1、從題型上看
50分客觀題，50分主觀題。
2、從考查內(nèi)容上看
(1)稅法考試的實(shí)務(wù)性非常強(qiáng)。
單選題50%為計(jì)算題，計(jì)算量較大。
2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 單選題
20、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅( )。
A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1320元
答案：B
解析：出版再連載視為兩次稿酬，(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(萬元)
(2)稅法考試的很細(xì)致
多選題覆蓋面很廣
2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 多選題
19、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )
A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費(fèi)
答案：ACD
解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
3.主觀題考查的形式一般是有兩個(gè)方面：
(1)單一稅種的考查，會(huì)涉及到這個(gè)稅種中的各個(gè)項(xiàng)目。(如印花稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅)計(jì)算起來并不難，但要全面掌握這個(gè)稅種中各項(xiàng)目的計(jì)算。
特點(diǎn)：一個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算錯(cuò)誤不影響下個(gè)環(huán)節(jié)
2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 綜合分析題(三)
居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：
(1)每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元;
(2)2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30 000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān);
(3)3月份，從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合1500人民幣元并取得完稅憑證;
(4)4月1日～6月30日，前往B國參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款;出國期間將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元;
(5)7月份，與同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56 000元，李某與杰克事先約定按6︰4比例分配稿酬。
(6)10月份，取得3年期國債利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三個(gè)月定期存款90 000元的利息(銀行按年利率1.71%結(jié)息);
(7)11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元債券申購價(jià)每份200元，申購時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元;轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元;(8)1～12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配;
(其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(2)某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅;
(3)李某從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;
(4)李某從B國取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(5)李某出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
(6)李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(7)李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(8)銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅;
(9)李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(10)李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)各個(gè)稅種的綜合考察
這樣的題目相對(duì)較難，綜合性更強(qiáng)，一般是企業(yè)所得稅與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅結(jié)合。
特點(diǎn)：一種稅種錯(cuò)誤可能影響后面的計(jì)算。
50分客觀題，50分主觀題。
2、從考查內(nèi)容上看
(1)稅法考試的實(shí)務(wù)性非常強(qiáng)。
單選題50%為計(jì)算題，計(jì)算量較大。
2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 單選題
20、作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅( )。
A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1320元
答案：B
解析：出版再連載視為兩次稿酬，(3800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(萬元)
(2)稅法考試的很細(xì)致
多選題覆蓋面很廣
2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 多選題
19、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有( )
A.股息 B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C.租金 D.特許權(quán)使用費(fèi)
答案：ACD
解析：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額
3.主觀題考查的形式一般是有兩個(gè)方面：
(1)單一稅種的考查，會(huì)涉及到這個(gè)稅種中的各個(gè)項(xiàng)目。(如印花稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅)計(jì)算起來并不難，但要全面掌握這個(gè)稅種中各項(xiàng)目的計(jì)算。
特點(diǎn)：一個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算錯(cuò)誤不影響下個(gè)環(huán)節(jié)
2008 注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 綜合分析題(三)
居住在市區(qū)的中國居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2007年取得以下所得：
(1)每月取得合資企業(yè)支付的工資薪金9800元;
(2)2月份，為某企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)，取得報(bào)酬30 000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān);
(3)3月份，從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣15000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合1500人民幣元并取得完稅憑證;
(4)4月1日～6月30日，前往B國參加培訓(xùn)，利用業(yè)余時(shí)間為當(dāng)?shù)厝形膶W(xué)校授課，取得課酬折合人民幣各10000元，未扣繳稅款;出國期間將其國內(nèi)自己的小汽車出租給他人使用，每月取得租金5000元;
(5)7月份，與同事杰克(外籍)合作出版了一本中外文化差異的書籍，共獲得稿酬56 000元，李某與杰克事先約定按6︰4比例分配稿酬。
(6)10月份，取得3年期國債利息收入3888元;10月30日取得于7月30日存入的三個(gè)月定期存款90 000元的利息(銀行按年利率1.71%結(jié)息);
(7)11月份，以每份218元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓2006年的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)870元債券申購價(jià)每份200元，申購時(shí)共支付相關(guān)稅費(fèi)350元;轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24 000元;(8)1～12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得在合伙人中進(jìn)行平均分配;
(其他相關(guān)資料：銀行定期存款自存款當(dāng)日計(jì)息、到期日不計(jì)息，全年按365天計(jì)算。)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答回題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
(1)李某全年工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(2)某企業(yè)為李某支付技術(shù)服務(wù)報(bào)酬應(yīng)代付的個(gè)人所得稅;
(3)李某從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅;
(4)李某從B國取得課酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(5)李某出租小汽車應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
(6)李某小汽車租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(7)李某稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(8)銀行應(yīng)扣繳李某利息所得的個(gè)人所得稅;
(9)李某轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;
(10)李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(2)各個(gè)稅種的綜合考察
這樣的題目相對(duì)較難，綜合性更強(qiáng)，一般是企業(yè)所得稅與增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船稅結(jié)合。
特點(diǎn)：一種稅種錯(cuò)誤可能影響后面的計(jì)算。