關(guān)注不同情況下，土地增值稅扣除項(xiàng)目的不同處理。
第九章~第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅（非重點(diǎn)章）客觀(guān)題
一般每章2-3分，特別關(guān)注串講中明確的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，這個(gè)是對(duì)考生的低要求，房產(chǎn)稅的稅率需要記憶。每年考試基本都有這些小章節(jié)的小計(jì)算。車(chē)船稅關(guān)注一些小的細(xì)節(jié)，比如車(chē)輛與船舶尾數(shù)的不同處理。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%處理。車(chē)船稅的征稅范圍。
【重點(diǎn)】各稅種的稅收優(yōu)惠，應(yīng)納稅額的計(jì)算。
第十二章~第十三章 印花稅法、契稅法（非重點(diǎn)章）客觀(guān)題
一般每章2-3分，學(xué)員關(guān)注印花稅的應(yīng)稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠，印花稅的稅率需要記憶。印花稅一章在今年由于變化不大，還是有可能出計(jì)算題的，所以學(xué)員要高度關(guān)注本章。契稅法一般出一道客觀(guān)題，學(xué)員主要掌握稅收優(yōu)惠、納稅人、計(jì)稅依據(jù)。
【重點(diǎn)】各稅種稅收優(yōu)惠、納稅人、印花稅計(jì)稅依據(jù)、印花稅稅率
第十四章 企業(yè)所得稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章今年分值估計(jì)15分，關(guān)注納稅義務(wù)人、收入總額、免稅收入、扣除原則和范圍、不得扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠。學(xué)員今年稅收優(yōu)惠部分主要關(guān)注教材錄入的內(nèi)容，新增的優(yōu)惠比較多，學(xué)員也需要熟悉一下，但是不要求一定掌握，學(xué)員根據(jù)時(shí)間是否充足，對(duì)新增優(yōu)惠實(shí)行有選擇的放棄。廣告費(fèi)用的扣除限額、三項(xiàng)費(fèi)用的扣除限額、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額、公益性捐贈(zèng)的扣除限額，這是必須掌握的內(nèi)容。稅收優(yōu)惠部分：加計(jì)扣除優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的條件、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠、稅額抵免優(yōu)惠。掌握境外所得稅稅款扣除限額公式。掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表主表應(yīng)納稅所得額之前項(xiàng)目的類(lèi)別。
【重點(diǎn)】稅收優(yōu)惠、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第十五章 個(gè)人所得稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章今年分值估計(jì)10分，學(xué)員要重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人所得稅的各應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算。比如工資所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、個(gè)人出租居民住房所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利利息所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。要求記憶除九級(jí)超額累進(jìn)稅率、五級(jí)超額累進(jìn)稅率以外的稅率。要求學(xué)員掌握工資、勞務(wù)報(bào)酬不含稅所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。掌握居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)分，工資所得的不同處理、全年獎(jiǎng)金的計(jì)算方法及適用范圍、稅收優(yōu)惠。
對(duì)個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、承包承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算學(xué)員注意一下經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算，生計(jì)費(fèi)的扣除，一般的扣除項(xiàng)目都是與企業(yè)所得稅一樣的，所以這里要與企業(yè)所得稅結(jié)合學(xué)習(xí)。
【重點(diǎn)】承包承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算、各應(yīng)稅項(xiàng)目所得的計(jì)算。
第十六章~第十七章 稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制（非重點(diǎn)）客觀(guān)題
本章分值2-3分，學(xué)員要按照串講的內(nèi)容掌握這兩章的內(nèi)容，內(nèi)容比較細(xì)，需要學(xué)員花費(fèi)一定的時(shí)間看書(shū)，學(xué)員如果這個(gè)地方?jīng)]有學(xué)好，也可以選擇性放棄。
【重點(diǎn)】知識(shí)點(diǎn)較碎，按串講掌握。
總結(jié)：距離我們考試的腳步越來(lái)越近了，后的時(shí)間建議學(xué)員做一到兩套的模擬題（好是2008年的考題），找一下臨場(chǎng)的感覺(jué)。沉著應(yīng)戰(zhàn)。
針對(duì)舊制度學(xué)員的稅法考試，首先我們主要擔(dān)心新舊制度變化如何考試的問(wèn)題，關(guān)于這個(gè)問(wèn)題學(xué)員要特別關(guān)注沒(méi)有變化的內(nèi)容，法規(guī)變化的內(nèi)容由于教材沒(méi)有改變，考試不會(huì)作為重點(diǎn)，大概有6分左右的內(nèi)容。其次大部分內(nèi)容都是沒(méi)有改變的，改變的部分我們也是有一些重點(diǎn)的。
大家主要關(guān)注增值稅、土地增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的主觀(guān)題。小稅種主要是一些客觀(guān)題。下面分章給大家介紹今年考試需重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。
第一章 稅法概論（了解）客觀(guān)題
本章近幾年主要是出1-2分客觀(guān)題。主要了解稅種的級(jí)次、稅收征管范圍。
第二章 增值稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章是傳統(tǒng)的重點(diǎn)章節(jié)，分值12分左右，今年特別關(guān)注與免稅農(nóng)產(chǎn)品、應(yīng)征資源稅的礦產(chǎn)品、卷煙的結(jié)合出題。行業(yè)類(lèi)型主要關(guān)注煙草業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)、機(jī)械制造業(yè)、木材加工廠(chǎng)類(lèi)的計(jì)算題，特別是要關(guān)注新增的內(nèi)容，新增內(nèi)容主要關(guān)注固定資產(chǎn)的可抵扣進(jìn)項(xiàng)范圍、不能抵扣的固定資產(chǎn)范圍、小規(guī)模納稅人的稅率變化，納稅期限的變化。
本章的免抵退稅與關(guān)稅的結(jié)合出題，也是傳統(tǒng)考點(diǎn)，針對(duì)此題我們關(guān)注關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)、免抵退稅的兩個(gè)不同計(jì)算公式的運(yùn)用。
【重點(diǎn)】大家特別注意運(yùn)輸費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)扣除計(jì)算方法，和損失的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。
第三章 消費(fèi)稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章是傳統(tǒng)的重點(diǎn)章節(jié)，分值8分左右，特別關(guān)注卷煙的處理、消費(fèi)稅抵扣的規(guī)定（11項(xiàng)）、復(fù)合計(jì)稅組價(jià)的處理方法。需要記憶卷煙、化妝品、白酒、啤酒、黃酒、金銀的稅率和納稅環(huán)節(jié)。新增內(nèi)容主要關(guān)注復(fù)合計(jì)稅沒(méi)有計(jì)稅價(jià)格的組價(jià)公式。
【重點(diǎn)】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代扣代繳消費(fèi)稅的組價(jià)公式。消費(fèi)稅抵扣的范圍。
第四章 營(yíng)業(yè)稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章是傳統(tǒng)的重點(diǎn)章節(jié)，分值9分左右，今年特別關(guān)注與土地增值稅的結(jié)合出題，關(guān)注行業(yè)娛樂(lè)業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)、游覽場(chǎng)所、金融業(yè)。營(yíng)業(yè)稅的稅率需要記憶。本章基本每年都會(huì)有計(jì)算題出現(xiàn)，且相對(duì)比較簡(jiǎn)單，但會(huì)出現(xiàn)一些我們平常不太關(guān)注的業(yè)務(wù)，這個(gè)就是營(yíng)業(yè)稅的考試難點(diǎn)，需要我們根據(jù)題干的具體條件和實(shí)務(wù)聯(lián)系，快速作出判斷，如果實(shí)在無(wú)法作出，也不要花費(fèi)太多的時(shí)間，因?yàn)轫樌ㄟ^(guò)考試，時(shí)間的把握是關(guān)鍵。
計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠我們?cè)诖v中點(diǎn)出的內(nèi)容，學(xué)員一定要記憶，一些特殊業(yè)務(wù)的應(yīng)稅項(xiàng)目，也是考試的重點(diǎn)。新規(guī)定沒(méi)有太明顯的考點(diǎn)。
【重點(diǎn)】稅率的記憶，應(yīng)稅項(xiàng)目的確定。
第五章 城市維護(hù)建設(shè)稅法（非重點(diǎn)）主觀(guān)題、客觀(guān)題
本章是非重點(diǎn)章節(jié)，學(xué)員主要掌握與其他流轉(zhuǎn)稅的結(jié)合出題，城建稅的稅收優(yōu)惠、計(jì)稅依據(jù)。
【重點(diǎn)】稅率記憶、免抵稅額的城建稅計(jì)稅。
第六章 關(guān)稅法（比較重要）主觀(guān)題、客觀(guān)題
本章分值是3分，關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的組成內(nèi)容、稅收優(yōu)惠、進(jìn)口貨物不同情況適用稅率的不同、不同情況完稅價(jià)格的不同。注意與增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。
【重點(diǎn)】各種情況完稅價(jià)格的確定。
第七章 資源稅法（非重點(diǎn)）客觀(guān)題
本章分值是2分，注意應(yīng)稅礦產(chǎn)品增值稅稅稅率不同時(shí)間段的不同，主要是2009年1月1日起，除天然氣、食鹽外，增值稅稅率統(tǒng)一為17%。如果題中沒(méi)有明確是食鹽，我們就按普通原鹽處理。
注意與增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅的結(jié)合出題。稅收優(yōu)惠、課稅數(shù)量的確定
【重點(diǎn)】稅收優(yōu)惠、特殊情況課稅數(shù)量的確定方法。
第八章 土地增值稅（重點(diǎn)）主觀(guān)題 、客觀(guān)題
本章分值5分，近年考試連續(xù)多年出計(jì)算題，學(xué)員重點(diǎn)關(guān)注近幾年的計(jì)算題，關(guān)注扣除項(xiàng)目不同情況下的區(qū)別。學(xué)員需要仔細(xì)研究教材的扣除項(xiàng)目。關(guān)注房地產(chǎn)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)的不同處理。
【重點(diǎn)】關(guān)注不同情況下，土地增值稅扣除項(xiàng)目的不同處理。
第九章~第十一章 城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅（非重點(diǎn)章）客觀(guān)題
一般每章2-3分，特別關(guān)注串講中明確的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，這個(gè)是對(duì)考生的低要求，房產(chǎn)稅的稅率需要記憶。每年考試基本都有這些小章節(jié)的小計(jì)算。車(chē)船稅關(guān)注一些小的細(xì)節(jié)，比如車(chē)輛與船舶尾數(shù)的不同處理。拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按船舶稅額的50%處理。車(chē)船稅的征稅范圍。
【重點(diǎn)】各稅種的稅收優(yōu)惠，應(yīng)納稅額的計(jì)算。
第十二章~第十三章 印花稅法、契稅法（非重點(diǎn)章）客觀(guān)題
一般每章2-3分，學(xué)員關(guān)注印花稅的應(yīng)稅項(xiàng)目、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠，印花稅的稅率需要記憶。印花稅一章在今年由于變化不大，還是有可能出計(jì)算題的，所以學(xué)員要高度關(guān)注本章。契稅法一般出一道客觀(guān)題，學(xué)員主要掌握稅收優(yōu)惠、納稅人、計(jì)稅依據(jù)。
【重點(diǎn)】各稅種稅收優(yōu)惠、納稅人、印花稅計(jì)稅依據(jù)、印花稅稅率
第十四章 企業(yè)所得稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章今年分值估計(jì)15分，關(guān)注納稅義務(wù)人、收入總額、免稅收入、扣除原則和范圍、不得扣除項(xiàng)目、稅收優(yōu)惠。學(xué)員今年稅收優(yōu)惠部分主要關(guān)注教材錄入的內(nèi)容，新增的優(yōu)惠比較多，學(xué)員也需要熟悉一下，但是不要求一定掌握，學(xué)員根據(jù)時(shí)間是否充足，對(duì)新增優(yōu)惠實(shí)行有選擇的放棄。廣告費(fèi)用的扣除限額、三項(xiàng)費(fèi)用的扣除限額、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額、公益性捐贈(zèng)的扣除限額，這是必須掌握的內(nèi)容。稅收優(yōu)惠部分：加計(jì)扣除優(yōu)惠、小型微利企業(yè)的條件、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠、加速折舊優(yōu)惠、減計(jì)收入優(yōu)惠、稅額抵免優(yōu)惠。掌握境外所得稅稅款扣除限額公式。掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、納稅申報(bào)表主表應(yīng)納稅所得額之前項(xiàng)目的類(lèi)別。
【重點(diǎn)】稅收優(yōu)惠、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅額的計(jì)算
第十五章 個(gè)人所得稅法（重點(diǎn)）主觀(guān)題
本章今年分值估計(jì)10分，學(xué)員要重點(diǎn)關(guān)注個(gè)人所得稅的各應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算。比如工資所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、個(gè)人出租居民住房所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利利息所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。要求記憶除九級(jí)超額累進(jìn)稅率、五級(jí)超額累進(jìn)稅率以外的稅率。要求學(xué)員掌握工資、勞務(wù)報(bào)酬不含稅所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。掌握居民企業(yè)與非居民企業(yè)的區(qū)分，工資所得的不同處理、全年獎(jiǎng)金的計(jì)算方法及適用范圍、稅收優(yōu)惠。
對(duì)個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、承包承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算學(xué)員注意一下經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算，生計(jì)費(fèi)的扣除，一般的扣除項(xiàng)目都是與企業(yè)所得稅一樣的，所以這里要與企業(yè)所得稅結(jié)合學(xué)習(xí)。
【重點(diǎn)】承包承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)算、各應(yīng)稅項(xiàng)目所得的計(jì)算。
第十六章~第十七章 稅收征收管理法、稅務(wù)行政法制（非重點(diǎn)）客觀(guān)題
本章分值2-3分，學(xué)員要按照串講的內(nèi)容掌握這兩章的內(nèi)容，內(nèi)容比較細(xì)，需要學(xué)員花費(fèi)一定的時(shí)間看書(shū)，學(xué)員如果這個(gè)地方?jīng)]有學(xué)好，也可以選擇性放棄。
【重點(diǎn)】知識(shí)點(diǎn)較碎，按串講掌握。
總結(jié)：距離我們考試的腳步越來(lái)越近了，后的時(shí)間建議學(xué)員做一到兩套的模擬題（好是2008年的考題），找一下臨場(chǎng)的感覺(jué)。沉著應(yīng)戰(zhàn)。