稅法的構(gòu)成要素(11個(gè)要素)
1．總則。主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。各章開篇均有立法目的，可作一般了解。
2．納稅義務(wù)人。又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。解決的是對(duì)誰征稅的問題。
納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。
自然人可劃分為居民納稅人和非居民納稅人，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人等；法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進(jìn)行分類等。
與納稅人緊密聯(lián)系的兩個(gè)概念是代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人。
3．征稅對(duì)象。征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。
4．稅目。指各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目。稅目體現(xiàn)征稅的廣度。不同稅目往往對(duì)應(yīng)著不同稅率和不同的征免規(guī)定。
5．稅率。指對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。
6．納稅環(huán)節(jié)。指征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。要掌握生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)出口、收入取得、費(fèi)用支出等各個(gè)環(huán)節(jié)上的稅種分布。
7．納稅期限。指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。各稅種納稅期限、結(jié)算繳款期限與滯納金計(jì)算的關(guān)系。
8．納稅地點(diǎn)。納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體納稅地點(diǎn)。各稅種納稅地點(diǎn)的規(guī)定都易出客觀題。
9．減稅免稅。 指對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定。 各章節(jié)的減稅免稅規(guī)定往往存在大量考點(diǎn)。
10．罰則。 指對(duì)違反稅法的行為采取的處罰措施。印花稅、征管法等章節(jié)都有違章處罰措施。
11．附則。主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)，二是規(guī)定稅法的生效時(shí)間。后續(xù)章節(jié)沒有特別表述，可作一般了解。
1．總則。主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。各章開篇均有立法目的，可作一般了解。
2．納稅義務(wù)人。又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。解決的是對(duì)誰征稅的問題。
納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。
自然人可劃分為居民納稅人和非居民納稅人，個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和其他個(gè)人等；法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進(jìn)行分類等。
與納稅人緊密聯(lián)系的兩個(gè)概念是代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人。
3．征稅對(duì)象。征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對(duì)征稅對(duì)象課稅的計(jì)算問題，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。
4．稅目。指各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目。稅目體現(xiàn)征稅的廣度。不同稅目往往對(duì)應(yīng)著不同稅率和不同的征免規(guī)定。
5．稅率。指對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度。
6．納稅環(huán)節(jié)。指征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。要掌握生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)出口、收入取得、費(fèi)用支出等各個(gè)環(huán)節(jié)上的稅種分布。
7．納稅期限。指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。各稅種納稅期限、結(jié)算繳款期限與滯納金計(jì)算的關(guān)系。
8．納稅地點(diǎn)。納稅人（包括代征、代扣、代繳義務(wù)人）的具體納稅地點(diǎn)。各稅種納稅地點(diǎn)的規(guī)定都易出客觀題。
9．減稅免稅。 指對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定。 各章節(jié)的減稅免稅規(guī)定往往存在大量考點(diǎn)。
10．罰則。 指對(duì)違反稅法的行為采取的處罰措施。印花稅、征管法等章節(jié)都有違章處罰措施。
11．附則。主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)，二是規(guī)定稅法的生效時(shí)間。后續(xù)章節(jié)沒有特別表述，可作一般了解。