多項選擇題
◎某市甲公司（增值稅一般納稅人，下設有金屬構件加工廠，同時具有建筑安裝資質）承包一項建筑工程項目，合同注明：工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的金屬結構件1170萬元（購進金屬結構件材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅70萬元）；其余為安裝工程款，發(fā)包方另外提供建筑材料830萬元。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司（具備建筑行政部門批準的建筑安裝資質，增值稅一般納稅人），合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價稅合計200萬元，安裝費l00萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理有（?。?。
A.甲公司應納增值稅45萬元
B.甲公司應納營業(yè)稅130.80萬元
C.甲公司應代扣代繳稅金3.24萬元
D.鋁材生產(chǎn)公司應納增值稅29.06萬元
E.鋁材生產(chǎn)公司應自行申報繳納城市維護建設稅及教育費附加2.32萬元
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正確答案：BDE
答案解析：甲公司應納增值稅＝1170/1.17×17％-70＝100（萬元）；甲公司應納營業(yè)稅＝（5000-1170＋830－300）×3%＝130.8（萬元）
代扣代繳稅金＝100×3%×（1＋7%＋3%）＝3.30（萬元）
鋁材公司繳納增值稅＝200÷1.17×17%＝29.06（萬元）
繳納的城建稅和教育附加＝29.06×（5％＋3％）＝2.32（萬元）
◎某市甲公司（增值稅一般納稅人，下設有金屬構件加工廠，同時具有建筑安裝資質）承包一項建筑工程項目，合同注明：工程總承包額5000萬元，其中由甲公司提供并按市場價確定的金屬結構件1170萬元（購進金屬結構件材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅70萬元）；其余為安裝工程款，發(fā)包方另外提供建筑材料830萬元。甲公司將其中300萬元的安裝工程分包給某縣鋁材生產(chǎn)公司（具備建筑行政部門批準的建筑安裝資質，增值稅一般納稅人），合同規(guī)定，使用該鋁材公司生產(chǎn)的鋁合金材料，價稅合計200萬元，安裝費l00萬元。對上述業(yè)務正確的稅務處理有（?。?。
A.甲公司應納增值稅45萬元
B.甲公司應納營業(yè)稅130.80萬元
C.甲公司應代扣代繳稅金3.24萬元
D.鋁材生產(chǎn)公司應納增值稅29.06萬元
E.鋁材生產(chǎn)公司應自行申報繳納城市維護建設稅及教育費附加2.32萬元
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答案解析：甲公司應納增值稅＝1170/1.17×17％-70＝100（萬元）；甲公司應納營業(yè)稅＝（5000-1170＋830－300）×3%＝130.8（萬元）
代扣代繳稅金＝100×3%×（1＋7%＋3%）＝3.30（萬元）
鋁材公司繳納增值稅＝200÷1.17×17%＝29.06（萬元）
繳納的城建稅和教育附加＝29.06×（5％＋3％）＝2.32（萬元）