多項選擇題
◎某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬元、進項稅額20.40萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額
B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額
C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元
E.商場本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)
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【隱藏答案】
正確答案：AD
答案解析：返利收入應(yīng)沖減進項稅額，沖減后進項稅額為20.4－4.8÷(1+17％)×17％＝19.70（萬元）
◎某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2006年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額120萬元、進項稅額20.40萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（ ?。?。
A.商場應(yīng)按120萬元計算銷項稅額
B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額
C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元
D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元
E.商場本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨企業(yè)
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答案解析：返利收入應(yīng)沖減進項稅額，沖減后進項稅額為20.4－4.8÷(1+17％)×17％＝19.70（萬元）