單項(xiàng)選擇題
◎某酒廠2006年10月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
A.90125
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
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正確答案：A
答案解析：啤酒每噸售價(jià)為2800元，每噸稅額為220元，所以銷售散裝啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220＝88000（元）。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：
組成計(jì)稅價(jià)格＝35000×（1+10%）÷（1－20%）＝48125（元）
白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額＝0.2×2000×0.5+48125×0.2×20%＝2125（元）
應(yīng)納稅額＝88000+2125＝90125（元）
◎某酒廠2006年10月生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸不含稅35000元，成本利潤(rùn)率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）元。
A.90125
B.86166.60
C.2566.67
D.88000.00
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正確答案：A
答案解析：啤酒每噸售價(jià)為2800元，每噸稅額為220元，所以銷售散裝啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅為：400×220＝88000（元）。自產(chǎn)白酒用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，視同銷售征收消費(fèi)稅，無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，則按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅，所以廣告樣品使用應(yīng)納消費(fèi)稅為：
組成計(jì)稅價(jià)格＝35000×（1+10%）÷（1－20%）＝48125（元）
白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額＝0.2×2000×0.5+48125×0.2×20%＝2125（元）
應(yīng)納稅額＝88000+2125＝90125（元）